Расчёт налогов по договорам, предполагающим предоплату от заказчика

Question

Добрый день!Помогите разобраться с таким вопросом: ИП на УСН (доходы) оказывает услуги юр.лицам. Договор предполагает предоплату. Расчёты ведутся через Р/с в банке. Платежи, получаемые в декабре за услуги, которые планируется оказывать в январе, подлежат включению в налоговую базу декабря? Когда платить налоги с платежей, которые совершаются по предоплате: считать их доходами в месяц оказания услуг или в месяц оплаты счёта? Если предоплата перечисляется за несколько месяцев вперёд, то каким образом отражать это в Книге учёта доходов и расходов?Большое спасибо!

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Добрый день.При возникновении таких вопросов нужно в первую очередь читать Налоговый кодекс:Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Альбина_nv · Accepted Answer

Добрый день. Как и советовала уже Александра, читаем НК
Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.
В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.(абзац введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

При поступлении аванса в декабре учитываем доход в этом же месяце. При расторжении договора и возврате аванса заказчику - уменьшаем налоговую базу в момент этого возврата.

batgalw · Answer

Добрый день. При УСН кассовый метод признания доходов и расходов. Все денежные средства, которые вам поступили за оказанные вами услуги, включая предоплату, облагаются в том периоде, в котором они поступили.

Volkodav · Answer

Спасибо за оперативность!1. Тогда как быть с книгой учёта доходов и расходов: т.е. в декабре указывать получение и тех средств, которые поступили за услуги, оказать которые планируется только в марте-апреле?2. Каким образом быть с тем пунктом договора, что заказчик может расторгнуть договор, уведомив исполнителя за 1 месяц. Т.е. ИП УЖЕ заплатит налоги с этих денег, укажет в доходной части и в декларации, и в КУДиР, а по условиям договора ИП обязан их вернуть заказчику услуги, т.к. услуги, скажем за март оказаны ещё не были, и Заказчик хочет прекратить договорные отношения с ИП?Большое спасибо за ответы!

Volkodav · Answer

Всем большое спасибо за ответы!

Nataly S · Answer

Здравствуйте!Согласна с Альбиной и немного добавлю. В Книге доходов и расходов сумма возвращенного аванса отражается в графе "Доходы" со знаком минус.

Volkodavспросил21 декабря 2011 в 13:29 1 113 просмотров УСН  Расчёт налогов по договорам, предполагающим предоплату от заказчика Добрый день! Помогите разобраться с таким вопросом: ИП на УСН (доходы) оказывает услуги юр.лицам. Договор предполагает предоплату. Расчёты ведутся через Р/с в банке. Платежи, получаемые в декабре за услуги, которые планируется оказывать в январе, подлежат включению в налоговую базу декабря? Когда платить налоги с платежей, которые совершаются по предоплате: считать их доходами в месяц оказания услуг или в месяц оплаты счёта? Если предоплата перечисляется за несколько месяцев вперёд, то каким образом отражать это в Книге учёта доходов и расходов? Большое спасибо! Новый вопрос Ответить

batgalw г. Красноярск4 792 балла 21 декабря 2011 в 13:36 Добрый день. При УСН кассовый метод признания доходов и расходов. Все денежные средства, которые вам поступили за оказанные вами услуги, включая предоплату, облагаются в том периоде, в котором они поступили. 21 декабря 2011

Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе Рассчитать бесплатно

Александра Кривошеева Консультант 21 декабря 2011 в 20:30 Добрый день. При возникновении таких вопросов нужно в первую очередь читать Налоговый кодекс: Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов 1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). 21 декабря 2011

VolkodavАвтор вопроса г. Тула36 баллов 22 декабря 2011 в 01:08 Спасибо за оперативность! 1. Тогда как быть с книгой учёта доходов и расходов: т.е. в декабре указывать получение и тех средств, которые поступили за услуги, оказать которые планируется только в марте-апреле? 2. Каким образом быть с тем пунктом договора, что заказчик может расторгнуть договор, уведомив исполнителя за 1 месяц. Т.е. ИП УЖЕ заплатит налоги с этих денег, укажет в доходной части и в декларации, и в КУДиР, а по условиям договора ИП обязан их вернуть заказчику услуги, т.к. услуги, скажем за март оказаны ещё не были, и Заказчик хочет прекратить договорные отношения с ИП? Большое спасибо за ответы! 22 декабря 2011 (Изменено)

Альбина_nv г. Нижневартовск43 961 балл 22 декабря 2011 в 07:17 Добрый день. Как и советовала уже Александра, читаем НК Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) 1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу. В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.(абзац введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ) При поступлении аванса в декабре учитываем доход в этом же месяце. При расторжении договора и возврате аванса заказчику - уменьшаем налоговую базу в момент этого возврата. 22 декабря 2011

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку

VolkodavАвтор вопроса г. Тула36 баллов 22 декабря 2011 в 15:21 Всем большое спасибо за ответы! 22 декабря 2011

Nataly S 460 449 баллов 22 декабря 2011 в 23:20 Здравствуйте! Согласна с Альбиной и немного добавлю. В Книге доходов и расходов сумма возвращенного аванса отражается в графе "Доходы" со знаком минус. 22 декабря 2011