Александр Погребсспросил28 апреля 2022 в 19:49
 18 737 просмотров 

Вопрос дня с ответом Александра Погребса

Александр ПогребсАвтор вопроса
Главный консультант
Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=745962

Цитата (МаришКуст):Заключен трехсторонний договор на оказание услуг: Плательщик- Некоммерческий фонд (действует в рамках ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ), Заказчик- ООО "1" (общая система НО), Исполнитель- ООО "2".

По договору Исполнитель оказывает услуги Заказчику, оплата производится на р/счет Исполнителя в следующем порядке (общая сумма по договору 100р.): 10р. платит Заказчик, 90р. -Плательщик (оплата производится сразу на счет Исполнителя).

Как отразить оплату, произведенную Плательщиком в интересах Зказчика в бух.учете Заказчика-ООО "1" (в договоре нет указания на получение Заказчиком субсидии, хотя по смыслу получается это субсидия?)
Точно сказать, не глядя в документы, весьма сложно.

В общих чертах так.
1. Есть исполнитель. Он оказывает услугу и получает за неё оплату в полной мере. От кого - значения не имеет.
Реализация и доход отражаются в полной мере.
Дт 62 (зк) - Кт 90 = полная сумма
Дт 51 - Кт 62 (зк) = 10% от полной суммы
Дт 51 - Кт 76 (пл) = 90% от полной суммы
Дт 76 (пл) - Кт 62 (зк) = 90% от полной суммы

2. Есть заказчик, который получает от исполнителя услугу.
И отражает в расходах в полной сумме:
Дт 26 - Кт 60 (исп) = полная стоимость услуг.
10% оплачивает сам:
Дт 60 (исп) - Кт 51 = 10% от полной суммы.
Остальное за него платит "Плательщик":
Дт 60 (исп) - Кт 76 (пл) = 90% от полной суммы.
Дальше, как я понимаю, "Плательщик" прощает долг "Заказчику":
Дт 76 (пл) - 91 = 90% от полной суммы.

3. Есть Плательщик, который оплачивает 90% стоимости услуг.
Проводки у него, видимо, нас не интересуют.

Ещё раз - это упрощённая схема. При внимательном рассмотрении документов возможны нюансы, которые в корне изменят данные проводки.
Но изучать внимательно договоры и другие документы в рамках форума невозможно.

Цитата (МаришКуст):не должна ли я показать части суммы оплаченной Плательщиком, как субсидию
А есть документы, что это субсидия?
Цитата (МаришКуст):Плательщик оплачивает за Заказчика в рамках  ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ
Это ещё не означает, что имеет место субсидия.
Кстати, если это субсидия, то проводки у Заказчика совсем иные.

Цитата (МаришКуст):ни слова про субсидию в договоре нет, но формулировка из предмета договора вот такая, поэтому я и мучаюсь:

1.1. По настоящему договору ИСПОЛНИТЕЛЬ обязуется оказать ЗАКАЗЧИКУ услуги ....
1.2. ПЛАТЕЛЬЩИК действует в интересах ЗАКАЗЧИКА в рамках реализации государственной программы поддержки малого и среднего предпринимательства, на основании Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ.
1.3. ПЛАТЕЛЬЩИК, при реализации государственной программы поддержки малого и среднего предпринимательства, руководствуется законодательством Российской Федерации.
Я тоже не вижу здесь указания на субсидию или что-то подобное.
Поэтому оснований отражать у Заказчика эту оплату, как субсидию, на мой взгляд, нет. 

Успехов!
Пройти подготовку на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А, В) при ОСНО
Александр ПогребсАвтор вопроса
Главный консультант
Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=746005

Цитата (Вячеслав Снегирев):можно ли производить в рамках патента  "Издание книг в печатном и электронном виде (на компакт-дисках, электронных носителях, в аудиоформате или в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет")", можно ли изданные книги на этом патенте реализовывать юридическим лицам, а также физическим через сеть интернет и через маркетплейсы?
Можно. Если в Вашем региона введен патент на этот вид деятельности и нет местных "особенностей".
Запрет на применение дистанционной продажи в сети интернет, в том числе через маркетплейсы, введен только для вида деятельности "розничная продажа". Для остальных видов деятельности такого запрета нет.
У Вас продажа собственной продукции, поэтому ограничения по рознице Вас не затрагивают.

Цитата (Вячеслав Снегирев):есть ли какая то судебная практика по данному вопросу, я ее не нашел.
Я тоже не видел.

Цитата (Вячеслав Снегирев):На запрос в местную налоговую , получаю ответ про розничную торговлю и запрет реализации на маркетплейсах.
Местные ИФНС спрашивать бесполезно.
Запрос надо направлять на уровень регионального управления, не ниже. Или в адрес центрального аппарата ФНС.
На сайте ФНС есть возможность отправки запроса и выбора адресата.

У Вас в любом случае не розничная торговля, поскольку продаёте товар собственного изготовления.

Цитата (Вячеслав Снегирев):И что за местные "особенности" могут быть? Где про них можно узнать?
Узнать о них можно в региональном законе об ООО.
Если Вы сообщите регион, где собираетесь брать патент, мы можем посмотреть.

Цитата (Вячеслав Снегирев):Наш регион Удмуртская Республика.
В соответствии с п. 86 ст. 1 Закона Удмуртской Республики от 28.11.12 № 63-РЗ (в редакции Закона УР от 30.11.21 № 125-РЗ Ваш вид деятельности обозначен как: "Издание книг в печатном и электронном виде (на компакт-дисках, электронных носителях, в аудиоформате или в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет")" 
Следовательно никаких "нюансов" нет. Ответ остаётся в силе.

Успехов!
Александр ПогребсАвтор вопроса
Главный консультант
Добрый день!
Последний в этом году "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=746222
Следующий будет уже после праздников.

Цитата (честный бухгалтер):Если российский ИП на УСН, покупает услуги у белорусской компании на территории Белоруссии, 
является ли ИП при этом налоговым агентом по НДС?
Это полностью зависит от того, какие это услуги.
Место реализации услуг в данном случае определяется в соответствии с разделом IV приложения № 18 Договора о создания ЕАЭС.

Если напишите, какие услуги были оказаны, посмотрим вместе.

Цитата (честный бухгалтер):5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом». ст. 346.11, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.12.2022)
Я правильно понимаю, что согласно ст.346.11 НК РФ, ИП на УСН не освобожден от обязанностей налогового агента?
Да, Вы правильно понимаете. Если услуги реализованы на территории России, то российский покупатель этих услуг становится налоговым агентом, независимо от того на УСН он или на ОСНО, ИП он или организация. 

Но сначала определитесь с местом реализации услуг.

Цитата (честный бухгалтер):Речь идет о сдаче в аренду выставочного помещения и выставочного оборудования
на основании отдельных договоров. По нашей просьбе арендодатель поделил договор по видам, т.е. отдельно на аренду недвижимого имущества и отдельно на аренду движимого имущества (оборудования).
Местом реализации услуг белорусской компании по предоставлению российскому ИП в аренду выставочного помещения являющейся частью недвижимого имущества, находящегося за пределами территории РФ, территория РФ - не признается.
В то же время, в случае предоставления в аренду ИП-шнику выставочного оборудования, не отождествляемого с помещением (не являющегося элементом передаваемого в аренду помещения), т.е., движимого имущества, место реализации услуг определяется по месту деятельности покупателя, приобретающего услуги (ст. 148 НК РФ). В данном случае место реализации - РФ.
Паравильно ли я понимаю?
Правильно.
Только смотреть надо не в статью 148 НК РФ, а в приложение № 18 Договора о создании ЕАЭС.

Читаем первоисточник:
Цитата (Договор о ЕАЭС", подписан в г. Астане 29.05.14, приложение № 18):29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:

1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства-члена.
Положения настоящего подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества;

2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена;
...
4) налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются:
...
Положения настоящего подпункта применяются также при:
...
аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств;
...
Как видим, разница есть, и она касается непосредственно аренды.
В подпункте 1 аренда добавлена (через слово "также") к услугам, непосредственно связанным с недвижимым имуществом.
А в подпункте 2 такого добавления нет.
Зато аренда почти в полный рост (без транспортных средств) есть в подпункте 4.

Так что, не могу с Вами не согласится:
- та часть аренды, что касается недвижимого имущества, считается реализованной в Белоруссии;
- аренда остального имущества - в России.

И возвращаясь к первоначальному вопросу:
Цитата (честный бухгалтер):Если российский ИП на УСН, покупает услуги у белорусской компании на территории Белоруссии, 
является ли ИП при этом налоговым агентом по НДС?
В отношении аренды недвижимого имущества ИП налоговым агентом не становится. Арендодатель просто выставляет счет со своим белорусским НДС.
А вот в отношении аренды движимого имущества ИП становится налоговым агентом и должен удержать из оплаты российский НДС и перечислить его в российский бюджет. А по окончании квартала сдать декларацию по НДС с разделом 2. 

Успехов!
Александр ПогребсАвтор вопроса
Главный консультант
Добрый день!

Первый в этом году "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=746615
Странно читать в современной ситуации, что в США покупают наше ПО!
Тем не менее, есть вопрос, должен быть и ответ 😀

Цитата (калерия):какими документами подтверждается ставка 0% при экспорте программного обеспечения, не состоящего в реестре, утв. Постановлением Правительства от 16.11.2016 №1236. Зарубежному покупателю передаются неисключительные права. ПО передается покупателю посредством сети Интернет. Заключили договор, будет инвойс-проформа на предоплату и инвойс (акт) на реализацию ПО. Этих документов будет достаточно для подтверждения ставки 0%?
Не знаю, огорчу я Вас или обрадую, но у Вас нет никакого экспорта.
Понятие "экспорт" применяется только к вывозу с территории РФ товаров, т.е., вполне вещественного актива.
Вы же продаёте неисключительные права на нематериальный актив - программное обеспечение.

Поэтому у Вас сначала определяется место реализации услуг по статье 148 НК РФ или по приложению № 18 договора о создании ЕАЭС, если права передаёте в страну ЕАЭС.

Поскольку покупатель у Вас в США, буду оперировать статьёй 148 НК РФ. Если будет нужно, похожую цитату можно найти и в Договоре. Но суть норм и там, и там одинаковая.

Читаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 21 "НДС", статья 148 "Место реализации работ (услуг)"):1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если: 
...
4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации
... Положение настоящего подпункта применяется при:

передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав, за исключением услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса;

оказании услуг (выполнении работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, за исключением услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса; 
...
оказании услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса. 
...
1.1. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:
...
4) покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Положение настоящего подпункта применяется при выполнении тех видов работ и услуг, которые перечислены в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи; 
...
Продажа лицензии на неисключительное право пользования ПО считается реализованным в стране покупателя этого права.
Поскольку у Вас покупатель - иностранное лицо, значит. реализация этого неисключительного права считается за пределами РФ. Следовательно, не облагается НДС.
Поскольку это совсем не ставка 0%, то подтверждать документально вместе с декларацией эту продажу не требуется.
Налоговики, конечно могут (что они часто и делают) запросить необходимые документы в ходе камеральной проверки, НО:
- после получения ими декларации;
- по специальному Требованию;
- с конкретным перечнем тех документов и пояснений, которые им требуются.

Есть ещё один нюанс. В законодательстве страны покупателя могут быть нормы, аналогичные нашему законодательству. И по этим нормам покупатель может стать налоговым агентом и удержать из оплаты своё косвенный налог. Лучше узнать об этом заранее и предусмотреть этот косвенный налог в цене.
Хотя, говорят, США до сих пор единственная страна, где нет НДС или другого косвенного налога. Тем не менее, лучше уточнить.

Успехов!
Александр ПогребсАвтор вопроса
Главный консультант
Добрый день!

Я немного отсутствовал по уважительным причинам, поэтому "вопросов дня" не было...
Теперь я снова в строю и вот сегодняшний "вопрос дня".
Точнее сразу два вопроса. Они разные, но их объединяет то, что оба они базируются на статье 148 НК РФ. Т.е., на определении места реализации работ/услуг...
А вот последствия совсем разные...

Первый вопрос: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=747907

И второй вопрос: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=747585

Итак, первый вопрос - о приобретении рекламных услуг нашим ИП у иностранного исполнителя... 

Цитата (Ol1311):МЫ ООО (УСН доходы) IT-компания. Разрабатываем ПО. Оплачиваем рекламные услуги иностранцем. Реклама (компьютерных игр) По всему миру. Это вот вы условно играете в игру на телефоне, и там иногда показывается реклама другой игры. Должны ли мы оплачивать НДС.?
Да, Вы должны "оплачивать НДС". Но не за свой счет, а сначала удержать у иностранного контрагента при оплате рекламных услуг...

Но давайте с самого начала.

У Вас договор с иностранной компанией, которая оказывает Вам рекламные услуги.
Сначала определяем, в какой стране будут считаться реализованными эти услуги.
Смотрим первоисточник:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 21 "НДС", статья 148 "Место реализации работ (услуг)"):1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если: 
...
4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.
... Положение настоящего подпункта применяется при: 
...
оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг...
Покупатель - Вы, т.е. российская компания. Следовательно иностранный рекламщик реализует свои услуги в России. И эти услуги по общему правилу облагаются НДС.
Но иностранный продавец физически в России отсутствует пи поэтому заплатить данный НДС не может. Это делаете за него Вы.
Вы становитесь налоговым агентом и обязаны удержать НДС из выплаты иностранному лицу и перечислить его в российский бюджет.
А после окончания квартала, до 25 числа первого месяца следующего квартала обязаны подать налоговую декларацию по НДС, где в разделе 2 показать сумму приобретенных рекламных услуг и сумму НДС по этим услугам, которые Вы должны заплатить в качестве налогового агента.

Но Вы на УСН и вроде, как не должны платить...
Читаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.11):2. ... Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.
...
5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов...
Статья 161 НК РФ - как раз про налоговых агентов...

Так что, независимо от того, какую Вы применяете налоговую систему (включая УСН), обязанности налогового агента по НДС должны соблюдать.



Теперь второй вопрос: определение места реализации услуг в не совсем типичной ситуации. Теперь уже наш ИП оказывает консультационные услуги иностранной организации...
Цитата (Елена01010101):Индивидуальный Предприниматель на основной системе налогообложения (плательщик НДС) оказал консультационные услуги иностранной организации, которой присвоен ИНН на основании гос. регистрации в связи с открытием счета в банке РФ. Признается ли в этом случае местом реализации услуг территория РФ и нужно ли тогда выставлять счет-фактуру покупателю с выделенной суммой НДС?
Да, в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ, место реализации консультационных услуг определяются в зависимости от места осуществления деятельности покупателя. Вот, давайте и определимся с этим местом в Вашем случае.

Читаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 21 "НДС", статья 148 "Место реализации работ (услуг)"):1. ...
4) ...
Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг), указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) приобретены через это постоянное представительство), места жительства физического лица, если иное не предусмотрено абзацами тринадцатым - семнадцатым настоящего подпункта...
Как я понимаю, в Вашем случае ИНН присвоен при открытия счета в России.
Фактического присутствия этой иностранной организации в России нет, даже в виде постоянного представительства. И в местом нахождения этой организации в её учредительных документах определена иная страна, не Россия. 

В этом случае будет считаться, что услуга оказана на территории другой страны, т.е. за пределами России. И такие услуги НДС не облагаются

Однако, имейте в виду, что в стране фактического пребывания Вашего покупателя могут быть нормы, аналогичные российским и при оплате Ваших услуг этот покупатель может стать уже Вашим налоговым агентом и удержать свой НДС. Поэтому рекомендую уточнить этот вопрос у своего покупателя (заказчика).

Успехов!
Работа с возражениями в продажах
Как реагировать на фразы «Отправьте предложение на почту», «Денег нет»
Александр ПогребсАвтор вопроса
Главный консультант
Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" снова в двух темах:

1 тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=748993
Из этой темы я возьму только то, что касается сроков уплаты.

2 тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=749199
Здесь, как бы, вопрос принял более практические формы, причём, с оглядкой на новые реалии 2023 года

Итак, первая тема.
Цитата (ИннаИ):ИП на ПСН.
Хочу оплатить первую часть патента за 2023 год и фиксированные взносы за 1й квартал 2023.
Есть ли какие-то сроки для этих действий или как прежде 1я часть ПСН до 03.04.2023, а фикс.взносы до конца 1 квартала?
Есть сроки.

1. ПСН.
Читаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.5 "ПСН", статья 346.51 "Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога"):2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи):
1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
3) если произведен перерасчет суммы налога в соответствии с абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе в соответствии с пунктом 3 статьи 346.46 настоящего Кодекса.

3. Налогоплательщики, утратившие в соответствии с пунктом 3 статьи 346.50 настоящего Кодекса право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплачивают налог не позднее срока окончания действия патента.
Как видим, изменения с 01.01.2023  не коснулись сроков уплаты налога по патенту.

2. Фиксированные страховые взносы.
Читаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 34 "Страховые взносы", статья 432 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам"):2. ...
Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. 
...
Итак. Фиксированные страховые взносы за текущий календарный год ИП обязан уплатить до конца текущего года. В любое время и любыми частями. Главное, чтобы всё заплатить до конца года.
Можно всю сумму сразу заплатить в январе-феврале. Можно всю сумму заплатить в декабре, а можно разбить сумму на несколько частей и платить, когда удобно. Количество частей и сроки их уплаты ничем не оговорены.
Никаких "квартальных" платежей нет. И, если кто-то Вас убеждает, что надо уплатить каждый квартал строго по 1/4 части годового платежа, не слушайте, это безграмотное заблуждение.

Другое дело, если Вы хотите учесть страховые взносы в счет уменьшения стоимости патента. Для этого на момент подачи уведомления об уменьшении необходимая сумма страховых взносов должна быть уплачена. Но это только Ваша воля и Ваше желание. Никаких обязательных сроков, кроме 31 декабря, нет.

Такая же ситуация и с пенсионными взносами, которые рассчитываются с превышения доходов более 300 т.р. (1% с суммы превышения).
Только срок уплаты -  не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. До этого срока можете так же платить в любое время и любые суммы. И в уменьшение принимаются только те суммы, которые на момент подачи уведомления уже уплачены. 



Вторая тема.
Цитата (Николаева_Елена):Вопрос по уплате патента ИП на ПСН. В прошлом году ИП оплачивал таким образом :полностью СВ, СВ с суммы свыше 300тыс., затем подавал уведомление об уменьшении суммы патента на сумму оплаченных СВ, и после этого вносил в бюджет оставшуюся сумму патента.  Как будет происходить в 2023 году?
В 2023 году в отношении патента всё будет точно так же, как и в 2022 году...

Цитата (Николаева_Елена):В продолжении темы возник вопрос.
Если ИП производит все оплаты полностью в 1 кв 2023года, то нужно ли подавать уведомление об уменьшении патента и уведомления о распределении платежей(новое) ?
Поскольку срок уплаты фиксированного платежа - 31.12.23, а в части 1% от доходов прошлого года сверх 300 т.р. - 01.07.23, то я считаю, что уведомление об уплате страховых взносов раньше срока имеет смысл подать. Чтобы эти выплаты не попали в разряд "переплаты".

Цитата (Николаева_Елена):Верный ли порядок действий(как вариант)?
1. Оплата взносов за себя (ИП)
2. Оплата доп. взноса
3. Подача уведомления об уменьшении патента
4. Оплата оставшейся суммы патента.
Срок  на все 4 пункта - до 03.04.2023
Если Вы непременно хотите всё учесть в уменьшение патента до наступления срока уплаты первой части стоимости патента, то да сроки такие...

Цитата (Николаева_Елена):Итоговый план.
ИП оплачивает полностью все СВ на  единый счёт (п 1 и п 2), затем подаёт уведомление  ( с двумя  КБК по разным СВ), потом заявление об уменьшении патента, и затем оплачивает остаток патента на единый счет., и опять подаёт уведомление (с КБК на патент) Срок до 03 04 23.
Надеюсь, все верно. 
Где тут резолюцию наложить - "Одобряю"! 😀
Или, как минимум, "Согласовано!"

Успехов!
Александр ПогребсАвтор вопроса
Главный консультант
Добрый день!

Помните, в советское время была популярна рубрика "по просьбам трудящихся".
Вот, сегодня "вопрос дня", как раз из этой рубрики. 😀
Тут кое-кто посетовал, что у меня в "вопросах дня" не отражаются актуальные вопросы текущего периода, а именно: проблемы уплаты налогов "по-новому".
Исправляюсь. 😀

Сегодня снова вопрос дня в двух темах:

Первая тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=749956

Вторая тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=749364

Итак, первая тема:
Цитата (tanya1001):ИП.Регистрация в Нижнем Новгороде.Патенты в Москве. НДФЛ перечисляем в Москву за работников. Страховые взносы в Н.Новгород. Перечислять будем на Единый счет. А уведомление куда посылать: в свою ФНС по месту регистрации или в каждый город,где патенты и работники работают.?
Уведомление подаёте в ИФНС по месту регистрации - месту жительства ИП.

Цитата (tanya1001):Звонила в налоговую свою(по месту регистрации),так там ответили: уведомление туда где ндфл платите.
Опираться на устные ответы из местной инспекции никогда не надо. Только на письменные. 

Что касается уведомления, то в Порядке заполнения уведомления написано:
Цитата (Порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов - приложение № 2 к Приказу ФНС России от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@):2.5.1. В поле "ИНН" для российской организации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе, для иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство - в соответствии с уведомлением о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
2.5.2. В поле "КПП" для российской организации в Уведомлении указывается код причины постановки на учет в налоговом органе (далее - КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, в котором 5 и 6 разряд КПП - "01". 
...
2.5.4. В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации) либо по месту учета крупнейшего налогоплательщика, либо по месту жительства индивидуального предпринимателя. 
...
Как видим. ни слова об обособленном подразделении и его КПП.
Только КПП самой организации и только по месту её нахождения. Для ИП - только по месту жительства.

Другое дело, что начислять нужно будет "по-старому": отдельно по месту жительства, отдельно по месту деятельности.
И в уведомлении указывать начисленные суммы отдельно.
А платить - одной суммой.



Вторая тема:
Цитата (Юрий1):ИП зарегистрирован в ИФНС № 34 в Москве по месту жительства. ИП имеет патент в г. Истра Московской обл. с сотрудниками.
До 2023 года ИП перечислял НДФЛ и сдавал отчеты по НДФЛ в ИФНС г. Истра.

Подскажите, пожалуйста, в какую ИФНС направлять уведомление об исчисленных суммах НДФЛ в январе 2023 года и какой ОКТМО (Москва или Истра) указывать в этом уведомлении?
В какую ИФНС направлять отчеты 6 НДФЛ в 2023 году?
В 2023 году всю отчетность по работникам в Истре будете отправлять, как и раньше, в Истру. 
Изменения касаются только уплаты НДФЛ - на единый налоговый счет и в новые сроки.
Поэтому уведомление о выплаченных доходах физическим лицам и начисленных налогах в январе (с 1 по 12 января) отправляете по месту жительства до 25 января 2023 г.
А отчетность пока та же, как и была и туда же, куда и раньше.

Успехов!
Александр ПогребсАвтор вопроса
Главный консультант
Добрый день!

Информация по новому порядку уплаты налогов поступает лавинообразно. И не всегда адекватная.

Только в пятницу (два "вопроса дня" назад) мы рассматривали тему:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=749364
Как в ней сегодня пришла информация, перевернувшая одну из моих рекомендаций.
Кроме того эта же проблема обсуждалась в теме:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=749638
Из этой темы я цитировать ничего не буду, просто даю ссылку для информации.

Итак, в первой теме после обсуждения основного вопроса, я дал рекомендацию по уплате в реалиях 2023 года: 
Цитата (Александр Погребс):Поскольку срок уплаты фиксированного платежа - 31.12.23, а в части 1% от доходов прошлого года сверх 300 т.р. - 01.07.23, то я считаю, что уведомление об уплате страховых взносов раньше срока имеет смысл подать. Чтобы эти выплаты не попали в разряд "переплаты".
Но сегодняшнее продолжение всё перевернуло:
Цитата (Alti):Наконец то вышли разъяснения Минфина и ФНС, и порядок порядок уменьшения в 2023г патента на уплаченные страховые взносы совершенно иной... 
1. Уведомления по страховым взносам ИП не нужно подавать
2. Если хотите досрочно платить страховые взносы ИП и тем самым уменьшать ПСН или УСН,  необходимо заплатить суммы на ЕНП, и  необходимо подавать заявление о зачете - здесь тоже нюанс - надо  учитывать сроки проведения зачета
3. Отслеживать на момент зачета и в главное в дальнейшем - чтобы сальдо на ЕНП было положительном. 
Цитата (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13051920/):ФНС России и Минфин России разъяснили, как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в условиях уплаты на единый налоговый счет. Правила для уплачивающих налоги в срок никак не изменились, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно.
Сумму УСН и налог по ПСН за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период. Указанные взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже и также могут уменьшить налог в рамках этих спецрежимов. Это происходит в следующих случаях:
если единый налоговый платеж (ЕНП) был учтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы такого распределения. Чтобы обязанность считалась исполненной, необходимо: наступление срока уплаты страховых взносов; подача декларации или уведомления по п. 9 ст. 58 НК РФ (не требуется для фиксированных взносов);на дату срока уплаты страхового взноса числится достаточное положительное сальдо ЕНП. Напоминаем, что по фиксированным страховым взносам срок уплаты один раз в год (два раза - для обязательного пенсионного страхования), поэтому при использовании данного варианта (без подачи заявления по ст. 78 НК РФ) действует следующий порядок:
по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2022 года; по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года; по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года.
если лицо намерено уплатить исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. Для этого следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что уплачены именно страховые взносы. Обращаем внимание, что уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно.
Представление такого уведомления с указанием досрочных сроков уплаты не изменит установленные законом сроки, поэтому при отсутствии заявления будет применяться первый вариант. Также не нужно подавать никаких дополнительных документов по УСН и ПСН – уменьшение сумм налогов к уплате можно будет просто учесть в декларации или снизить сумму уплаты в уведомлении (или как раньше уплатить меньше по платежному поручению).
 Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год
Вы процитировали весьма вольный пересказ Письма ФНС от 20.01.23 № 03-11-09/4254 "О согласовании позиции по вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения на суммы уплаченных страховых взносов". На самом деле, это письмо Минфина в адрес ФНС... Но сути это не меняет.

Хотя этот "пересказ" и на сайте ФНС, но я пока рекомендовал бы настороженно относится к рекомендациям, указанным в таких "пересказах".
Лучше сразу обращаться к первоисточнику. Там, правда более "казённо" написано, но при определённом навыке суть понять можно.

С одним я точно согласен - в письме излагается совершенно иной порядок уменьшения стоимости патента на страховые платежи.

Алгоритм такой:
1. Создаёте искусственно переплату на ЕНС в нужной сумме.
2. Пишите заявление о зачёте этой переплаты в счет уплаты страховых взносов. В соответствии со статьёй 78 НК РФ.
3. После подтверждения зачёте пишите уведомление об уменьшении стоимости па тента.

Моё мнение - в народе такой путь называют "почесать левой рукой правое ухо"...
Честно говоря в таком алгоритме я вижу, что налоговики расписались в своём бессилии использовать новый механизм единого налогового счета для уменьшения стоимости патента в рамках норм главы 26.5 НК РФ...

Описанный алгоритм имеет ещё одно коварство: если после появления "переплаты" налоговики начислят Вам дополнительный налог, штрафы или пени, то эта переплата пойдёт в зачет туда, а не в уплату страховых взносов.
Так же для ИП блокируется возможность применения уменьшения стоимости патента на уплаченные страховые взносы, если у него есть спорные требования от ФНС или СФР...

Но, тем не менее, пока это единственные официальные разъяснения по поводу уменьшения стоимости патента на страховые взносы в реалиях 2023 года.

Успехов!
Александр ПогребсАвтор вопроса
Главный консультант
Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=748921
Как Вы наверное, заметили, вопрос из раздела "Работа в 1С". Я в этом разделе, как правило, не отвечаю, поскольку не считаю себя компетентным в этих вопросах. С точки зрения работы этой программе. 😀

Но здесь вопрос вышел за рамки конкретной программы, да и тема получила большой резонанс, поэтому я не смог остаться в стороне.

Все перипетии темы не буду здесь выкладывать. Я сокращу её до формата, удобного для чтения и понимания.
Кто любит подробности, может посмотреть тему целиком по ссылке.
Кстати, напомню, что отвечать или высказывать своё мнение в текущей теме не следует. Если у Вас есть, что сказать по затронутому вопросу, Вы можете это сделать в теме-доноре. ссылку на которую я даю в самом начале каждого сообщения.

Итак, проблема в так называемом "двойном вычете", который программа 1С по мнению автора темы, неправомерно предоставила его работникам.

Цитата (Юлия Степанова):После выплаты аванса ,за первую половину января,  начислила зарплату уже за полный первый месяц (январь). Выплата за вторую половину января установлена 10 февраля. Что выходит: налоговый вычет на детей по начисленной зарплате января - двойной. Причем у одного работника зарплата за январь составила 380 000 руб., но вычет применен в сумме 2 раза по 1400 руб., что в итоге не верно. А что будет если этот работник или даже любой другой по каким то срочным причинам уволится 1 февраля, при этом зарплаты за февраль у него не будет нисколько (заявление за свой счёт на 1 день с последующим увольнением). Даже если "С 2023 года датой получения дохода в виде заработной платы признается день ее фактической выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ)", почему в программе 1-С произошло применение двойного вычета, если в январе у работника не было дохода вовсе по новым правилам, значит нужно было бы применить 1 вычет к февралю?
Цитата (geomech):Это не двойной вычет за январь, это 2 вычета: 1 - за январь, 2 - за февраль.
Дело в том, что НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 (п. 3 ст. 226 НК).
С 01.01.2023г. дата фактического получения дохода равна дате выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК).
Нет у вас такого дохода, как з/пл за январь.
У вас доход за январь от ... января - за 1 половину января - при выплате исчислили НДФЛ за январь и применили вычет за январь.
Доход, выплаченный (который вы выплатите) 10.02.2023 - это доход февраля, вот, при исчислении НДФЛ и применяется вычет за февраль.
Вот, в таком ключе была дискуссия, когда я туда пришёл. Там были ещё картинки (сканы) из программы 1С, и это выглядело весьма красочно...

Никакого "двойного" предоставления вычета нет.
В январе предоставляется вычет за январь.
В феврале - база считается за январь + февраль и вычетов два - за январь + февраль.
Поскольку в январе выплата мизерная, то и создалось ощущение, что в феврале два вычета. И на самом деле это два вычета - один за январь, второй - за февраль.

Ощущение двойного вычета возникает ещё и потому, что поменялась принадлежность зарплаты к доходам за период. Если раньше зарплата четко привязывалась к месяцу начисления, сейчас - только к месяцу выплаты. Отсюда и ощущение "двойного вычета в январе -феврале.
В дальнейшем вычету будут месяц в месяц. Только раньше за месяц брали аванс + вторая половина. Теперь будет: вторая половина предыдущего месяца + аванс текущего.
А если выплата аванса после 22 числа, а второй половины - после 12 числа, то обе выплаты переходят в доход следующего месяца. И получается, что в феврале при выплате зарплаты за январь (и аванса, и второй половины) вроде, как действительно, два вычета - за январь и за февраль.
Но это опять-таки, ложное ощущение.
Аванс-то всё-равно остался в январе и по нему январский вычет. Выплата второй половины января перешла на февраль и применили второй вычет. Ощущение возникает из-за того, что НДФЛ с зарплаты за январь должен быть выплачен не позднее 28 февраля. Поэтому полное ощущение, что это принадлежит только февралю, а вычета два...
Начиная с марта всё выровняется. В зарплату за февраль уже будет только один вычет - за март, поскольку выплата второй половины в марте.
По зарплате марта - вычет апрельский, потому, что выплата второй половины в апреле. И дальше всё будет только по одному вычету в месяц.
Применение, как бы, двойного вычета только в первый месяц 2023 года, как переходного периода.
Дальше всё станет привычным и понятным.

Так, при любом "раскладе" нужно проанализировать ситуацию и просто понять новый алгоритм. Его и применять.

Марина поддержала меня в этом вопросе и завершила дискуссию так:
Цитата (geomech):Надо перестраивать полностью свое понимание исчисления НДФЛ.
Стереть из памяти (для учета НДФЛ) понятия "з/пл", "аванс", "окончательный расчет".., а понять, что каждая выплата - это отдельный доход и относится этот доход к тому месяцу, в котором выплачен.
Вот, если это уяснить для себя, все будет намного проще и вычеты окажутся там где надо и месяц дохода тоже.
Успехов!
Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН
Александр ПогребсАвтор вопроса
Главный консультант
Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=750048

Эта тема мне понравилась тем, что в ней можно уже подвести хоть какию-то "базу" в нынешней непонятно налоговой действительности 😀

Цитата (АнастасияИгоревна22):Наша компания использует документ "расчет за первую половину месяца" сразу с удержанием НДФЛ. 
Доход сотрудника превысил 5 млн рублей ещё в 3 квартале. Соответственно, из аванса декабря был удержан НДФЛ в размере 15 %.
По новым правилам доход за декабрь, выплаченный с 1 по 22 января 2023 года признаётся доходом 2023 года и должен облагаться по 13%.
Как я поняла, с зарплаты за первую половину декабря - НДФЛ исчисляется по ставке 15%, а за вторую половину декабря - по 13%, если зарплата за декабрь была выплачена 10.01.2023.

Подскажите, пожалуйста, как в таком случае будет отражаться исчисленный/удержанный/перечисленный налог в 6-НДФЛ?
Ведь перечисление НДФЛ за декабрь 2022 будет общей суммой уже в январе 2023.
Для начала нужно определиться, как распределить декабрьскую зарплату между 2022 и 2023 годами.
Об этом подробно в статье: https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/1/19399_nalogoviki-soobshhili-kak-otrazit-dekabrskuyu-zarplatu-v-6-ndfl

Если кратко и схематично, то так:
- зарплата за 1 половину декабря, если она выплачена в декабре, отражается в доходах работника за 2022 год. Даже, если НДФЛ из неё не удерживали.
Этот доход отражается в разделе 2 и в приложении (то, что раньше было 2-НДФЛ);
- зарплата за 2 половину декабря отражается в зависимости от даты её выплаты:
--- если выплачена в декабре, то и эта половина зарплаты отражается в доходах декабря, даже, если налог перечислен в январе;
--- если выплачена в январе, тогда эта часть декабрьской зарплаты отражается в доходах 2023 года. И включается в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.

Теперь НДФЛ.
- если вся зарплата декабря выплачена в декабре, то удержанный НДФЛ указывается в разделе 1 отчета за 2022 год. даже, если срок уплаты - 9 января 2023 года.
- если зарплата за 2 половину декабря выплачена в январе и весь НДФЛ января перечислен тоже в январе, то весь этот НДФЛ с январскими (новыми) сроками включается в раздел 1 Отчета 6-НДФЛ уже за 1 квартал 2023 года.

Теперь смотрим, как эти "если" ложатся на Вашу ситуацию.

Зарплата за первую половину декабря Вы выплатили в декабре, удержав НДФЛ. Но сам НДФЛ в декабре в бюджет не перечисляли. Так?
А должны были перечислить не позднее следующего дня после удержания. Но это уже другая тема и оставим её на "откуп" налоговикам. Может быть и не заметят в нынешней кутерьме.

Зарплату зав 2 половину декабря выплатили в январе 23.
В январе же перечислили весь НДФЛ за декабрь.

Вывод:
- в 6-НДФЛ за 2022 год показываете:
--- разделе 2 доход в размере зарплаты за 1 половину декабря.
- в 6-НДФЛ за1 квартал 2023 года:
--- в разделе 1 весь НДФЛ за декабрь с "январским" сроком уплаты;
--- в разделе 2 только доход в размере зарплаты за 2 половину декабря.

И вот теперь можно браться за доход в 5 млн. руб.
Сначала смотрим, какой получается годовой доход у работника нарастающим итогом с начала года.
Если не превышает 5 млн. руб. в год, то и проблем нет.

Если превышает, то нужно показать отдельно доход по 13% и отдельно по 15%.
Где мы в 6-НДФЛ указываем доходы по разным процентам?
В разделе 2 и в приложении (то, что раньше было 2-НДФЛ).
И там, и там все доходы делятся на те, что до 5 млн. руб и облагаются 13% (один лист) и те, что свыше 5 млн. руб. и облагаются 15% (второй лист).

Вот, как-то так и придётся всё делать.

Цитата (АнастасияИгоревна22):1.  Если мы выплатили 10.01.2023 зарплату за 2 половину декабря 2022 года сотруднику (чей доход превысил 5 млн ещё в сентябре), то эта сумма будет уже только в справке 2-НДФЛ за 2023 год? И грубо говоря это будет уже зарплата для января и обложение НДФЛ по 13 %, а не 15 %.
Да, зарплата за 1 половину декабря попадает в доход 2022 года и будет облагаться 15%.
Зарплата за 2 половину декабря - это уже доход 2023 года и там всё с нуля. Поэтому - 13%.

Цитата (АнастасияИгоревна22):2.  В приложении, Раздел 2 "Общие суммы налога и дохода по итогам..." (в справках 2-НДФЛ):

 - за декабрь 2022 года будет исчислен и удержан НДФЛ с зарплаты за 1 половину декабря 2022. Перечисления в 2022 не будет, оно "ляжет" в перечисления на справки 2023 года, соответственно в самой справке в 2022 году будет не хватать перечисления на сумму НДФЛ с "аванса" декабря, а в 2023 году будет перечислено больше на этот НДФЛ, который за 1 половину декабря. (Речь именно о строках Сумма налога исчисленная/удержанная/перечисленная для каждого сотрудника).
Да, всё будет именно так.
Но в Вашей ситуации "мешает" факт удержания налога за первую половину декабря.
Если Вы покажите это удержание в 2022 году (при выплате), то налоговики могут потребовать у Вас поставить в раздел 1 сумму удержанного НДС и срок уплаты - следующий рабочий день после выплаты за первую половину декабря.
Всё-таки, алгоритм, который я воспроизвёл здесь, касается ситуации более привычной - аванс без удержания, а НДФЛ удерживается потом при окончательной выплате.
Ну а тут уже Вам решать...

Цитата (АнастасияИгоревна22):- за январь 2023 года будет исчислен, удержан, перечислен НДФЛ с зарплаты за 2 половину декабря 2022. А также сумма перечисленного НДФЛ за 1 половину декабря 2022. Соответственно перечисление НДФЛ в справке за 2023 год будет больше на сумму НДФЛ с зарплаты за 1 половину декабря 2022.
Да, получается так.

Успехов!
Александр ПогребсАвтор вопроса
Главный консультант
Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=750326
Цитата (Майрануш):Мы ООО на УСН 15%. Вопрос об отсрочке налога по УСН за 2021 г. За 1 квартал 2021 г оплатили авансовый платеж (16805 руб.), больше авансовых платежей не было. Вышли минималку (210505 руб.). МН оплатили в марте полностью.  Возврата не было. Вопрос такой: сколько должны списать с октября 1) 210505х1/6 2) 210505х1/6 и 16805х1/6.
Поподробнее: оплатили полностью - имею ввиду разницу (210505-16805=193700).  Почему написала о возврате? Каждый раз при входе в личный кабинет стоит сообщение у вас переплата (большая сумма), к возврату/зачету подлежит 20,75 рублей.
Вообще-то говоря, сроки по налогу на УСН за 2021 год с учетом отсрочки уже прошли и никаких переплат быть не должно.
В итоге "списать" должны были ровно столько, сколько указано в декларации по УСН за 2021 год...

Если о такой "переплате" сообщили в прошлом году, то советую связаться с налоговиками (или написать им) и уточнить, что это за переплата, откуда она взялась.

Если эта переплата в личном кабинете в текущем 2023 году, то не обращайте внимания. Как минимум ещё месяц. УК налоговиков большие проблемы с цифрами в личном кабинете, поэтому весьма вероятно, что это просто сбой...

Цитата (Майрануш):Переплата появилась после Указа об отсрочке (из-за МН и апрельских взносов, которые оплатили полностью).
Я понимаю.
Сроки передвинули и формально Вы должны были заплатить в течение 6 месяцев по 1/6 от взноса. Но эти сроки уже должны были закончится? Или ещё нет? Напомните, на какой период перенесли уплату?

Цитата (Майрануш):Хотела уточнить следующее: МН распределяют полностью то, что указано в декларации или с минусом авансового платежа, которая мы оплатили в марте.
А за какой период Вы заплатили в марте? И в каком марте, 2021 или 2022 года?
И что платили в апреле и какого года?

Чисто теоретически: в течение года налогоплательщик платит авансовые платежи - за 1 квартал (в апреле), за полугодие (в июле), за 9 месяцев (в октябре). Затем подаёт годовую декларацию... Если по году получается минимальный налог, то в марте после сдачи декларации начисляется разница между МН и уже начисленными ранее авансовыми платежами... 
А в апреле подходит срок нового платежа за 1 квартал, уже следующего года...

Цитата (Майрануш):МН (ЕН)  за 2021 г перенесли с 31 марта на 30 октября 2021 г (1/6)и в течение 6 месяцев ( по 1/6 часть по 31 марта 2022г) всё должны оплатить, а авансовый платеж за 1 квартал 2022 г с 25 апреля на 31 ноября 1/6 часть и в течение 6 месяцев (апрель 2022 г) надо всё оплатить.
 - МН (разницу МН-АВП) за 2021 г оплатили в марте 2022 г.
- Страховые взносы за апрель 2022 г. оплатили в мае 2022 г (а 2-й и 3-й кв. отсрочка на год- за апрель 2022 г в мае 2023 г и т.д.).
- Да. У нас АВП имели только за 1 квартал 2021 г. За 2021 год получился МН, и мы оплатили МН с минусом АВП за 1 квартал 2021 г.
 Отсрочка касается за 2021 г и 1-й квартал 2022 г. 
Все платежи за 2021 год с учетом отсрочек, у Вас уже должны быть все зачтены. И в ЕНС никаких остатков висеть не должно.

Что касается 2022 года, то все платежи по 2022 году у Вас должны числится в ЕНС, как "переплата". До момента сдачи декларации за 2022 год и отражения начисления в базе у налоговиков. Только тогда включится отсрочка по авансовому платежу за 1 квартал 2022 года.
Пока непонятно, что такое "зарезервировано". Вполне возможно, что авансовые платежи п 2022 году до сдачи декларации могут висеть в "зарезервировано".

Цитата (Майрануш):МН надо закрывать по 31 марта 2023 г.  (окт, нояб., дек., янв., фев., март), а авансовый платеж за 1 кв. 2022 г - в конце апреля 2023 г. 
И что?
Вы декларацию за 2022 год уже сдали?
Если нет, то откуда налоговики будут знать, сколько 31 марта Вы должны заплатить налогов (и по месяцам тоже), а сколько в апреле авансовый платёж? Только из годовой декларации.

Думаю, разговор будет продолжен...
Но следить за ним уже нужно будет в теме-доноре, ссылку на которую я дал в начале сообщения.

Успехов!
Страницы:1234