Evgenizспросил23 сентября в 10:21
 80 просмотров 

Как заполнить уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы?

Здравствуйте! ИП на патенте,имеет отсрочку по страховым взносам.Платим,так как для нас это проще,чем платить потом большую сумму. В налоговой вся сумма отражается как переплата. Скоро наступает срок подачи уведомления об уменьшении ПСН на страховые взносы. 
  Стоимость  ПСН на год - 13109,00. У ИП есть наемные работники.

Уплата 1/3 части патента 11.04.22 - 4370,00

Уплата оставшейся части 31.12.22 - 8739,00

25.03.22 было отправлено в ИФНС Уведомление на уменьшение первой части ПСН:

Лист А

стр. 040 - 13109

стр. 050 -  6554

стр. 060 -   0

Лист Б

стр. 110 - 10419

стр. 120 - 6554

  стр. 130  - 0

стр. 140 - 3865

По КРСБ 12.04.22 проведено : начисление 1/3 ПСН  - 4370,00

                                                        уменьшено (по
декл.) - 4370,00

Вопрос: 1. Надо ли направлять в ИФНС второе уведомление на уменьшение
оставшейся части патента или ИФНС 31.12.22 проведет уменьшение патента
на 2184,00 по первому уведомлению?

Вопрос 2. Если надо направить второе Уведомление об уменьшении ПСН , то
как заполнять строки 040, 050, 060 Листа А?

У меня получается так:

040 - 13109

050 - 0

060 - 6554

110 - 42509

120 - 0

130 - 6554

И где из этого Уведомления видно, что надо уменьшить всю сумму патента
за год на 6554,00?
Новый вопрос Ответить
Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН
г. Кемерово406 034 балла
Цитата (Evgeniz):Надо ли направлять в ИФНС второе уведомление на уменьшение оставшейся части патента или ИФНС 31.12.22 проведет уменьшение патента
на 2184,00 по первому уведомлению?
Добрый день!
Вам не нужно направлять второе уведомление, так как в первом уведомлении Вы уже уменьшили наполовину стоимость патента.
Разъяснение ФНС:
Цитата (Письмо ФНС № СД-4-3/16076@ от 17.11.2021):Федеральная налоговая служба: Письмо № СД-4-3/16076@ от 17.11.2021

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями налогоплательщиков по вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее — ПСН), по первому и по второму сроку уплаты сообщает следующее.
На основании пункта 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сумма налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно абзацу 5 указанного пункта статьи 346.51 Кодекса страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается налог в связи с применением ПСН.
При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце 7 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса) вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных в данном пункте страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50 процентов.

В соответствии с абзацем 7 пункта 1.2 указанной статьи Кодекса налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса.
Пунктом 2 статьи 346.51 Кодекса установлено, что налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки:
1) если патент получен на срок до шести месяцев — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
— в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
При этом главой 26.5 Кодекса не содержит ограничений по уменьшению суммы налога по патенту, подлежащей уплате по первому сроку уплаты.
Учитывая изложенное, в случае, если ИП получил патент (патенты), срок действия которого (которых) более 6 месяцев, то он вправе уменьшить сумму налога по нему (ним) на сумму уплаченных страховых взносов по первому сроку уплаты налога в полном объеме.
 
Пример N 1.
ИП получил 2 патента на право применения ПСН со сроком действия с 01.01.2021 по 31.12.2021 и использует труд наемных работников по ним.


Сумма налога по патенту N 1 — 30 тыс. рублей.
Сумма налога по патенту N 2 — 45 тыс. рублей.
С учетом ограничения 50 процентов ИП вправе уменьшить сумму налога по указанным патентам не более чем на 37,5 тыс. рублей ((30 тыс. 45 тыс.) x 50%).
Также 01.03.2021 ИП уплатил страховые взносы в размере 35 тыс. рублей.
Первый срок уплаты налога по обоим патентам — 01.04.2021. Сумма налога по первому сроку уплаты — 25 тыс. рублей (30 тыс. 3 45 тыс.
3).
По второму сроку уплаты сумма налога составляет 50 тыс. рублей (30 тыс. 45 тыс. — 25 тыс.).
В данной ситуации ИП вправе уменьшить сумму налога по обоим указанным патентам по первому сроку уплаты в полном объеме и частично по второму сроку уплаты. Следовательно, по первому сроку сумма налога уменьшена полностью (35 тыс. — 25 тыс.), а по второму сроку ИП должен уплатить 40 тыс. рублей (50 тыс. — 10 тыс.).
 
Пример N 2.
ИП получил патент со сроком действия с 01.01.2021 по 31.12.2021 и не использует труд наемных работников.
Сумма налога по патенту — 60 тыс. рублей, из которых:
— 20 тыс. рублей по первому сроку уплаты 01.04.2021;
— 40 тыс. рублей по второму сроку уплаты 31.12.2021.
В то же время ИП не уплатил сумму налога по патенту, подлежащую к уплате по первому сроку. При этом 01.05.2021 ИП уплатил страховые взносы в размере 45 тыс. рублей.

В этой связи ИП вправе уменьшить сумму налога по патенту по первому сроку уплаты в полном объеме (20 тыс. рублей) и по второму сроку уплаты на оставшуюся сумму уплаченных страховых взносов в размере 25 тыс. рублей (45 тыс. — 20 тыс.).

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

Д.С.САТИН
EvgenizАвтор вопроса
0 баллов
Главбух 2003, СПАСИБО.  Это я поняла, второе уведомление подавать не надо.
Но по первому уведомлению обнулена 1/3 часть патента. Это я вижу по карточке  расчетов с бюджетом.Т.е., при наступлении срока уплаты второй части патента 31.12.2022 в ИФНС сделают операцию по КРСБ на оставшиеся до 50% страх.взносы на основании первого уведомления?
Сумма патента - 13109
50% страх.вз.    - 6554    (указано в первом уведомлении, взносы перечислены)
1/3 часть ПСН   - 4370    (обнулен по КРСБ)
6554-4370=2184 - остаток взносов для уменьшения патента по сроку 31.12.2022 . Основанием для этого будет первое уведомление??
г. Кемерово406 034 балла
Цитата (Evgeniz):Но по первому уведомлению обнулена 1/3 часть патента. Это я вижу по карточке  расчетов с бюджетом.Т.е., при наступлении срока уплаты второй части патента 31.12.2022 в ИФНС сделают операцию по КРСБ на оставшиеся до 50% страх.взносы на основании первого уведомления?Сумма патента - 13109
50% страх.вз.    - 6554    (указано в первом уведомлении, взносы перечислены)
1/3 часть ПСН   - 4370    (обнулен по КРСБ)
6554-4370=2184 - остаток взносов для уменьшения патента по сроку 31.12.2022 . Основанием для этого будет первое уведомление??
Да, при наступлении второго срока уплаты ИФНС скорректирует второй платеж
Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет
EvgenizАвтор вопроса
0 баллов
Главбух 2003, спасибо большое.Удачи в делах
г. Кемерово406 034 балла
Evgeniz,  спасибо! И Вам всего доброго!