Оборотно-сальдовая ведомость

Question

Добрый вечер!В оборотно-сальдовой ведомости по Кт счета 99.01 сумма означает полученную прибыль без учета сумм возможного уменьшения налогооблагаемой прибыли на суммы убытков прошлых лет.Нашло затмение. Убытки прошлых лет в виде времнных разниц не проходят по 99 счету и влияют только на размер налога на прибыль. Т.е. конечное сальдо по счету 99.01 - это налогооблагаемая прибыль за год (она не уменьшена на убытки прошлых лет). Так ведь?Спасибо!

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (бухгалтерЯ):Добрый вечер!В оборотно-сальдовой ведомости по Кт счета 99.01 сумма означает полученную прибыль без учета сумм возможного уменьшения налогооблагаемой прибыли на суммы убытков прошлых лет.Нашло затмение. Убытки прошлых лет в виде времнных разниц не проходят по 99 счету и влияют только на размер налога на прибыль. Т.е. конечное сальдо по счету 99.01 - это налогооблагаемая прибыль за год (она не уменьшена на убытки прошлых лет). Так ведь?Спасибо!Боюсь, что нет.По 99 году должны проходить не сами разницы, а налог на прибыль от них. Т.е. налоговые обязательства и налоговые активы (постоянные или временные). Цель ПБУ 18 не показать налогооблагаемую прибыль в бухгалтерском учете, а урегулировать налог на прибыль. Поэтому все регулирующие процедуры по ПБУ-18 отражаются в учете и отчетности на уровне налога на прибыль, а не самой прибыли.По-моему, так...Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (бухгалтерЯ):По-моему, я так и говорила. По Кт субсчета 99.01 отражается именно прибыль, полученная за период, с которой и будет (НУ) рассчитываться налог на прибыль и условных доход/расход с которой (БУ) будет корректироваться ОНОй, ОНАй, ПНОй и ПНАй.

Добрый день!
То, что Вы сейчас написали, не стыкуется с выводом, с которого Вы начали:

Цитата (бухгалтерЯ):... Т.е. конечное сальдо по счету 99.01 - это налогооблагаемая прибыль за год (она не уменьшена на убытки прошлых лет). Так ведь?

Налогооблагаемая прибыль и бухгалтерская отличаются на "разницы", а счет 99 регулируется "активами" и "обязательствами" (ОНО, ОНА, ПНО и ПНА), а это 20% от "разниц". Поэтому при наличии таких "разниц" на счете 99 не может сформироваться налогооблагаемая прибыль. Только бухгалтерская с корректировками налога на прибыль.

Оленька Юрьевна · Accepted Answer

Цитата (бухгалтерЯ):Добрый вечер!В оборотно-сальдовой ведомости по Кт счета 99.01 сумма означает полученную прибыль без учета сумм возможного уменьшения налогооблагаемой прибыли на суммы убытков прошлых лет.Нашло затмение. Убытки прошлых лет в виде времнных разниц не проходят по 99 счету и влияют только на размер налога на прибыль. Т.е. конечное сальдо по счету 99.01 - это налогооблагаемая прибыль за год (она не уменьшена на убытки прошлых лет). Так ведь?Спасибо!Кт счета 99 - это  прибыль за год. А временные разницы  отражаются  на 09 и 77 счете и с помощью их регулируется налог на прибыль -  данные БУ  приводятся к данным НУ.

SHTCH · Answer

Добрый вечер !Немного уточню:Цитата:А временные разницы отражаются на 09 и 77 счете на этих счетах отражаются не разницы, а отложенные налоговые активы (ОНА) и отложенные налоговые обязательства (ОНО), которые считаются как:Временная разница х ставка налога на прибыль. Непосредственно разницы могут отражаться на соответствующих субсчетах к счетам, по которым они возникли, или же накапливаться в специальных регистрах.

бухгалтерЯ · Answer

По-моему, я так и говорила. По Кт субсчета 99.01 отражается именно прибыль, полученная за период, с которой и будет (НУ) рассчитываться налог на прибыль и условных доход/расход с которой (БУ) будет корректироваться ОНОй, ОНАй, ПНОй и ПНАй.

бухгалтерЯспросила14 января 2012 в 18:38 6 765 просмотров Бухучет  Оборотно-сальдовая ведомость Добрый вечер! В оборотно-сальдовой ведомости по Кт счета 99.01 сумма означает полученную прибыль без учета сумм возможного уменьшения налогооблагаемой прибыли на суммы убытков прошлых лет. Нашло затмение. Убытки прошлых лет в виде времнных разниц не проходят по 99 счету и влияют только на размер налога на прибыль. Т.е. конечное сальдо по счету 99.01 - это налогооблагаемая прибыль за год (она не уменьшена на убытки прошлых лет). Так ведь? Спасибо! Новый вопрос Ответить

Александр Погребс Главный консультант 16 января 2012 в 09:52 Добрый день! Цитата (бухгалтерЯ):Добрый вечер! В оборотно-сальдовой ведомости по Кт счета 99.01 сумма означает полученную прибыль без учета сумм возможного уменьшения налогооблагаемой прибыли на суммы убытков прошлых лет. Нашло затмение. Убытки прошлых лет в виде времнных разниц не проходят по 99 счету и влияют только на размер налога на прибыль. Т.е. конечное сальдо по счету 99.01 - это налогооблагаемая прибыль за год (она не уменьшена на убытки прошлых лет). Так ведь? Спасибо! Боюсь, что нет. По 99 году должны проходить не сами разницы, а налог на прибыль от них. Т.е. налоговые обязательства и налоговые активы (постоянные или временные). Цель ПБУ 18 не показать налогооблагаемую прибыль в бухгалтерском учете, а урегулировать налог на прибыль. Поэтому все регулирующие процедуры по ПБУ-18 отражаются в учете и отчетности на уровне налога на прибыль, а не самой прибыли. По-моему, так... Успехов! 16 января 2012

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

Оленька Юрьевна г. Москва102 981 балл 16 января 2012 в 09:52 Цитата (бухгалтерЯ):Добрый вечер! В оборотно-сальдовой ведомости по Кт счета 99.01 сумма означает полученную прибыль без учета сумм возможного уменьшения налогооблагаемой прибыли на суммы убытков прошлых лет. Нашло затмение. Убытки прошлых лет в виде времнных разниц не проходят по 99 счету и влияют только на размер налога на прибыль. Т.е. конечное сальдо по счету 99.01 - это налогооблагаемая прибыль за год (она не уменьшена на убытки прошлых лет). Так ведь? Спасибо! Кт счета 99 - это прибыль за год. А временные разницы отражаются на 09 и 77 счете и с помощью их регулируется налог на прибыль - данные БУ приводятся к данным НУ. 16 января 2012 (Изменено)

SHTCH г. Москва16 022 балла 16 января 2012 в 23:34 Добрый вечер ! Немного уточню: Цитата:А временные разницы отражаются на 09 и 77 счете на этих счетах отражаются не разницы, а отложенные налоговые активы (ОНА) и отложенные налоговые обязательства (ОНО), которые считаются как: Временная разница х ставка налога на прибыль. Непосредственно разницы могут отражаться на соответствующих субсчетах к счетам, по которым они возникли, или же накапливаться в специальных регистрах. 16 января 2012 (Изменено)

бухгалтерЯАвтор вопроса г. Тула10 739 баллов 17 января 2012 в 10:49 По-моему, я так и говорила. По Кт субсчета 99.01 отражается именно прибыль, полученная за период, с которой и будет (НУ) рассчитываться налог на прибыль и условных доход/расход с которой (БУ) будет корректироваться ОНОй, ОНАй, ПНОй и ПНАй. 17 января 2012

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку

Александр Погребс Главный консультант 17 января 2012 в 11:16 Цитата (бухгалтерЯ):По-моему, я так и говорила. По Кт субсчета 99.01 отражается именно прибыль, полученная за период, с которой и будет (НУ) рассчитываться налог на прибыль и условных доход/расход с которой (БУ) будет корректироваться ОНОй, ОНАй, ПНОй и ПНАй. Добрый день! То, что Вы сейчас написали, не стыкуется с выводом, с которого Вы начали: Цитата (бухгалтерЯ):... Т.е. конечное сальдо по счету 99.01 - это налогооблагаемая прибыль за год (она не уменьшена на убытки прошлых лет). Так ведь? Налогооблагаемая прибыль и бухгалтерская отличаются на "разницы", а счет 99 регулируется "активами" и "обязательствами" (ОНО, ОНА, ПНО и ПНА), а это 20% от "разниц". Поэтому при наличии таких "разниц" на счете 99 не может сформироваться налогооблагаемая прибыль. Только бухгалтерская с корректировками налога на прибыль. 17 января 2012