Может ли организация оплатить обучение физлица, которое не является работником и не будет принято в штат?

Question

Добрый день! Может ли организация оплатить учебу физ. лицу, который не оформлен в штат как сотрудник (и не работает по договору гпх)? и без обязанности работодателя оформить его в дальнейшем?

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Добрый день.Может, если учредители не возражают. Но организации нельзя будет принять эту сумму в расходы в целях налогового учёта, а у физлица появится налогооблагаемый доход. Ему надо будет подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и самостоятельно заплатить налог в бюджет, поскольку у налогового агента такая возможность отсутствует.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Да, с НДФЛ погорячилась. Там действительно сейчас не строгие требования:

Цитата (Ст. 217 НК РФ):21) суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности;

Цитата (Ст. 2 273-ФЗ):20) организации, осуществляющие образовательную деятельность, - образовательные организации, а также организации, осуществляющие обучение. В целях настоящего Федерального закона к организациям, осуществляющим образовательную деятельность, приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность, если иное не установлено настоящим Федеральным законом;

Цитата (Пушист):И вроде бы нужно трехсторонний договор заключить между обучаемым (который к организации отношения не имеет и мне вообще не понятно как это), учебным заведением и организацией.

Ваша организация будет там фигурировать в качестве стороны, обязующейся оплатить обучение физлица.

Цитата (Пушист):А согласие учредителей тоже нужно как-то оформить?

Протоколом общего собрания оформляют. Это ведь за счёт прибыли ООО оплачивается обучение лица, не имеющего прямого отношения к Обществу, а значит понизится и потенциально возможный размер будущих дивидендов.

Пушист · Answer

Александра Кривошеева, спасибо! А я читала, что эти "доходы" не подлежат налогообложению.

"Суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности". (п.21 ст. 217 НК)

Сумму в расходы да, не берем. И вроде бы нужно трехсторонний договор заключить между обучаемым (который к организации отношения не имеет и мне вообще не понятно как это), учебным заведением и организацией. А согласие учредителей тоже нужно как-то оформить?

29 ноября 2022

Пушист · Answer

Александра Кривошеева, благодарю! Огромное спасибо за такие подробные разъяснения.

Пушистспросил28 ноября 2022 в 17:48 51 просмотр Юридические вопросы  Может ли организация оплатить обучение физлица, которое не является работником и не будет принято в штат? Добрый день! Может ли организация оплатить учебу физ. лицу, который не оформлен в штат как сотрудник (и не работает по договору гпх)? и без обязанности работодателя оформить его в дальнейшем? Новый вопрос Ответить

Александра Кривошеева Консультант 28 ноября 2022 в 19:13 Добрый день. Может, если учредители не возражают. Но организации нельзя будет принять эту сумму в расходы в целях налогового учёта, а у физлица появится налогооблагаемый доход. Ему надо будет подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и самостоятельно заплатить налог в бюджет, поскольку у налогового агента такая возможность отсутствует. 28 ноября 2022

Узнайте, сколько денег на вашем едином налоговом счете Бесплатный запрос

ПушистАвтор вопроса г. Санкт-Петербург0 баллов 29 ноября 2022 в 09:11 Александра Кривошеева, спасибо! А я читала, что эти "доходы" не подлежат налогообложению. "Суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности". (п.21 ст. 217 НК) Сумму в расходы да, не берем. И вроде бы нужно трехсторонний договор заключить между обучаемым (который к организации отношения не имеет и мне вообще не понятно как это), учебным заведением и организацией. А согласие учредителей тоже нужно как-то оформить? 29 ноября 2022

Александра Кривошеева Консультант 29 ноября 2022 в 09:41 Да, с НДФЛ погорячилась. Там действительно сейчас не строгие требования: Цитата (Ст. 217 НК РФ):21) суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности; Цитата (Ст. 2 273-ФЗ):20) организации, осуществляющие образовательную деятельность, - образовательные организации, а также организации, осуществляющие обучение. В целях настоящего Федерального закона к организациям, осуществляющим образовательную деятельность, приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность, если иное не установлено настоящим Федеральным законом; Цитата (Пушист):И вроде бы нужно трехсторонний договор заключить между обучаемым (который к организации отношения не имеет и мне вообще не понятно как это), учебным заведением и организацией. Ваша организация будет там фигурировать в качестве стороны, обязующейся оплатить обучение физлица. Цитата (Пушист):А согласие учредителей тоже нужно как-то оформить? Протоколом общего собрания оформляют. Это ведь за счёт прибыли ООО оплачивается обучение лица, не имеющего прямого отношения к Обществу, а значит понизится и потенциально возможный размер будущих дивидендов. 29 ноября 2022

ПушистАвтор вопроса г. Санкт-Петербург0 баллов 29 ноября 2022 в 09:52 Александра Кривошеева, благодарю! Огромное спасибо за такие подробные разъяснения. 29 ноября 2022

Проверить себя или контрагента по «чёрным спискам» ФНС Попробовать бесплатно