По какой стоимости ООО на ОСНО принимать к налоговому учету лизинговый автомобиль, если прежний лизингополучатель не ставил его на баланс?

Question

Добрый день! Мы ООО на осно. Взяли автомобиль по договору перенайма лизинга.&#160;Договор лизинга от 2020г.&#160; Автомобиль на балансе лизингополучателя. Дело в том, что прежний лизингополучатель (ИП) не ставил автомобиль себе на баланс, соответственно амортизация тоже не начислялась. Отсюда вопрос : "По какой стоимости мне принять автомобиль на учет&#160; в НУ?"

НКК · Accepted Answer

Цитата (СветланГум):Добрый день! Мы ООО на осно. Взяли автомобиль по договору перенайма лизинга. Договор лизинга от 2020г. Автомобиль на балансе лизингополучателя. Дело в том, что прежний лизингополучатель (ИП) не ставил автомобиль себе на баланс, соответственно амортизация тоже не начислялась. Отсюда вопрос : "По какой стоимости мне принять автомобиль на учет в НУ?"

Добрый день!

Нестандартная ситуация.
Если старый лизингополучатель не ставил предмет лизинга на свой баланс (по какой причине?) не вижу иного варианта, кроме как ставить на налоговый учет по остаточной налоговой стоимости по данным лизингодателя, доведенной до нового лизингополучателя письмом лизингодателя (п. 1 ст. 257 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2022 г. и применяющейся к договорам лизинга, действовавшим до 01.01.2022 г.).

23 сентября 2022

НКК · Accepted Answer

Цитата (СветланГум):Вы имеете ввиду первоначальную стоимость предмета лизинга равный расходам лизингодателя? но ведь в этом случае стоимость в НУ будет намного больше стоимости в БУ и программа (1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.2666)) не дает провести эту операцию.

Добрый день!

А почему обязательно больше? Нужно, как я уже ответил выше, узнать у лизингодателя не сумму его расходов, а остаточную налоговую стоимость на дату перенайма. Не факт, что такая остаточная налоговая стоимость будет больше бухгалтерской стоимости.

НКК · Accepted Answer

Цитата (СветланГум):Добрый день! Лизингодатель на запрос остаточной налоговой стоимости ответил следующее : "По условиям договора лизинга предмет лизинга учитывался на балансе лизингополучателя, в связи с чем в учете МБСФР он не амортизировался. Соответственно мы не можем предоставить данные по остаточной стоимости предмета лизинга. Акт ОС был предоставлен лизингополучателю в начале действия договора лизинга". Подскажите пожалуйста что делать в этом случае?

Добрый день!

Замкнутый круг получается.
Я бы в таком случае в принципе не принимал бы на налоговый учет предмет лизинга, т.к. у Вашей компании нет возможности достоверно определить его налоговую стоимость. Для подтверждения правомерности таких действий нужно получить также от прежнего лизингополучателя письмо (с подписью и, при наличии, печатью ИП) о том, что он не ставил предмет лизинга на налоговый учет и у него отсутствуют данные о налоговой остаточной стоимости такого имущества. Ну и указанный Вами ответ лизингодателя тоже нужно получить в форме письма с подписью и печатью.

СветланГум · Answer

Вы имеете ввиду первоначальную стоимость предмета лизинга равный расходам лизингодателя? но ведь в этом случае стоимость в НУ будет намного больше стоимости в БУ и программа (1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.2666)) не дает провести эту операцию.

СветланГум · Answer

Добрый день! Лизингодатель на запрос&#160;остаточной налоговой стоимости ответил следующее : "По условиям договора лизинга предмет лизинга учитывался на балансе лизингополучателя, в связи с чем в учете МБСФР он не амортизировался. Соответственно мы не можем предоставить данные по остаточной стоимости предмета лизинга. Акт ОС был предоставлен лизингополучателю в начале действия договора лизинга".&#160; Подскажите пожалуйста что делать в этом случае?

СветланГум · Answer

Спасибо, что помогли разобраться&#128591;

СветланГумспросил23 сентября 2022 в 11:43 87 просмотров Налог на прибыль Лизинг  По какой стоимости ООО на ОСНО принимать к налоговому учету лизинговый автомобиль, если прежний лизингополучатель не ставил его на баланс? Добрый день! Мы ООО на осно. Взяли автомобиль по договору перенайма лизинга. Договор лизинга от 2020г. Автомобиль на балансе лизингополучателя. Дело в том, что прежний лизингополучатель (ИП) не ставил автомобиль себе на баланс, соответственно амортизация тоже не начислялась. Отсюда вопрос : "По какой стоимости мне принять автомобиль на учет в НУ?" Новый вопрос Ответить

НКК Консультант 23 сентября 2022 в 12:56 Цитата (СветланГум):Добрый день! Мы ООО на осно. Взяли автомобиль по договору перенайма лизинга. Договор лизинга от 2020г. Автомобиль на балансе лизингополучателя. Дело в том, что прежний лизингополучатель (ИП) не ставил автомобиль себе на баланс, соответственно амортизация тоже не начислялась. Отсюда вопрос : "По какой стоимости мне принять автомобиль на учет в НУ?" Добрый день! Нестандартная ситуация. Если старый лизингополучатель не ставил предмет лизинга на свой баланс (по какой причине?) не вижу иного варианта, кроме как ставить на налоговый учет по остаточной налоговой стоимости по данным лизингодателя, доведенной до нового лизингополучателя письмом лизингодателя (п. 1 ст. 257 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2022 г. и применяющейся к договорам лизинга, действовавшим до 01.01.2022 г.). 23 сентября 2022

Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам Попробовать бесплатно

СветланГумАвтор вопроса 0 баллов 23 сентября 2022 в 13:43 Вы имеете ввиду первоначальную стоимость предмета лизинга равный расходам лизингодателя? но ведь в этом случае стоимость в НУ будет намного больше стоимости в БУ и программа (1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.2666)) не дает провести эту операцию. 23 сентября 2022

НКК Консультант 23 сентября 2022 в 13:50 Цитата (СветланГум):Вы имеете ввиду первоначальную стоимость предмета лизинга равный расходам лизингодателя? но ведь в этом случае стоимость в НУ будет намного больше стоимости в БУ и программа (1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.2666)) не дает провести эту операцию. Добрый день! А почему обязательно больше? Нужно, как я уже ответил выше, узнать у лизингодателя не сумму его расходов, а остаточную налоговую стоимость на дату перенайма. Не факт, что такая остаточная налоговая стоимость будет больше бухгалтерской стоимости. 23 сентября 2022

СветланГумАвтор вопроса 0 баллов 30 сентября 2022 в 09:42 Добрый день! Лизингодатель на запрос остаточной налоговой стоимости ответил следующее : "По условиям договора лизинга предмет лизинга учитывался на балансе лизингополучателя, в связи с чем в учете МБСФР он не амортизировался. Соответственно мы не можем предоставить данные по остаточной стоимости предмета лизинга. Акт ОС был предоставлен лизингополучателю в начале действия договора лизинга". Подскажите пожалуйста что делать в этом случае? 30 сентября 2022

Получить образец учетной политики для небольшого ООО Получить бесплатно

НКК Консультант 1 октября 2022 в 16:31 Цитата (СветланГум):Добрый день! Лизингодатель на запрос остаточной налоговой стоимости ответил следующее : "По условиям договора лизинга предмет лизинга учитывался на балансе лизингополучателя, в связи с чем в учете МБСФР он не амортизировался. Соответственно мы не можем предоставить данные по остаточной стоимости предмета лизинга. Акт ОС был предоставлен лизингополучателю в начале действия договора лизинга". Подскажите пожалуйста что делать в этом случае? Добрый день! Замкнутый круг получается. Я бы в таком случае в принципе не принимал бы на налоговый учет предмет лизинга, т.к. у Вашей компании нет возможности достоверно определить его налоговую стоимость. Для подтверждения правомерности таких действий нужно получить также от прежнего лизингополучателя письмо (с подписью и, при наличии, печатью ИП) о том, что он не ставил предмет лизинга на налоговый учет и у него отсутствуют данные о налоговой остаточной стоимости такого имущества. Ну и указанный Вами ответ лизингодателя тоже нужно получить в форме письма с подписью и печатью. 1 октября 2022

СветланГумАвтор вопроса 0 баллов 3 октября 2022 в 09:06 Спасибо, что помогли разобраться🙏 3 октября 2022