Анастасия Итянинаспросил24 ноября в 10:21
 58 просмотров 

Неверно отражена безвозмездная передача оборудования в 2020 году: как исправить ошибку в текущем периоде в 1С 3.0?

В 2020 году учредитель с долей в УК более 50% передал оборудование стоимостью 4 млн в собственность ООО.
Были созданы проводки в БУ и НУ 
ДТ 08 КТ 98 4 млн
ДТ 01 КТ 08 4 млн
Амортизация списывается только в БУ
На 30.09.2022 в ОСВ так и числятся остатки по ДТ 01 и КТ 98 сч в БУ и НУ на 4 млн
Как исправить ошибку в текущем периоде? Какие проводки сделать?
Новый вопрос Ответить
Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!
Анастасия ИтянинаАвтор вопроса
0 баллов
Лариса Соболева, добрый день!
ООО ведется в программе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.2752), Конфигурация: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.125.17).
Анастасия Итянина, добрый вечер!
Полученное оборудование действительно является основным средством? Вы малое предприятие, применяете упрощенный способ ведения учета?

Если оборудование действительно является основным средством, то оно так и будет у вас учитываться на 01 счете, до тех пор пока не произойдет его выбытие (списание, реализация, безвозмездная передача). Сальдо на 01 счете неизменно (если не планируется модернизации) и отражает первоначальную стоимость имущества. В бухгалтерской отчетности оно у вас учитывается по балансовой стоимости (первоначальная стоимость по счету 01 за вычетом накопленной амортизации по счету 02).
А вот сальдо на 98 счете у вас должно было уменьшаться. Ежемесячно, начиная с месяца начала начисления амортизации, вы должны были создавать ручную операцию с Дт 98 Кт 91.01 на сумму равную начисленной в БУ ежемесячной амортизации по данному основному средству и отражать ее только в бухгалтерском учете, поскольку в налоговом учете безвозмездно полученное имущество от учредителя с долей в УК более 50% не признается доходом.
Рассчитайте за отдельно за 2020 год и за 2021 год суммы, которые должны были быть включены в доходы по БУ и посмотрите являются ли они существенными. Если полученные суммы не существенны, то проводки делаете в периоде обнаружения, то есть в текущем году.
Если есть возможность открыть закрытые периоды текущего года, то лучше эти проводки сделать январем 2022, и с января 2022 года ежемесячно создавать операции с проводкой Дт 98 Кт 91.01.
Если возможности нет, то придется и за закрытые периоды текущего года также рассчитать общую сумму и отразить ее отдельной операцией, а далее продолжать отражать ежемесячно.
Главное помните, ежемесячно отражаемая сумма по Дт 98 Кт 91.01. должна быть равна ежемесячной сумме начисленной в БУ амортизации по данному основному средству.
Анастасия ИтянинаАвтор вопроса
0 баллов
Ольга ЕС, добрый день!
Большое спасибо за предоставленные разъяснения!

Полученное оборудование является основным средством.
ООО является малым предприятием и применяет упрощенный способ ведения учета.

Сумма накопленной амортизации за 2020 год  - 303 тыс руб., за 2021 - 363 тыс. руб, это существенные суммы для БУ.

Могу ли я январем 2022 года списать амортизацию 2020-2021 с 98 сч из БУ, а за 2022 списать в общем порядке?

И еще вопрос в налоговом учете, на счете 01 и на счете 98 сумма 4 млн в НУ так и остается, эти проводки нужно сторнировать в налоговом учете?
Проводки должны быть
ДТ 08 КТ 98 -4 млн
ДТ 01 КТ 08 -4 млн?

Или все-таки придется открывать 2 года и править в периоде, когда оборудование было получено?
Смените сложную учетную программу на понятный веб‑сервис для малого бизнеса
Цитата (Анастасия Итянина):Могу ли я январем 2022 года списать амортизацию 2020-2021 с 98 сч из БУ, а за 2022 списать в общем порядке?
Добрый день! Как малое предприятие с упрощенной формой ведения учета, вы можете сделать корректировки текущим периодом. Создайте Операцию 01.01.2022, в одном документе Операции создаете 2 записи, одну за 2020 и одну за 2021 год на суммы БУ по Дт 98 и Кт 91.01.
За 2022 год, операции создаете ежемесячно, последним числом месяца.
Цитата (Анастасия Итянина):Или все-таки придется открывать 2 года и править в периоде, когда оборудование было получено?
Нет, сторнировочные записи вы можете сделать также январем 2022 г., тем более, что амортизация у вас начислялась только в БУ, как вы написали.
Анастасия ИтянинаАвтор вопроса
0 баллов
Ольга ЕС, благодарю Вас за помощь!