Уменьшение стоимости патента на страховые взносы: как налоговая учитывает страховые взносы в размере 1% от «суммы превышения»?

Question

Здравствуйте! ИП без работников, на патенте. Подали заявление на уменьшение патента за второе полугодие 2023 года. При этом подавали заявление на уменьшение патента за первое полугодие. За первое полугодие уменьшили патент на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Подавали заявление на зачет. В том числе 1% с превышения доходов по ПФР. Патент за первое полугодие уменьшили на всю сумму с учетом 1% по ПФР за текущий год(первое полугодие). А вот за второе полугодие налоговая уменьшила сумму патента из расчета к уплате фиксированных взносов 45842 рубля. 1% по ПФР с превышения вообще выкинула из расчета. Налоговая сделала так: 45842 рублей уменьшила на сумму патента за первое полугодие, и уменьшила патент за второе полугодие на оставшуюся сумму. Т.е. 1% ПФР с превышения, который пойдет к уплате 01.07.2024 года-не учитывают. Хотелось бы узнать у форумчан, как у вас прошло уменьшение платы за патент? 1% свыше 300000 руб. в ПФР учла налоговая при расчете или нет за этот год?

Naaatta · Accepted Answer

Добрый день.Цитата (Александр Байсаров):А вот за второе полугодие налоговая уменьшила сумму патента из расчета к уплате фиксированных взносов 45842 рубля. 1% по ПФР с превышения вообще выкинула из расчета.Потому что в середине года изменили порядок уменьшения патента на страховые взносы - уменьшить можно на взносы подлежащие уплате в налоговом периоде, а взносы в размере 1% с доходов, уменьшенных на 300 000 рублей за 2023 год подлежат уплате в 2024 году, ну и.... дальше сами понимаете что.Однако, в соответствии с п. 2 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.&#160;То есть не смотря на то, что после внесения изменений в НК вы не можете уменьшить свой патент на взносы в размере 1% за 2023 год, уплаченные в 2023 году, все, что произошло до вступления изменений в силу, должно оставаться как и было, то есть, вы вправе уменьшить патент на взносы в размере 1% за 2023 год, уплаченные в 2023 году до вступления в силу изменений в НК.Ну и вишенка на торте - Письмо ФНС РФ от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@:индивидуальные предприниматели при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года имеют право на уменьшение налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с&#160;пунктом 2&#160;статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024.В общем пишите им ругательное письмо, пусть сделают все как положено.

Александр Байсаров · Answer

Спасибо большое за ответ!

Александр Байсаровспросил10 сентября 2023 в 01:15 159 просмотров ПСН  Уменьшение стоимости патента на страховые взносы: как налоговая учитывает страховые взносы в размере 1% от «суммы превышения»? Здравствуйте! ИП без работников, на патенте. Подали заявление на уменьшение патента за второе полугодие 2023 года. При этом подавали заявление на уменьшение патента за первое полугодие. За первое полугодие уменьшили патент на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Подавали заявление на зачет. В том числе 1% с превышения доходов по ПФР. Патент за первое полугодие уменьшили на всю сумму с учетом 1% по ПФР за текущий год(первое полугодие). А вот за второе полугодие налоговая уменьшила сумму патента из расчета к уплате фиксированных взносов 45842 рубля. 1% по ПФР с превышения вообще выкинула из расчета. Налоговая сделала так: 45842 рублей уменьшила на сумму патента за первое полугодие, и уменьшила патент за второе полугодие на оставшуюся сумму. Т.е. 1% ПФР с превышения, который пойдет к уплате 01.07.2024 года-не учитывают. Хотелось бы узнать у форумчан, как у вас прошло уменьшение платы за патент? 1% свыше 300000 руб. в ПФР учла налоговая при расчете или нет за этот год? Новый вопрос Ответить

Бухонлайн Редакция 11 сентября 2023 в 02:01 Добрый день! Мы подобрали для вас материалы по теме вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными. Вопросы на форуме Как ИП на УСН и ПСН может уменьшить налоги на страховые взносы? 28 февраля 2021 Как уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов? 15 марта 2021 Перерасчет стоимости патента ИП: как рассчитать страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей? 2 июня 2021 В какие сроки ИП нужно уплатить страховые взносы с «суммы превышения» для уменьшения стоимости патента? 2 июня 2021 11 сентября 2023

Подать заявление о применении ПСН по новой форме Подать бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Naaatta г. Новосибирск114 154 балла 11 сентября 2023 в 13:23 10 баллов Добрый день. Цитата (Александр Байсаров):А вот за второе полугодие налоговая уменьшила сумму патента из расчета к уплате фиксированных взносов 45842 рубля. 1% по ПФР с превышения вообще выкинула из расчета. Потому что в середине года изменили порядок уменьшения патента на страховые взносы - уменьшить можно на взносы подлежащие уплате в налоговом периоде, а взносы в размере 1% с доходов, уменьшенных на 300 000 рублей за 2023 год подлежат уплате в 2024 году, ну и.... дальше сами понимаете что. Однако, в соответствии с п. 2 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют. То есть не смотря на то, что после внесения изменений в НК вы не можете уменьшить свой патент на взносы в размере 1% за 2023 год, уплаченные в 2023 году, все, что произошло до вступления изменений в силу, должно оставаться как и было, то есть, вы вправе уменьшить патент на взносы в размере 1% за 2023 год, уплаченные в 2023 году до вступления в силу изменений в НК. Ну и вишенка на торте - Письмо ФНС РФ от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@: индивидуальные предприниматели при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года имеют право на уменьшение налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024. В общем пишите им ругательное письмо, пусть сделают все как положено. 11 сентября 2023 (Изменено) 10 баллов

Александр БайсаровАвтор вопроса г. Усть-Кут54 190 баллов 11 сентября 2023 в 16:55 Спасибо большое за ответ! 11 сентября 2023