Можно ли отнести к расходам по УСН стоимость услуг по изготовлению сертификата соответствия?

Question

Добрый день.Впервые начинаю работать с системой&#160;&#160;УСН (доходы минус расходы). Помогите, пожалуйста, научиться определять какие расходы можно учитывать при налогообложении, а какие нет.Ситуация. Организация&#160;с системой&#160;&#160;УСН (доходы минус расходы) оказала услугу индивидуальному предпринимателю по оформлению для него сертификата соответствия требованиям стандарта РОССФЭСП.&#160;Организация заказала изготовление этого сертификата&#160; в другой организации (органе сертификации). Орган сертификации оформил акт выполненных работ для организации-заказчика&#160; по услугам изготовления сертификата.Вопрос заключается в следующем: можно ли организации -заказчику с&#160;системой&#160;&#160;УСН (доходы минус расходы) отнести на учитываемые расходы сумму расходов по изготовлению такого сертификата?Спасибо большое за помощь.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Добрый день.Вы же наверное выступали в этой сделке лишь как посредник: на ИП, а не на себя оформляли сертификат? И заказчик  по условиям договора, вероятно, обязался возместить понесённые  вами затраты? Если всё так, то тогда это и не ваши  расходы.https://www.buhonline.ru/pub/news/2013/10/7961Если что-то иначе - тогда опишите, что конкретно в этой сделке не так.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Цитата (Наталья Беларусь):в договоре нет именно такой фразы&#160; " заказчик возмещает понесенные исполнителем расходы" . - Есть фраза&#160; "Общая стоимость услуги сертификации составляет ...40 000 рублей".Тогда учитывайте стоимость услуг подрядчика (органа сертификации) как ваши материальные расходы - см. пп. 5 п. 2 и абз. 2 п. 3 ст. 346.5, пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Цитата (Наталья Беларусь):... Ведь мы понимаем что в стоимость услуг, которые организация оказывает ИП, включена сумма расходов исполнителя на сертификацию и по сути заказчик возмещает эти расходы.

Если бы в договоре было указано, что заказчик возмещает вам эту сумму, тогда она под налогообложение не подпадала бы. Т.е. вы потратили не в своих интересах и вам возместили; ни расхода, ни дохода у вас не возникло.
Но поскольку в договоре такой вариант не предусмотрели, становится очевидным, что эти ваши затраты заложены в общую стоимость услуги, а значит и полностью пойдут под налогообложение. В такой ситуации вы имеете право признать и фактически понесённые расходы, уменьшив на них налоговую базу.

1 декабря 2022

Наталья Беларусь · Answer

Александра Кривошеева,&#160; спасибо за ответ.&#160;Да, сертификат оформлен не на нашу организацию, а на ИП (заказчика по договору об оказании услуг сертификации). В предмете договора написано: "1.1. Исполнитель (наша организация) оказывает посредством Центра Сертификации, а Заказчик (ИП) оплачивает услуги по оформлению экономического паспорта и сертификата соответствия системы добровольной сертификации ФЭСП на предмет соответствия требованиям в соответствии с настоящим договором. 1.2 По окончании сертификации Заказчику выдается сертификат Центра Сертификации...., а также Исполнителем регистрируются сведения о Заказчике в Едином реестре в сети интернет..."&#160;По поводу "И заказчик по условиям договора, вероятно, обязался возместить понесённые вами затраты?":&#160; в договоре нет именно такой фразы&#160; " заказчик возмещает понесенные исполнителем расходы" . - Есть фраза&#160; "Общая стоимость услуги сертификации составляет ...40 000 рублей".

Наталья Беларусь · Answer

Александра Кривошеева,&#160; спасибо большое за ответ.Но Ваш&#160; первоначальный&#160; вопрос "Вы же наверное выступали в этой сделке лишь как посредник: на ИП, а не на себя оформляли сертификат?&#160;"&#160; &#160; и то, что все-таки сертификат оформлен на ИП, вызывает некоторую тревожность: нет ли все-таки вероятности, что налоговая&#160; снимет с расходов&#160; эти затраты, т.к. сертификат оформлен на ИП..? Волнует этот вопрос, т.к. такие затраты имеют большой удельный вес в общей сумме расходов организации.... Ведь мы понимаем что в стоимость услуг, которые организация оказывает ИП,&#160; включена сумма расходов исполнителя на сертификацию и по сути заказчик возмещает эти расходы.

Наталья Беларусь · Answer

Александра Кривошеева, спасибо. Задала еще один похожий вопрос.

Наталья Беларусьспросил30 ноября 2022 в 09:47 264 просмотра УСН  Можно ли отнести к расходам по УСН стоимость услуг по изготовлению сертификата соответствия? Добрый день. Впервые начинаю работать с системой УСН (доходы минус расходы). Помогите, пожалуйста, научиться определять какие расходы можно учитывать при налогообложении, а какие нет. Ситуация. Организация с системой УСН (доходы минус расходы) оказала услугу индивидуальному предпринимателю по оформлению для него сертификата соответствия требованиям стандарта РОССФЭСП. Организация заказала изготовление этого сертификата в другой организации (органе сертификации). Орган сертификации оформил акт выполненных работ для организации-заказчика по услугам изготовления сертификата. Вопрос заключается в следующем: можно ли организации -заказчику с системой УСН (доходы минус расходы) отнести на учитываемые расходы сумму расходов по изготовлению такого сертификата? Спасибо большое за помощь. Новый вопрос Ответить

Александра Кривошеева Консультант 30 ноября 2022 в 17:46 Добрый день. Вы же наверное выступали в этой сделке лишь как посредник: на ИП, а не на себя оформляли сертификат? И заказчик по условиям договора, вероятно, обязался возместить понесённые вами затраты? Если всё так, то тогда это и не ваши расходы. https://www.buhonline.ru/pub/news/2013/10/7961 Если что-то иначе - тогда опишите, что конкретно в этой сделке не так. 30 ноября 2022

Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе Рассчитать бесплатно

Наталья БеларусьАвтор вопроса 0 баллов 30 ноября 2022 в 18:13 Александра Кривошеева, спасибо за ответ. Да, сертификат оформлен не на нашу организацию, а на ИП (заказчика по договору об оказании услуг сертификации). В предмете договора написано: "1.1. Исполнитель (наша организация) оказывает посредством Центра Сертификации, а Заказчик (ИП) оплачивает услуги по оформлению экономического паспорта и сертификата соответствия системы добровольной сертификации ФЭСП на предмет соответствия требованиям в соответствии с настоящим договором. 1.2 По окончании сертификации Заказчику выдается сертификат Центра Сертификации...., а также Исполнителем регистрируются сведения о Заказчике в Едином реестре в сети интернет..." По поводу "И заказчик по условиям договора, вероятно, обязался возместить понесённые вами затраты?": в договоре нет именно такой фразы " заказчик возмещает понесенные исполнителем расходы" . - Есть фраза "Общая стоимость услуги сертификации составляет ...40 000 рублей". 30 ноября 2022

Александра Кривошеева Консультант 30 ноября 2022 в 18:22 Цитата (Наталья Беларусь):в договоре нет именно такой фразы " заказчик возмещает понесенные исполнителем расходы" . - Есть фраза "Общая стоимость услуги сертификации составляет ...40 000 рублей". Тогда учитывайте стоимость услуг подрядчика (органа сертификации) как ваши материальные расходы - см. пп. 5 п. 2 и абз. 2 п. 3 ст. 346.5, пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ. 30 ноября 2022

Наталья БеларусьАвтор вопроса 0 баллов 30 ноября 2022 в 19:26 Александра Кривошеева, спасибо большое за ответ. Но Ваш первоначальный вопрос "Вы же наверное выступали в этой сделке лишь как посредник: на ИП, а не на себя оформляли сертификат? " и то, что все-таки сертификат оформлен на ИП, вызывает некоторую тревожность: нет ли все-таки вероятности, что налоговая снимет с расходов эти затраты, т.к. сертификат оформлен на ИП..? Волнует этот вопрос, т.к. такие затраты имеют большой удельный вес в общей сумме расходов организации. ... Ведь мы понимаем что в стоимость услуг, которые организация оказывает ИП, включена сумма расходов исполнителя на сертификацию и по сути заказчик возмещает эти расходы. 30 ноября 2022 (Изменено)

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку

Александра Кривошеева Консультант 1 декабря 2022 в 08:20 Цитата (Наталья Беларусь):... Ведь мы понимаем что в стоимость услуг, которые организация оказывает ИП, включена сумма расходов исполнителя на сертификацию и по сути заказчик возмещает эти расходы. Если бы в договоре было указано, что заказчик возмещает вам эту сумму, тогда она под налогообложение не подпадала бы. Т.е. вы потратили не в своих интересах и вам возместили; ни расхода, ни дохода у вас не возникло. Но поскольку в договоре такой вариант не предусмотрели, становится очевидным, что эти ваши затраты заложены в общую стоимость услуги, а значит и полностью пойдут под налогообложение. В такой ситуации вы имеете право признать и фактически понесённые расходы, уменьшив на них налоговую базу. 1 декабря 2022

Наталья БеларусьАвтор вопроса 0 баллов 1 декабря 2022 в 15:45 Александра Кривошеева, спасибо. Задала еще один похожий вопрос. 1 декабря 2022