Мироненковаспросил14 декабря 2011 в 11:55
 14 804 просмотра 

Проводки по возврату авиабилета

Добрый день, уважаемые, форумчане!

Мы заказали электронный авиабилет для командировки сотрудника. Фирма, занимающаяся реализацией авиабилетов нам его выписала. Мы пока не успели заплатить за него и наш сотрудник не смог поехать. Как нам правильнее оформить возврат а/б?
Мы оформили следующим образом:
10.06 - 60.1
19.03 - 60.1 - Приобретение а/б с НДС,

Затем возврат а/б:
76.02 - 10.06
60.01 - 76.02
76.02 - 68.02 -Возврат а/б поставщику

91.02 - 76.02 - Отнесение на 91 счет разницы между фактической стоимостью а/б и стоимостью возврата (т.к. там образовались штрафные санкции за сдачу а/б).

Сделали такие проводки, т.к. хотя это услуга, но, к сожалению, или к счастью, возвратить услугу нельзя.
С уважением
Ирина
Новый вопрос Ответить
г. Москва46 388 баллов
А на основании каких документов Вы делаете проводки?
Попутные замечания:
почему билеты учитываются на 10-ке? какие же это материалы? видимо, нужно использовать счет 50.3 "Денежные документы.
использование счета 76.2 тоже несколько спорно.
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
МироненковаАвтор вопроса
60 баллов
Спасибо огромное за ответ. Но, к сожалению, проводки и вопрос по существу документов, по правилам форума нельзя было в одном вопросе помещать. Поэтому, если Вас не затруднит перейти по ссылке, чтобы посмотреть сам вопрос и ответы на него, перейдите, пожалуйста в раздел "оформление подтверждающих документов" "Отражение в учете возврата авиабилета" и, может быть, многое станет более ясным с документами. Заранее благодарю.

С уважением
Ирина
Уважаемая Ольга, спасибо за ответ. Я понимаю, что поступление а/б я всегда отношу на 50.03 - денежные документы. Но в данном случае, фирма занимается реализацией а/б , у нас с ними договор. Я заказала электронный а/б, получила его, еще ничего не заплатив. На сумму стоимости а/б и сервисного сбора 18420 руб. получила Акт и С/ф, в т.ч. НДС 2809,83 р. На следующий день отказалась от а/б, т.к. выяснилось, что сотрудник не сможет полететь в командировку. Мне фирма выставляет Акт со знаком"-" на сумму -16820 руб., в т.ч. НДС -2565,76руб. Когда я говорю, что мне необходим корректировочный счет-фактура, слышу только одно утверждение - мы работаем со всеми клиентами так. Я говорю, что после 01.10.2011 они так не должны работать, но они говорят, что в учетной политике у них прописан такие действия. Поэтому, если бы я проводки делала как на поступление услуги, то не могла бы ее вернуть, в соответствии с Актом и с/ф минусовыми. Поэтому пришлось идти путем оформления а/б как товар, и, его возврата, и, соответственно, проводки оттуда "растут". Как иначе оформить все это "действо" при наличии таких документов, я не знаю. Если кто-нибудь знает - откликнитесь, пожалуйста.
С уважением
Ирина
Цитата (Мироненкова):Добрый день, уважаемые, форумчане!

Мы заказали электронный авиабилет для командировки сотрудника. Фирма, занимающаяся реализацией авиабилетов нам его выписала. Мы пока не успели заплатить за него и наш сотрудник не смог поехать. Как нам правильнее оформить возврат а/б?
Мы оформили следующим образом:
10.06 - 60.1
19.03 - 60.1 - Приобретение а/б с НДС,

Затем возврат а/б:
76.02 - 10.06
60.01 - 76.02
76.02 - 68.02 -Возврат а/б поставщику

91.02 - 76.02 - Отнесение на 91 счет разницы между фактической стоимостью а/б и стоимостью возврата (т.к. там образовались штрафные санкции за сдачу а/б).

Сделали такие проводки, т.к. хотя это услуга, но, к сожалению, или к счастью, возвратить услугу нельзя.
С уважением
Ирина


Добрый вечер!

Считаю, что Вы усложняете ситуацию.

Я бы оформил рассматриваемые операции следующими проводками:
Д 50 К 60 - отражена стоимость билета с учетом НДС на дату его приобретения;
Д 60 К 50 - отражен отказ от билета на его полную стоимость с учетом НДС на дату отказа;
Д 91.2 К 60 - отражены штрафные санкции и сбор с учетом НДС (так как НДС в данном случае, по моему мнению, не подлежит вычету);
Д 60 К 51 - оплачены штрафные санкции и сбор.
МироненковаАвтор вопроса
60 баллов
Илья, спасибо большое за ответ. Да, проводки замечательные. Я бы сама так сделала. Но, при этом - у меня есть Акт первоначальный и с/ф на всю сумму. Вы предлагаете в проводках не отражать НДС, чтобы потом с его отражением в книге покупок и продаж не мучиться? А на каком основании я буду отражать в проводках отказ от а/б на полную сумму и уплату штрафа? У меня есть второй Акт и с/ф на возврат а/б со знаком "-". Причем, если стоимость а/б была изначально 17720, в т.ч. НДС, то стоимость а/б на возврат 16820, в т.ч. НДС. Я просила, чтобы они мне просто отдельным актом сделали возврат сервисного сбора и штраф за сдачу а/б, но они категорически против. В этом случае, проводки были бы один в один как Вы советуете. Т.е. получается, что проводки оптимальные - Ваши, но у меня они не подкрепятся никакими документами. Поэтому приходится изобретать "паровоз".

С уважением
Ирина
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
Цитата (Мироненкова):Илья, спасибо большое за ответ. Да, проводки замечательные. Я бы сама так сделала. Но, при этом - у меня есть Акт первоначальный и с/ф на всю сумму. Вы предлагаете в проводках не отражать НДС, чтобы потом с его отражением в книге покупок и продаж не мучиться? А на каком основании я буду отражать в проводках отказ от а/б на полную сумму и уплату штрафа? У меня есть второй Акт и с/ф на возврат а/б со знаком "-". Причем, если стоимость а/б была изначально 17720, в т.ч. НДС, то стоимость а/б на возврат 16820, в т.ч. НДС. Я просила, чтобы они мне просто отдельным актом сделали возврат сервисного сбора и штраф за сдачу а/б, но они категорически против. В этом случае, проводки были бы один в один как Вы советуете. Т.е. получается, что проводки оптимальные - Ваши, но у меня они не подкрепятся никакими документами. Поэтому приходится изобретать "паровоз".

С уважением
Ирина

Добрый день.
Я не Илья, но отвечу.
По поводу НДС: при оприходовании билета на счет 50, по моему мнению, в любом случае НДС не нужно выделять, чтобы, как Вы правильно сказали, не мучиться с отражением в книге покупок - ведь принять НДС к вычету все равно можно не раньше момента, когда работник приедет из командировки, т.к. воспользуется услугой.
Ну а в качестве документов, думаю, вполне подойдут те, которые есть, плюс бухсправка.
Ведь в документах на приход и на возврат указан точно билет. Значит, можно идентифицировать.
А то, что при возврате взимается штраф, прописано в нормативке (ох, сейчас не скажу, где именно...).
Так что делаете бухсправку, в которой выделяете штраф как разницу между актами, - и делаете те проводки, которые написал Илья.
Удачи!
МироненковаАвтор вопроса
60 баллов
Игорь, спасибо огромное!
Воспольуюсь Вашими рекомендациями.
C уважением
Ирина