Аминапирспросил27 июля в 11:52
 66 просмотров 

Как принять на учет ОС, приобретенное в лизинг, при переходе с УСН (доходы) на ОСНО?

Организация ООО в 2021 году была на УСН "Доходы".  В октябре 2022г, организация с УСН слетела. Мы обнаружили уже в 2022 году, что еще в мае прошлого года был приобретен транспорт в лизинг с НДС.
МЫ его хотим принять с начала 2022, так как не собираемся корректировать 2021г, в связи с этим возникают вопросы: Принимать по первоначальной стоимости или по остаточной на январь 2022г?  Указываем ли мы при этом НДС, ведь лизинг получен еще когда применялась УСН "Доходы"?  Начисляется ли амортизация в Налоговом учете?
Новый вопрос Ответить
Опасаетесь блокировки счета?
Подключите сервис «Контроль рисков для бизнеса»
АминапирАвтор вопроса
7 баллов
Лариса Соболева,  Добрый день. Учту!
г. Санкт-Петербург42 460 баллов
Аминапир, добрый день!

Цитата (Аминапир):В октябре 2022г, организация с УСН слетела. Мы обнаружили уже в 2022 году, что еще в мае прошлого года был приобретен транспорт в лизинг с НДС.
вы ясновидец?)))))

давайте все-таки с датами определимся:
В октябре 2021 г. организация с УСН слетела. Мы обнаружили уже в 2022 году, что еще в мае 2021 был приобретен транспорт в лизинг с НДС.

все верно?

я так понимаю, что вы пропустили момент покупки, потому что вообще на расходы не смотрели.....
сейчас придется посмотреть на условия договора покупки, на чьем учете предмет лизинга должен стоять?
АминапирАвтор вопроса
7 баллов
Aрина Абабкова,  добрый день. В прошлом году компанию вел другой бухгалтер. К нам на обслуживание Организация пришла только в этом году.  По документам мы выяснили, что прошлый бухгалтер не занес покупку по лизингу и не принял транспорт к учету. 
Предмет лизинга на учете у лизингополучателя.
Сверьтесь с контрагентами через интернет
г. Санкт-Петербург42 460 баллов
Аминапир, 

Цитата (Аминапир):По документам мы выяснили, что прошлый бухгалтер не занес покупку по лизингу и не принял транспорт к учету. 
все хорошо, что хорошо кончается))

Цитата (Аминапир):Принимать по первоначальной стоимости или по остаточной на январь 2022г? 
амортизировать исходя из расчетной остаточной стоимости https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=731351&find=unread

Цитата (Аминапир):Указываем ли мы при этом НДС, ведь лизинг получен еще когда применялась УСН "Доходы"?
вы имеете ввиду учитывать ли НДС в стоимости при расчете остаточной?
считаю, что нет, потому что вы пересчет будете делать как бы по нормам гл. 25 НК РФ, а там НДС в первоначальную стоимость не входит.
этой же позиции придерживается Минфин (Письмо от 08.06.2005 № 03-03-02-04/1/140)
АминапирАвтор вопроса
7 баллов
Aрина Абабкова, Спасибо за ответ.  Но все равно столкнулись с трудностями. 
Первоначальная стоимость ОС 7 804 210р (в т. ч. НДС 1 560 842). Хотим его принять 01.01.2022г по остаточной стоимости:
7 804 210/60 = 130 070,17 - ежемесячная амортизация с июня 2021г.
7 804 210 - (130 070,17*4(мес. с июня по сент 2021)) = 7 283 929,32
С октября мы слетели с УСН и перешли на ОСНО. Получается за минусом ндс остаточная стоимость на начало октября - 6 069 941,11. (56 мес) - ежемес. аморт 108 391,81
Но, т.к. мы принимаем его началом 2022г амортизация начисляется только с февраля, поэтому мы вручную начислили за январь 2022г и приняли по остаточной стоимости равной 5 636 373,87 (5 744 765,68 - 108 391,81 (амортизация за январь), со СПИ - 52 мес (60 -8(включая январь 2022)
Правильно ли мы рассчитали?
г. Санкт-Петербург42 460 баллов
Аминапир, 

немного несогласна с вашими расчетами, с учетом моего предыдущего ответа, я считаю, что НДС надо убрать сразу.

имущество приобретено в мае 2021, значит амортизация начинает считаться с июня 2021 (п. 4 ст. 259 НК РФ), соответственно на 31.12.2021 имущество амортизировалось 7 мес.

первоначальная стоимость равна 7 804 210,00 - НДС 1 560 842,00 = 6 243 368,00 руб.

остаточная стоимость на 01.01.2022 равна 6 243 368,00 - (6 243 368/60*7) = 5 514 975,07 руб.

Цитата (Аминапир):Но, т.к. мы принимаем его началом 2022г амортизация начисляется только с февраля
считаю, что амортизацию надо начислять в вашем случае с января 2022.
согласно п. 4 ст. 259 НК РФ "Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации."

у вас предмет лизинга был введен в эксплуатацию в мае 2021, да вы не относили амортизацию в расходы 2021, да, вы переплатили налог, это ваш осознанный выбор, но начислять амортизацию в 2022 с февраля - это уже аттракцион невиданной щедрости))))
Подключиться к системе электронного документооборота для целей обязательной маркировки