Как в бухучете отразить досрочный выкуп из лизинга автомобиля, находившегося на балансе у лизингодателя?

Question

Добрый день, ООО на ОСНо. &#160;Выкупили досрочно лизинговое авто (на балансе лизингодателя) , каким образом и по какой цене отражать в учете данную операцию? Составлен дог. купли-продажи на сумму 199 000,00 выкупной платеж, а так-же получен Акт ОС-1 на эту сумму и сроком оставшейся амортизации.  Какими проводками отражать данную операцию, по какой цене ставить на баланс авто и как начислять амортизацию , устанавливать новый срок?

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!&#160;Цитата (naninanana):ООО на ОСНо. &#160;Выкупили досрочно лизинговое авто (на балансе лизингодателя) , каким образом и по какой цене отражать в учете данную операцию? Составлен дог. купли-продажи на сумму 199 000,00 выкупной платеж, а так-же получен Акт ОС-1 на эту сумму и сроком оставшейся амортизации.  Какими проводками отражать данную операцию, по какой цене ставить на баланс авто и как начислять амортизацию , устанавливать новый срок?Дт 08 - Кт 60 = 165833Дт 19 - Кт 60 =&#160;33&#160;167Дт 01 - Кт 08 = 165833Амортизацию исчисляете, исходя из стоимости автомобиля на балансе и срока полезного использования (СПИ).СПИ определяется, как разница между первоначальным СПИ у арендодателя или фактическим сроком использования у него.&#160;Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (naninanana):получается СПИ устанавливаю 9 мес. и начисляю амортизацию?Меньше 12 месяцев быть не может, ведь тогда это не ОС вовсе...Определите реальный срок полезного использования и утвердите его распоряжением руководителя.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (naninanana):нужно ли включать все затраты на приобретение ОС...а именно ежемесячные лизинговые платежи которые были уплачены в размере 2 000 000 руб.?А Вы разве эти 2 млн. не отразили уже в расходах для налога на прибыль?Хотите ещё раз отнести на расходы, уже в виде амортизации?Цитата (naninanana):А так-же расходы связанные с уплатой гос. пошлины и услуги перерегистрации авто в ГБДД?Если эти расходы сделаны до принятия к учету ОС, то включайте в его первоначальную стоимость. Если после - в прочие (внереализационные) расходы.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (naninanana):т.е. получается и в бух. учете и в налоговом на балансе ОС я отражаю в сумме произведенных расходов - сумма которую ЗАПЛАТИЛИ по дог. купли-продажи за минусом НДС- это 165 833 руб. плюс расходы ГИБДД, пошлина.

Да, получается...

Успехов!

НКК · Accepted Answer

Цитата (naninanana):Кт 001 - 2 000 000 - Списание имущества с забалансового счетаДт 01.01 - Кт 02.01 - 2 000 000 Принятие к учету ОС (сумма лизинговых платежей) +
01.01- 08.04.1 - 165 833 выкупной платеж.
И в итоге первонач. стоимость в БУ составит 2 165 833

Или данная операция касается когда ежемесячные лизинговые платежи содержат часть выкупного?

Добрый день!

Выделенное синим - верно, если Ваша компания не перешла на применение ФСБУ 25/2018 в отношении рассматриваемого договора лизинга (п. 11 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15).

НКК · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (naninanana):получается что амортизировать я буду сумму выкупного платежа и в БУ и НУ. Немного не так.В НУ, действительно, амортизируется выкупная стоимость.В БУ амортизируется первоначальная стоимость, которая включает не только выкупную стоимость, но и сумму лизинговых платежей. Но амортизация начисляется в пределах остаточной стоимости, равной выкупной. Т.е. в итоге и в бухучете, и в налоговом учете в расходах будет отражена одна и та же сумма расходов в виде амортизации, равная выкупной стоимости.Цитата (naninanana):-  на что будет влиять эта первоначальная стоимость дальше??? См. выше - на сумму ежемесячно начисляемой в БУ амортизации, которая считается от первоначальной бухгалтерской стоимости.Цитата (naninanana):Ежемесячные лизинговые платежи осуществлялись как плата за АРЕНДУ ТС. Это я не понял. Если лизинг, то это лизинг, а не аренда. На рассматриваемый вопрос это в любом случае не влияет.

naninanana · Answer

Александр, спасибо!

Цитата (Александр Погребс):СПИ определяется, как разница между первоначальным СПИ у арендодателя или фактическим сроком использования у него.

Запуталась с определением СПИ, Т.Е. получается так СПИ автомобиля у лизингодателя установлен 36 мес. фактически срок использования и мы выкупили 27 мес. (данные из акта ОС-1 полученного от лизингодателя) получается СПИ устанавливаю 9 мес. и начисляю амортизацию?

naninanana · Answer

ПервонаЦитата (Александр Погребс):Дт 01 - Кт 08 = 165833 Это первоначальная стоимость в бухгалтером учете, немного запуталась, нужно ли включать все затраты на приобретение ОС...а именно ежемесячные лизинговые платежи которые были уплачены в размере 2 000 000 руб.?А так-же расходы связанные с уплатой гос. пошлины и услуги перерегистрации авто в ГБДД?

naninanana · Answer

Цитата (Александр Погребс):А Вы разве эти 2 млн. не отразили уже в расходах для налога на прибыль? Да, Александр, да  эти суммы уже ежемесячно учитывались в расходах...я запуталась именно с первоначальной стоимостью ... т.е. получается и в бух. учете и в налоговом на балансе ОС я отражаю в сумме произведенных расходов - сумма которую ЗАПЛАТИЛИ по дог. купли-продажи за минусом НДС- это 165 833 руб. плюс расходы ГИБДД,  пошлина.

naninanana · Answer

Спасибо Вам Большое!Цитата (Александр Погребс):А Вы разве эти 2 млн. не отразили уже в расходах для налога на прибыль?Хотите ещё раз отнести на расходы, уже в виде амортизации?Александр, я имела ввиду формирование первоначальной стоимости в бух. учете, она же состоит из всех затрат лизиногополчателя т.е. 2 000 000 лизинговых платежей + выкупной платежКт 001 - 2 000 000 - Списание имущества с забалансового счетаДт 01.01 - Кт 02.01 - 2 000 000 Принятие к учету ОС (сумма лизинговых платежей) +01.01- 08.04.1 - 165 833 выкупной платеж.И в итоге первонач. стоимость в БУ составит 2 165 833Или данная операция касается когда ежемесячные лизинговые платежи содержат часть выкупного?

naninanana · Answer

Цитата (НКК):01.01- 08.04.1 - 165 833 выкупной платеж.

Игорь, получается что амортизировать я буду сумму выкупного платежа и в БУ и НУ.

Цитата (НКК):стоимость в БУ составит 2 165 833

- на что будет влиять эта первоначальная стоимость дальше???

Ежемесячные лизинговые платежи осуществлялись как плата за АРЕНДУ ТС.

naninanana · Answer

Илья, добрый день&#160;Цитата (НКК):ФСБУ 25/2018 в отношении рассматриваемого договора лизинга Да в отношении этого договора на ФСБУ 25/2018мы не переходили... т к. дог. заключен до 2022г. и мы имеем право применять упр.способы ведения бух.учета.Все учла, по этому нам допустимо вести учет согласно Приказу Минфина №15.Спасибо большое за разъяснения.

naninananaспросил18 ноября 2022 в 12:27 153 просмотра Бухучет Лизинг  Как в бухучете отразить досрочный выкуп из лизинга автомобиля, находившегося на балансе у лизингодателя? Добрый день, ООО на ОСНо. Выкупили досрочно лизинговое авто (на балансе лизингодателя) , каким образом и по какой цене отражать в учете данную операцию? Составлен дог. купли-продажи на сумму 199 000,00 выкупной платеж, а так-же получен Акт ОС-1 на эту сумму и сроком оставшейся амортизации. Какими проводками отражать данную операцию, по какой цене ставить на баланс авто и как начислять амортизацию , устанавливать новый срок? Новый вопрос Ответить

Александр Погребс Главный консультант 21 ноября 2022 в 10:18 Добрый день! Цитата (naninanana):ООО на ОСНо. Выкупили досрочно лизинговое авто (на балансе лизингодателя) , каким образом и по какой цене отражать в учете данную операцию? Составлен дог. купли-продажи на сумму 199 000,00 выкупной платеж, а так-же получен Акт ОС-1 на эту сумму и сроком оставшейся амортизации. Какими проводками отражать данную операцию, по какой цене ставить на баланс авто и как начислять амортизацию , устанавливать новый срок? Дт 08 - Кт 60 = 165833 Дт 19 - Кт 60 = 33 167 Дт 01 - Кт 08 = 165833 Амортизацию исчисляете, исходя из стоимости автомобиля на балансе и срока полезного использования (СПИ). СПИ определяется, как разница между первоначальным СПИ у арендодателя или фактическим сроком использования у него. Успехов! 21 ноября 2022

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

naninananaАвтор вопроса 5 баллов 22 ноября 2022 в 09:49 Александр, спасибо! Цитата (Александр Погребс):СПИ определяется, как разница между первоначальным СПИ у арендодателя или фактическим сроком использования у него. Запуталась с определением СПИ, Т.Е. получается так СПИ автомобиля у лизингодателя установлен 36 мес. фактически срок использования и мы выкупили 27 мес. (данные из акта ОС-1 полученного от лизингодателя) получается СПИ устанавливаю 9 мес. и начисляю амортизацию? 22 ноября 2022

Александр Погребс Главный консультант 22 ноября 2022 в 10:13 Добрый день! Цитата (naninanana):получается СПИ устанавливаю 9 мес. и начисляю амортизацию? Меньше 12 месяцев быть не может, ведь тогда это не ОС вовсе... Определите реальный срок полезного использования и утвердите его распоряжением руководителя. Успехов! 22 ноября 2022

naninananaАвтор вопроса 5 баллов 28 ноября 2022 в 09:06 Первона Цитата (Александр Погребс):Дт 01 - Кт 08 = 165833 Это первоначальная стоимость в бухгалтером учете, немного запуталась, нужно ли включать все затраты на приобретение ОС...а именно ежемесячные лизинговые платежи которые были уплачены в размере 2 000 000 руб.? А так-же расходы связанные с уплатой гос. пошлины и услуги перерегистрации авто в ГБДД? 28 ноября 2022

Александр Погребс Главный консультант 28 ноября 2022 в 09:31 Добрый день! Цитата (naninanana):нужно ли включать все затраты на приобретение ОС...а именно ежемесячные лизинговые платежи которые были уплачены в размере 2 000 000 руб.? А Вы разве эти 2 млн. не отразили уже в расходах для налога на прибыль? Хотите ещё раз отнести на расходы, уже в виде амортизации? Цитата (naninanana):А так-же расходы связанные с уплатой гос. пошлины и услуги перерегистрации авто в ГБДД? Если эти расходы сделаны до принятия к учету ОС, то включайте в его первоначальную стоимость. Если после - в прочие (внереализационные) расходы. Успехов! 28 ноября 2022

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку

naninananaАвтор вопроса 5 баллов 28 ноября 2022 в 12:44 Цитата (Александр Погребс):А Вы разве эти 2 млн. не отразили уже в расходах для налога на прибыль? Да, Александр, да эти суммы уже ежемесячно учитывались в расходах...я запуталась именно с первоначальной стоимостью ... т.е. получается и в бух. учете и в налоговом на балансе ОС я отражаю в сумме произведенных расходов - сумма которую ЗАПЛАТИЛИ по дог. купли-продажи за минусом НДС- это 165 833 руб. плюс расходы ГИБДД, пошлина. 28 ноября 2022 (Изменено)

Александр Погребс Главный консультант 28 ноября 2022 в 15:32 Цитата (naninanana):т.е. получается и в бух. учете и в налоговом на балансе ОС я отражаю в сумме произведенных расходов - сумма которую ЗАПЛАТИЛИ по дог. купли-продажи за минусом НДС- это 165 833 руб. плюс расходы ГИБДД, пошлина. Да, получается... Успехов! 28 ноября 2022

naninananaАвтор вопроса 5 баллов 28 ноября 2022 в 16:10 Спасибо Вам Большое! Цитата (Александр Погребс): А Вы разве эти 2 млн. не отразили уже в расходах для налога на прибыль?Хотите ещё раз отнести на расходы, уже в виде амортизации? Александр, я имела ввиду формирование первоначальной стоимости в бух. учете, она же состоит из всех затрат лизиногополчателя т.е. 2 000 000 лизинговых платежей + выкупной платеж Кт 001 - 2 000 000 - Списание имущества с забалансового счета Дт 01.01 - Кт 02.01 - 2 000 000 Принятие к учету ОС (сумма лизинговых платежей) + 01.01- 08.04.1 - 165 833 выкупной платеж. И в итоге первонач. стоимость в БУ составит 2 165 833 Или данная операция касается когда ежемесячные лизинговые платежи содержат часть выкупного? 28 ноября 2022 (Изменено)

НКК Консультант 1 декабря 2022 в 08:39 Цитата (naninanana):Кт 001 - 2 000 000 - Списание имущества с забалансового счетаДт 01.01 - Кт 02.01 - 2 000 000 Принятие к учету ОС (сумма лизинговых платежей) + 01.01- 08.04.1 - 165 833 выкупной платеж. И в итоге первонач. стоимость в БУ составит 2 165 833 Или данная операция касается когда ежемесячные лизинговые платежи содержат часть выкупного? Добрый день! Выделенное синим - верно, если Ваша компания не перешла на применение ФСБУ 25/2018 в отношении рассматриваемого договора лизинга (п. 11 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15). 1 декабря 2022

Формируйте и сдавайте реестры больничных в ФСС через интернет Подать заявку

naninananaАвтор вопроса 5 баллов 1 декабря 2022 в 10:51 Цитата (НКК):01.01- 08.04.1 - 165 833 выкупной платеж. Игорь, получается что амортизировать я буду сумму выкупного платежа и в БУ и НУ. Цитата (НКК):стоимость в БУ составит 2 165 833 - на что будет влиять эта первоначальная стоимость дальше??? Ежемесячные лизинговые платежи осуществлялись как плата за АРЕНДУ ТС. 1 декабря 2022 (Изменено)

НКК Консультант 1 декабря 2022 в 11:20 Добрый день! Цитата (naninanana):получается что амортизировать я буду сумму выкупного платежа и в БУ и НУ. Немного не так. В НУ, действительно, амортизируется выкупная стоимость. В БУ амортизируется первоначальная стоимость, которая включает не только выкупную стоимость, но и сумму лизинговых платежей. Но амортизация начисляется в пределах остаточной стоимости, равной выкупной. Т.е. в итоге и в бухучете, и в налоговом учете в расходах будет отражена одна и та же сумма расходов в виде амортизации, равная выкупной стоимости. Цитата (naninanana):- на что будет влиять эта первоначальная стоимость дальше??? См. выше - на сумму ежемесячно начисляемой в БУ амортизации, которая считается от первоначальной бухгалтерской стоимости. Цитата (naninanana):Ежемесячные лизинговые платежи осуществлялись как плата за АРЕНДУ ТС. Это я не понял. Если лизинг, то это лизинг, а не аренда. На рассматриваемый вопрос это в любом случае не влияет. 1 декабря 2022

naninananaАвтор вопроса 5 баллов 5 декабря 2022 в 10:45 Илья, добрый день Цитата (НКК):ФСБУ 25/2018 в отношении рассматриваемого договора лизинга Да в отношении этого договора на ФСБУ 25/2018мы не переходили... т к. дог. заключен до 2022г. и мы имеем право применять упр.способы ведения бух.учета. Все учла, по этому нам допустимо вести учет согласно Приказу Минфина №15. Спасибо большое за разъяснения. 5 декабря 2022 (Изменено)