Алекс86

Может ли ИП при переходе с УСН на НПД сдать декларацию по УСН и зачесть переплату по страховым взносам в счет уплаты налога?

Здравствуйте.

ИП перешел  с УСН на НПД 15.09.22. Согласно закону, необходимо заплатить страховые взносы, налог и сдать налоговую декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем перехода с УСН на НПД, то есть до 25.10.22. 

Вопрос вот в чем: можно ли сначала сдать декларацию, чтобы зачесть переплату по взносам в счет уплаты налога, иначе налоговая отказывает в возврате с формулировкой "Текущие платежи"?

Спасибо.
 ОтветитьНовый вопрос. . .
Главбух 2003 400 855 баллов, г. Кемерово
23 сентября в 02:38
Цитата (Алекс86):Здравствуйте.ИП перешел  с УСН на НПД 15.09.22. Согласно закону, необходимо заплатить страховые взносы, налог и сдать налоговую декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем перехода с УСН на НПД, то есть до 25.10.22. 

Вопрос вот в чем: можно ли сначала сдать декларацию, чтобы зачесть переплату по взносам в счет уплаты налога, иначе налоговая отказывает в возврате с формулировкой "Текущие платежи"?

Спасибо.
Добрый день!
Важным моментом является период уплаты страховых взносов. Если ИП уплатит взносы до перехода на НПД, то исчисленную сумму налога по УСН ИП вполне правомерно уменьшает на страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Если страховые взносы уплачены ИП после перехода на НПД, то они не уменьшают сумму налога по УСН.
Раз на НПД с 15.09.22, то учесть можно только взносы, оплаченные в период с 01 января по 14 сентября 2022 г.
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
Naaatta 78 197 баллов, г. Новосибирск
23 сентября в 06:07
Добрый день.
Цитата (Алекс86):Вопрос вот в чем: можно ли сначала сдать декларацию, чтобы зачесть переплату по взносам в счет уплаты налога, иначе налоговая отказывает в возврате с формулировкой "Текущие платежи"?
Вот ничего не понятно...
Вы вправе уменьшить единый налог при УСН на страховые взносы.
Взносы должны быть уплачены до момента отказа от УСН.
С момента перехода на НПД у вас нет обязанности уплачивать взносы.
Что есть переплата по взносам у вас? Вы заплатили взносы за 2022 год больше, чем получается по расчету на 14.09 и хотите вернуть излишне уплаченное? А налоговая вам отказывает в возврате, поскольку нет переплаты по взносам? Тут есть причина - срок уплаты взносов 31.12, соответственно, налоговая вам и пытается до этой даты отказать. Что с этим делать, надо думать.
Декларация по УСН тут вообще ни причем, хоть когда вы ее сдадите. Или вы хотите зачесть эту переплату по взносам в счет уплаты УСН? Тогда да, нужно декларацию предоставить до момента зачета. Но, поскольку срок ее предоставления 25.10, начисления встанут в КРСБ этой датой, но зачету в налог УСН это не мешает.
23 сентября в 06:44
Спасибо за ваши ответы. Возможно, я не совсем ясно задал вопрос.

По взносам возникла переплата, так как они были оплачены в начале года сразу за год вперёд, чтобы была возможность их вычесть из налога. Но после 24 февраля клиент не захотел продолжать сотрудничество и было принято решение перейти на НПД с 15.09. Взносов с 01.01 по 14.09 не хватает, чтобы вычесть из налога. Поэтому и спрашиваю, можно ли не платить налог за 9 месяцев, сдать декларацию и учесть переплату по взносам для оплаты налога?

Спасибо.
Naaatta 78 197 баллов, г. Новосибирск
23 сентября в 12:58
Теперь понятно.
Вы заплатили взносы 34 445 на ОПС и 8 766 на ОМС.
Всего вам нужно заплатить взносов
на ОПС - 2 870-42 * 8 + 2 870-42/30*14 = 22 963-36 + 1 339-53 = 24 302-89
на ОМС - 730-50 * 8 + 730-50/30*14 = 5 844 + 340-90 = 6 184-90.
Налог УСН вы уменьшаете на 30487-79, и 12 732-21 у вас остается переплата взносов.
При переходе на НПД налоговый орган должен вам пересчитать взносы, это он сделает, но весь вопрос в том, когда эти взносы будут учтены в КРСБ - 31 декабря, поскольку срок уплаты взносов для вас не меняется при переходе на НПД или 15 сентября, на дату перехода на НПД.
Полагаю, что все-таки 31 декабря, соответственно, никакой переплаты до этой даты у вас не будет и вы никуда ее не зачтете.
Что вы можете сделать - уточнить (не зачесть, а именно уточнить реквизиты платежного поручения) платеж в ФОМС на сумму 8 766 на КБК УСН и, соответственно, на эту сумму вы заплатите УСН меньше.
31 декабря или в первый рабочий день 2023 года уплачиваете 6 184-90 на ОМС и тут же (первый рабочий день 2023 года) пишете заявление на возврат излишне перечисленных 10 142-11 взносов на ОПС.
Можете пойти другим путем - взносы на ОМС не платить, а в первый рабочий день заявление на зачет переплаты на ОПС в недоимку на ОМС и остальной на возврат. Здесь за период с 1 января по момент зачета по взносам на ОМС будут пени.
А хотя.... мы ж на ЕНП с 1 января переходим, то есть ничего доплачивать и зачитывать не нужно, они сами из вашей общей переплаты на ОПС закроют недоимку на ОМС. Ну во всяком случае в теории это так должно быть.
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
23 сентября в 15:57
Спасибо. Буду разбираться.