Моника

Промежуточный счет-фактура

Организация на ОСН,льгота по НДС,
может ли взять в расходы промежуточный счет фактуру в расходы без акта выполненных работ,в том периоде когда выставлен и оплачен промежуточный счет-фактура,т.к. акт выполненных работ будет по окончании всех выполненных работ.
ОтветитьНовый вопрос. . .
nsn 19 916 баллов, г. Тула
26 марта 2010 в 12:14
Цитата (Моника):Организация на ОСН,льгота по НДС,
может ли взять в расходы промежуточный счет фактуру в расходы без акта выполненных работ,в том периоде когда выставлен и оплачен промежуточный счет-фактура,т.к. акт выполненных работ будет по окончании всех выполненных работ.


основание для принятия в расходы- акт выполненных работ, а по счетфактуре нельзя принимать затраты на себестоимость, думаю, что счет-фактуру Вам дали на оплаченный аванс...это для НДС, но у Вас льгота...
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
Sashaann 344 балла, г. Одинцово
27 марта 2010 в 16:04
Цитата (nsn):
Цитата (Моника):Организация на ОСН,льгота по НДС,
может ли взять в расходы промежуточный счет фактуру в расходы без акта выполненных работ,в том периоде когда выставлен и оплачен промежуточный счет-фактура,т.к. акт выполненных работ будет по окончании всех выполненных работ.


основание для принятия в расходы- акт выполненных работ, а по счетфактуре нельзя принимать затраты на себестоимость, думаю, что счет-фактуру Вам дали на оплаченный аванс...это для НДС, но у Вас льгота...


Совершенно согласна с Вами!
melik 26 380 баллов, г. Волгоград
27 марта 2010 в 16:06
Цитата (Моника):Организация на ОСН,льгота по НДС,
может ли взять в расходы промежуточный счет фактуру в расходы без акта выполненных работ,в том периоде когда выставлен и оплачен промежуточный счет-фактура,т.к. акт выполненных работ будет по окончании всех выполненных работ.
Согласно с вышеговорящими оппонентами. И еще, честно говоря, первый раз слышу фразу "промежуточный счет-фактура".
Наталия-главбух 28 144 балла, г. Сургут
27 марта 2010 в 16:08
Промежуточный счёт-фактура без промежуточного акта - по-моему, вообще не имеет никакой силы ни для бухгалтерского, ни для налогового учёта. Зачем вам эта лишняя бумажка? На предварительную оплату составляется счёт-фактура на аванс, на его основании можно принять НДС к вычету и к тому же он не требует подтверждения актом выполненных работ.
Александр Погребс Главный консультант
29 марта 2010 в 08:36
Счет-фактура есть документ налогового учета и только по НДС.
Для принятия на расходы, как в бухгалтерском учете, так и для налога на прибыль, нужен акт или иной аналогичный первичный документ.

Успехов!
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
29 марта 2010 в 08:45
Спасибо за ответы,
тогда еще один вопрос возникает,заключили договор по сотовой связи,они предоставляют пакет документов счет,счет-фактуру и распечатку тел.звонков, какой документ будет являться основанием для признания расходов?
Kseni 68 баллов
29 марта 2010 в 11:39
Должен быть еще акт вып.работ за месяц.
29 марта 2010 в 14:08
Сказали что сотовая связь актов выполненных работ не предусматривает.
nicol011160 46 388 баллов, г. Москва
29 марта 2010 в 14:19
Сотовые комании действительно не выдают актов, только счет-фактуры и детализацию по лицевому счету (номера телефонов, количество минут и стоимость).
Заполняйте и сдавайте отчетность по экосбору через сервис «Отчетность в Росприроднадзор»
Ольга85 14 270 баллов
29 марта 2010 в 14:57
Тогда, полагаю закрывающим документом будет детализация звонков.
29 марта 2010 в 15:08
Сказали что первичным документом будет являться счет,но на счете есть печать но нет подписей руководителей ,будет ли он действительным?
nicol011160 46 388 баллов, г. Москва
29 марта 2010 в 15:10
Кто сказал, что счет? Счет - это документ для оплаты.
Ольга85 14 270 баллов
29 марта 2010 в 15:11
в любом случае счёт должен быть оформлен как положено
Баланс за 2021 год необходимо сдать через интернет
Ольга85 14 270 баллов
29 марта 2010 в 15:11
т.е. с печатями и подписями
Ольга85 14 270 баллов
29 марта 2010 в 15:12
Цитата (nicol011160):Кто сказал, что счет? Счет - это документ для оплаты.


Такого же мнения. "Закрывающий" документ- акт вып.работ, накладная и т.п. Думаю, что в вашем случае детализация звонков, т.к. это отчёт по выполненной сот.оператором работе. Единственное, хотелось бы на этой детализации печать и подпись рук-ля сот.оператора, раз уж акт недают.
А то вам скажут потом: "Филькина грамота, сами напечатали"
Наталия-главбух 28 144 балла, г. Сургут
29 марта 2010 в 15:54
Цитата (Моника):...тогда еще один вопрос возникает,заключили договор по сотовой связи,они предоставляют пакет документов счет,счет-фактуру и распечатку тел.звонков, какой документ будет являться основанием для признания расходов?

Цитата (Моника):Сказали что первичным документом будет являться счет,но на счете есть печать но нет подписей руководителей ,будет ли он действительным?

Думаю, что стоит требовать акт выполненных работ. Напишите письмо с требованием предоставить такой акт (можно со ссылкой на письма-разъяснения) либо письменный ответ о том, на каком основании они его не предоставляют.
Прочтите ещё здесь о том, как доказать расходы на сотовую связь:
https://www.buhonline.ru/pub/news/2009/7/1780
https://www.buhonline.ru/pub/news/2009/8/2053
Ольга85 14 270 баллов
29 марта 2010 в 16:06
акт ВР-это конечно будет идеал
Сдать «уточненки» в ПФР и ФСС за 2010 – 2016 годы через интернет
Faty 33 033 балла, г. Махачкала
29 марта 2010 в 16:56
Согласно ГК РФ акт выполненных работ обязателен при договоре подряда, а в случае возмездного оказания услуг только, если это оговорено в договоре. Т.о. требовать акт можно, если это оговорено в договоре с сотовым оператором.
Наталия-главбух 28 144 балла, г. Сургут
29 марта 2010 в 19:41
Цитата (Faty):Согласно ГК РФ акт выполненных работ обязателен при договоре подряда, а в случае возмездного оказания услуг только, если это оговорено в договоре. Т.о. требовать акт можно, если это оговорено в договоре с сотовым оператором.

Faty, спасибо за информацию! Вы правы. Благодаря вам нашла доказательство вашей правоты.
Во-первых, к данным услугам относятся: услуги связи, медицинские услуги и услуги социального характера, ветеринарные услуги, аудиторские услуги, правовые услуги, туристско-экскурсионные услуги, услуги общественного питания, гостиничные услуги, частная охранная и детективная деятельность и др.
Вопрос: "Оператор сотовой связи для оплаты своих услуг предоставляет нам счет, счет-фактуру и детализацию телефонных переговоров, а акт выполненных работ не предоставляет. Можно ли принять такие расходы без акта выполненных работ? Обязательно ли наличие акта выполненных работ (оказанных услуг) для учета расходов на услуги связи?"
Ответ: (от 22.05.2009) "В соответствии с п.1 ст.252 НК расходами для целей налогообложения признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Таким образом, для принятия расходов в целях налогообложения в наличии у организации должны быть документы, подтверждающие факт оказания услуги и ее стоимость.

В письме Минфина России от 30.04.2004 № 04-02-05/1/33 было разъяснено, что «для признания расходов налогоплательщиков, понесенных по гражданско-правовым договорам, акт выполненных работ (оказанных услуг) является обязательным подтверждающим документом только в случае, если составление данного документа является обязательным в соответствии с гражданским законодательством и (или) заключенным договором».

В соответствии с Правилами оказания услуг местной, внутризоновой, междугородной и международной телефонной связи (утверждены постановлением Правительства РФ от 18.05.2005 № 310) (далее — Правила) основанием для расчетов за услуги связи является счет (п. 113 Правил), который содержит, в том числе, и сведения об объеме оказания каждой услуги телефонной связи (п.п. 106, 114, 115 Правил). При этом составление сторонами акта об оказанных услугах связи Правилами не предусмотрено.

Таким образом, если составление сторонам акта об оказанных услугах связи прямо не предусмотрено положениями заключенного договора, документом, подтверждающим факт оказания услуг связи и, следовательно, затраты организации на услуги связи, будет являться счет на оплату, выставленный оператором связи в установленном порядке.

ВЫВОД:
Если договором, заключенным с оператором сотовой связи, прямо не предусмотрено составление двустороннего акта об оказанных услугах, то документов, которые указаны в вопросе (счет на оплату, детализация телефонных переговоров), достаточно для документального подтверждения расходов на оплату услуг связи в целях налогообложения."

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
М.В. Гузева

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
А.В. Климов

Источник материала: журнал «Нормативные акты для бухгалтера»

sukharik 33 740 баллов, г. Санкт-Петербург
29 марта 2010 в 23:30
Я, откровенно говоря, ни разу не видела, чтобы сотовые компании делали акты. Только распечатки, счета-фактуры и накладные. Причем оригиналы документов приходилось буквально выцарапывать, почему-то часть приходила а часть нет. Счета выставляли по электронке. Звонила по нескольку раз с просьбой прислать оригиналы.