Елена Kамбулова

Какими проводками исправить ошибки по учету ОС, приобретенного в лизинг?

Добрый день уважаемые коллеги! Столкнулась с ошибкой, которую не могу решить.  ООО на ОСНО (микропредприятие). 
В августе 2020 г. был приобретен автомобиль в лизинг. Ошибочно был поставлен на забалансовый счет в августе 2022 г. Ошибка существенная. Исправляем июлем 2022 г. 

Стоимость автомобиля при покупке 1 818 421,22 руб ( в т.ч. НДС 303 070,20 руб) . Лизинговый платеж в месяц 51 248,39 руб.
Если следовать регламенту программы при учете лизинга на балансе, то при правильном заведении данных проводки должны быть такие:
Поступление имущества   Д 01-03  К 08.04.  сумма 1 515 351,02 (это ст-ть без НДС)
                                  Д 08-04   К 76-07-1  сумма 1 515 351,02 (это ст-ть без НДС)
                                  Д 76-07-9  К 76-07-1 сумма НДС (303 070,20 )
  Оплата ежемесячного платежа  лизинговой компании  -  Д 76-02-2  К 51
Поступление ежемесячных документов от лизингодателя
                                  Д 19-03  К 76-07-2
                                  Д 68-02   К 19-03 
                                  Д 76-07-1 (арендные обяз) К 76-07-2  (задолж. По платежам)
                                  Д 76-07-1  К 76-07-9 (НДС по арен. Обяз)
                                  Д 76-07-2     К 76-07-2
 
Мои проводки за период с августа 20 по 30.06.22.  
Д 001  -1 818 421,22 руб (принято имущество на забалансовый счет) 
Д 76-02-2  К 51.  Оплата ежемесячного платежа  лизинговой компании 
Документы поступления от лизинговой компании: Д 19-03  К 60-01 сумма 8 541,40 
                                                                                   Д 44-01  К 60-01 сумма по БУ 42706,99
                                                                                                                сумма по НУ 42706,99
                                                                                   Д 60-01  К 76-07-2 сумма 51 248,39
                                                                                   Д 68-03  К 19-03 сумма 8 541,40

Для исправления ошибки сделала следующие проводки бухгалтерской справкой:

 К 001 -   1 818 421,22 руб (закрыла забалансовый счет) 
Оформила поступление имущества:
                                   Д 01-03  К 08.04.  сумма 1 515 351,02 (это ст-ть без НДС)
                                  Д 08-04   К 76-07-1  сумма 1 515 351,02 (это ст-ть без НДС)
                                  Д 76-07-9  К 76-07-1 сумма 303 070,20 (сумма НДС)
Д 76-02-2  К 51.   Оплата ежемесячного платежа  лизинговой (тут без изменений)
Д 44 К 02  555 628,70 руб начислила амортизацию за 22 мес ( с сентября 20 по июнь 2022). Сумма амортизации (25255,85 р) меньше лизинговых платежей (51 248,39 р). Начисление амортизации по бух. и налоговому учету.
 Сделала операцию признание арендных платежей в НУ 
Д 44 К 02     555 628,70  руб  со знаком минус по налоговому учету. 
С июля 2022 г.  амортизацию провожу ежемесячно и делаю операцию «признание арендных платежей в НУ»  тоже ежемесячно.
Знаю, что раз ошибка существенная сумму амортизации за прошлые периоды нужно проводить через счет 84, но программа так не дает сделать.
А вот  поправить поступления от лизингодателя  не получается.   Может кто- то сможет помочь с проводками. Буду очень признательна.
 ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
23 сентября в 13:02
Цитата (Елена Kамбулова):Добрый день уважаемые коллеги! Столкнулась с ошибкой, которую не могу решить.  ООО на ОСНО (микропредприятие).  В августе 2020 г. был приобретен автомобиль в лизинг. Ошибочно был поставлен на забалансовый счет в августе 2022 г. Ошибка существенная. Исправляем июлем 2022 г. 

Стоимость автомобиля при покупке 1 818 421,22 руб ( в т.ч. НДС 303 070,20 руб) . Лизинговый платеж в месяц 51 248,39 руб.
Если следовать регламенту программы при учете лизинга на балансе, то при правильном заведении данных проводки должны быть такие:
Поступление имущества   Д 01-03  К 08.04.  сумма 1 515 351,02 (это ст-ть без НДС)
                                  Д 08-04   К 76-07-1  сумма 1 515 351,02 (это ст-ть без НДС)
                                  Д 76-07-9  К 76-07-1 сумма НДС (303 070,20 )
  Оплата ежемесячного платежа  лизинговой компании  -  Д 76-02-2  К 51
Поступление ежемесячных документов от лизингодателя
                                  Д 19-03  К 76-07-2
                                  Д 68-02   К 19-03 
                                  Д 76-07-1 (арендные обяз) К 76-07-2  (задолж. По платежам)
                                  Д 76-07-1  К 76-07-9 (НДС по арен. Обяз)
                                  Д 76-07-2     К 76-07-2
 
Мои проводки за период с августа 20 по 30.06.22.  
Д 001  -1 818 421,22 руб (принято имущество на забалансовый счет) 
Д 76-02-2  К 51.  Оплата ежемесячного платежа  лизинговой компании 
Документы поступления от лизинговой компании: Д 19-03  К 60-01 сумма 8 541,40 
                                                                                   Д 44-01  К 60-01 сумма по БУ 42706,99
                                                                                                                сумма по НУ 42706,99
                                                                                   Д 60-01  К 76-07-2 сумма 51 248,39
                                                                                   Д 68-03  К 19-03 сумма 8 541,40

Для исправления ошибки сделала следующие проводки бухгалтерской справкой:

 К 001 -   1 818 421,22 руб (закрыла забалансовый счет) 
Оформила поступление имущества:
                                   Д 01-03  К 08.04.  сумма 1 515 351,02 (это ст-ть без НДС)
                                  Д 08-04   К 76-07-1  сумма 1 515 351,02 (это ст-ть без НДС)
                                  Д 76-07-9  К 76-07-1 сумма 303 070,20 (сумма НДС)
Д 76-02-2  К 51.   Оплата ежемесячного платежа  лизинговой (тут без изменений)
Д 44 К 02  555 628,70 руб начислила амортизацию за 22 мес ( с сентября 20 по июнь 2022). Сумма амортизации (25255,85 р) меньше лизинговых платежей (51 248,39 р). Начисление амортизации по бух. и налоговому учету.
 Сделала операцию признание арендных платежей в НУ 
Д 44 К 02     555 628,70  руб  со знаком минус по налоговому учету. 
С июля 2022 г.  амортизацию провожу ежемесячно и делаю операцию «признание арендных платежей в НУ»  тоже ежемесячно.
Знаю, что раз ошибка существенная сумму амортизации за прошлые периоды нужно проводить через счет 84, но программа так не дает сделать.
А вот  поправить поступления от лизингодателя  не получается.   Может кто- то сможет помочь с проводками. Буду очень признательна.
Добрый день!

1. В данной теме, по правилам форума, обсуждаем только методологию бухучета. Вопросы по налоговому учету, отражению операций в программе надо задать в новых темах.

2. Выделенное синим - неверно. Ошибка прошлых лет (2020-2021) отражается проводкой Д 91.02 К 02 (счет 84 использовать не нужно, так как Ваша компания имеет право применять упрощенные способы ведения бухучета - п. 14 ПБУ 22/2010), только амортизацию 2022 года нужно начислить проводкой Д 44 К 02.
Получить образец учетной политики для небольшого ООО