ekaFROLспросил3 декабря 2011 в 10:37
 2 008 просмотров 

Оформление списания партии просроченного товара

Доброго дня суток!
ИП на ОСН, торговля пивом из Беларусии. Подскажите пожалуйста как оформить списание всей партии просроченного товара по нашей вине. В инспекцию подали заявление о ввозе, налоги заплатили, а реализации не было, ндс подали нулевой, а правильно наверно должны были подать к возмещению сумму уплаченного налога. Заранее благодарна.
Новый вопрос Ответить
Цитата (ekaFROL):Доброго дня суток!
ИП на ОСН, торговля пивом из Беларусии. Подскажите пожалуйста как оформить списание всей партии просроченного товара по нашей вине. В инспекцию подали заявление о ввозе, налоги заплатили, а реализации не было, ндс подали нулевой, а правильно наверно должны были подать к возмещению сумму уплаченного налога. Заранее благодарна.

Добрый день!
Ваш случай весьма спорный.
При ввозе Вы заплатили НДС, подав соответствующую декларацию. Тут всё правильно и вопросов не вызывает.
А вот включение этого НДС в вычеты - вызывает.
Ведь одним из условий для вычета является использование в операциях, облагаемых НДС или перепродажа.
В той части товара, который успели продать (и начислить НДС) Вы можете смело включить в вычет. А в той части, которая так никогда и не будет продана (составили акт о снятии с продажи просроченного товара и его утилизации), вопрос о применении вычета весьма сомнителен.
Есть, правда, такая логика. Товар изначально был предназначен для перепродажи. А значит в момент его принятия к учету и оплате в бюджет возникает и право включения в вычет. С этим тезисом я согласен. Сразу включить можно. Но дальнейшем, когда товар списывается с учета, так и проданным? На мой взгляд (и налоговики обычно тоже так считают), учтенный в вычетах НДС необходимо восстановить. А если всё умещается в пределах одного квартала, то просто не предъявлять его к вычету.
Конечно, есть умельцы, которые доказывают, что обязанности восстановить НДС здесь нет. Но я с ними не согласен, поэтому комментировать (и советовать) не берусь.

Успехов!
Опасаетесь блокировки счета?
Подключите сервис «Контроль рисков для бизнеса»
ekaFROLАвтор вопроса
г. Липецк5 баллов
Спасибо! А каким документом оформить списание, если у ИП нет работников, он один имеет право составить акт на списание? Заранее благодарна.
Цитата (ekaFROL):Спасибо! А каким документом оформить списание, если у ИП нет работников, он один имеет право составить акт на списание? Заранее благодарна.


Ну, если нетдругих работников, значит он один этот акт и подпишет.
Вот только поверят ли в этот документ налоговики? Хорошо бы какой документ со стороны. Хотя бы об утилизации.

Если он торговал через комиссионера, то нужно составить письмо от комиссионера о том, что у пива закончился срок годности и он его возвращает...