k0stenспросил30 ноября 2022 в 11:00
 53 просмотра 

Можно ли уменьшить налог ИП на УСН за год на сумму уплаченных страховых взносов в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей за 2022 год?

Приветствую. ИП без работников на УСН 6%. ИП закрывается 5 декабря. Нужно рассчитать все взносы и налог УСН и заплатить их. Рассчитываем взносы 1% свыше 300 000 р. за 2022 год и сразу оплачиваем. Можем ли мы итоговый налог УСН за 2022 год сразу уменьшить на взносы 1% за 2022 год уплаченные в 2022 году?
Новый вопрос Ответить
г. Белгород510 053 балла
Здравствуйте!
Цитата (k0sten):Приветствую. ИП без работников на УСН 6%. ИП закрывается 5 декабря. Нужно рассчитать все взносы и налог УСН и заплатить их. Рассчитываем взносы 1% свыше 300 000 р. за 2022 год и сразу оплачиваем. Можем ли мы итоговый налог УСН за 2022 год сразу уменьшить на взносы 1% за 2022 год уплаченные в 2022 году?
 Да, можете.
Цитата (Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога):Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.
А в п.1 Ст. 430 НК речь о взносах 
Цитата (Статья 430 НК РФ. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам ):1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
Главное условие уменьшения налога - уплата взносов. В вашем случае взносы должны быть уплачены до снятия ИП с регистрации.
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
k0stenАвтор вопроса
г. Ставрополь0 баллов
Гражданка Шилова, Благодарю! Смущает то, что срок уплаты страховых 1% более 300 000 р. он может быть ранее окончания года? Не может быть препятствием то, что "слишком рано" совершен платеж?
г. Белгород510 053 балла
Цитата (k0sten):Гражданка Шилова, Благодарю! Смущает то, что срок уплаты страховых 1% более 300 000 р. он может быть ранее окончания года? Не может быть препятствием то, что "слишком рано" совершен платеж?
Раньше - можно, позже -нет.
Цитата (Статья 45 НК РФ. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов):1. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

9. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.
 
k0stenАвтор вопроса
г. Ставрополь0 баллов
Гражданка Шилова, Благодарю!
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
г. Белгород510 053 балла
k0sten, рада была помочь!