Dezmont777спросил13 сентября в 20:01
 105 просмотров 

Можно ли минимизировать начисленные пени по декларации по УСН за 1-й квартал 2021 года?

Добрый день, уважаемые эксперты.
В марта 2022 года была сдана Декларация по УСН за 2021 год. В декларации указаны следующие авансовые платежи:
1 квартал - 105 256, полугодие - 20 193, 9 месяцев - 233 812, год - 160 949.
За первый квартал налог не платили. Следующими платёжными поручениями бы перечислен налог:
14.07.2021 перечислили авансовый платёж за полугодие в размере 140 612 руб (в поле 107 указано ПЛ.01.2021)
25.10.2021 перечислили авансовый платёж за 9 месяцев в размере 218 825 руб (в поле 107 указано КВ.03.2021)
01.04.2022 перечислили авансовый платёж за 9 месяцев в размере 160 773 руб (в поле 107 указано ГД.00.2021)

На днях получили общее требование из УФНС об уплате пеней по всем налогам. За неуплаченный авансовый платёж по итогам первого квартала в размере 105 256 руб. насчитаны 17 097 руб. 09 коп. пеней. Перепроверил - начислили пени за период с 27.04.2021 по 31.03.2022. Таким образом из-за  перечисления единственным платёжным поручением аванса за 1 квартал и полугодие были начислены эти несоразмерные пени. Скажите, пожалуйста, можно ли как-нибудь минимизировать данные финансовые санкции?
Новый вопрос Ответить
г. Калуга40 782 балла
Добрый день.
Цитата (Dezmont777):можно ли как-нибудь минимизировать данные финансовые санкции?
Можно, конечно оспорить. Во всяком случае пытаться стоит.
Пени — это денежная сумма, которую налогоплательщики должны заплатить в бюджет, если налоги  не были уплачены в срок (ст. 75 НК РФ). Уплата пени является обязанностью налогоплательщика, а не правом.
Конечно, не редки случаи, когда налогоплательщик оплачивает суммы налогов и сборов вовремя, и нарастающим итогом,
Цитата (Dezmont777):1 квартал - 105 256, полугодие - 20 193, 9 месяцев - 233 812, год - 160 949.
получается сумму налогов переплатили в бюджет. Но и в такой ситуации законодательство позволяет вернуть переплату.
С сайта ФНС:
В соответствии со ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Цитата (Dezmont777):Перепроверил - начислили пени за период с 27.04.2021 по 31.03.2022.
Можно оспорить  неправомерное доначисление пени по решению налогового органа (гл. 19 НК РФ).
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
Dezmont777Автор вопроса
г. Мурманск15 баллов
Ирина Таша, благодарю за ответ.
Скажите, пожалуйста, если попробовать написать заявление на уточнение платёжного поручения от 14.07.2021 и заменить значение в поле 107 на КВ.01.2021, будут ли в ФНС учитывать, что налог за 1-ый квартал, фактически, поступил 14.07.2021? Тогда, по-идее, пени должны будут начислить только за полугодовой платёж.
Цитата (Ирина Таша):получается сумму налогов переплатили в бюджет. Но и в такой ситуации законодательство позволяет вернуть переплату.
Опечатался в одном месте. Платёж от 01.04.2022 за 12 месяцев.
Заплатили всё правильно. Начислено 105256+20193+233812+160949 = 520 210; уплачено 140612+218825+160773 = 520 210. Другой вопрос, что если соотносить все платежи по 107 полю, то нужно всё уточнять в ФНС. В предыдущие года такой проблемы не было.
г. Калуга40 782 балла
Цитата (Dezmont777):Скажите, пожалуйста, если попробовать написать заявление на уточнение платёжного поручения от 14.07.2021 и заменить значение в поле 107 на КВ.01.2021, будут ли в ФНС учитывать, что налог за 1-ый квартал, фактически, поступил 14.07.2021
Честно говоря, мне кажется , что это первое, что вы можете попробовать в перерасчете пени. Уточняйте, а далее в любом случае надо за разъяснениями обратиться в камеральный отдел вашей ФНС.
г. Новосибирск80 705 баллов
Добрый день.
Цитата (Dezmont777):Скажите, пожалуйста, можно ли как-нибудь минимизировать данные финансовые санкции?
Полагаю, что не просто можно, но и нужно.
п. 3 ст. 75 НК РФ - Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.
Соответственно, пени на недоимку в размере 105 256, должны быть начислены с 27.02 по 14.07. поскольку 14.07 данная недоимка была погашена. Больше недоимок не было.
Пишите обращение с просьбой отозвать требование и пересчитать пени, сошлитесь на выше указанную норму, приложите расчет пеней и ваши платежные поручения.
Цитата (Dezmont777):Скажите, пожалуйста, если попробовать написать заявление на уточнение платёжного поручения от 14.07.2021 и заменить значение в поле 107 на КВ.01.2021
Вот здесь должно быть все равно. ПЛ в поле 107 ставится при периодичности платежа раз в полугодие (чего то даже на память не приходят такие налоги) и не должен влиять на исполнение обязанности по уплате налога - ну нет у УСН другой периодичности, кроме квартальной, чтобы вот налоговый орган взял и перепутал ваши платежи.
А так в общем то отчетные периоды по УСН это 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, так что если подходить к процессу буквально, то налоговый период именно полугодие, а не квартал. Второй вопрос, что кода для 9ти месяцев они не придумали и мы пишем квартальную периодичность.
Проверить себя или контрагента по санкционным спискам
Добрый день! 
Цитата (Naaatta):Полагаю, что не просто можно, но и нужно.
Dezmont777,  однозначно.
Цитата (Naaatta):пени на недоимку в размере 105 256, должны быть начислены с 27.02 по 14.07
 Только не с 27.02, а с 27.04
г. Новосибирск80 705 баллов
Цитата (Masha25):Только не с 27.02, а с 27.04
Промахнулась 😀
Dezmont777Автор вопроса
г. Мурманск15 баллов
Отправил письмо и платёжные поручения. Позвонил исполнителю. Пришлось продублировать письмо, т.к. первое не смогли найти. Через пару дней пересчитали и уменьшили пени.

Всем большое спасибо!
Рассчитать среднесписочную численность и подготовить отчеты П‑4 и П‑4 (НЗ)