Voyazh

Проверьте, пожалуйста, правильность решения задачки

Для исчисления налога на прибыль организация имеет следующие данные за первый квартал текущего года:
- реализовано товаров – 12 000 шт.
- цена единицы товара с учетом НДС (18%) – 1 300 руб.
- расходы, связанные с производством и реализацией – 80 000 тыс. руб.
- прочие расходы с учетом начисленных налогов – 12 000 тыс. руб.
- штрафы, полученные за нарушение договоров – 123 тыс. руб.
- расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств – 130 тыс. руб.
- доходы от долевого участия в других предприятиях – 450 тыс. руб.
- ставка налога на прибыль - 20%
Необходимо определить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.


Решение:
1. Оптовая цена организации = 1300*100/118=1101-69 руб.
2. Доход от реализации= (12000*1101-69)=13220,28 тыс.руб.
3. Расходы, связанные с производством и реализацией= (80000+12000)=92000 тыс.руб.
4. Внереализационные доходы=(450+123)=573 тыс.руб.
5. Внереализационные расходы= 130 тыс.руб
6. Прибыль = (13220,28+573-130)=13663,28 тыс.руб.
7. Налоговая база = (13663,28-450)=13213,28 тыс.руб.
8. Налог на прибыль = 13213,28*20/100=2642,66 тыс.руб., в т.ч.:
- в федеральный бюджет 13213,28*2/100= 264,27 тыс.руб.
- в бюджет федерации РФ 13213,28*18/100 = 2378,39 тыс.руб.
Кручинина Наталья 107 741 балл, г. Самара
7 апреля 2010 в 14:35
Цитата (Voyazh):Для исчисления налога на прибыль организация имеет следующие данные за первый квартал текущего года:
- реализовано товаров – 12 000 шт.
- цена единицы товара с учетом НДС (18%) – 1 300 руб.
- расходы, связанные с производством и реализацией – 80 000 тыс. руб.
- прочие расходы с учетом начисленных налогов – 12 000 руб.
- штрафы, полученные за нарушение договоров – 123 тыс. руб.
- расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств – 130 тыс. руб.
- доходы от долевого участия в других предприятиях – 450 тыс. руб.
- ставка налога на прибыль - 20%
Необходимо определить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.


Решение:
1. Оптовая цена организации = 1300*100/118=1101-69 руб.
2. Доход от реализации= (12000*1101-69)=13220,28 тыс.руб.
3. Расходы, связанные с производством и реализацией= (80000+12000)=92000 тыс.руб.
4. Внереализационные доходы=(450+123)=573 тыс.руб.
5. Внереализационные расходы= 130 тыс.руб
6. Прибыль = (13220,28+573-130)=13663,28 тыс.руб.
7. Налоговая база = (13663,28-450)=13213,28 тыс.руб.
8. Налог на прибыль = 13213,28*20/100=2642,66 тыс.руб., в т.ч.:
- в федеральный бюджет 13213,28*2/100= 264,27 тыс.руб.
- в бюджет федерации РФ 13213,28*18/100 = 2378,39 тыс.руб.


Налог на прибыль от доходов от долевого участия рассчитывается по-другому и по другим налоговым ставкам. К тому же, этот налог должна рассчитывать и уплачивать организация - источник дохода (если она не является иностранной организацией).
ЭЦП для дистанционного управления бизнесом
Получите электронную подпись без посещения госорганов
YNIVERSAL 23 504 балла, г. Арзамас
7 апреля 2010 в 14:40
Решение:
1. Оптовая цена организации = 1300*100/118=1101-69 руб.
2. Доход от реализации= (12000*1101-69)=13220,28 тыс.руб.
3. Расходы, связанные с производством и реализацией= (80000+12)=80012 тыс.руб.
4. Внереализационные доходы=(450+123)=573 тыс.руб.
5. Внереализационные расходы= 130 тыс.руб
6. Прибыль = (13220,28+573-130)=13663,28 тыс.руб.
7. Налоговая база = (13663,28-80012)=-66348,72тыс.руб.
8. Налог на прибыль у Вас убыток!!!!
7 апреля 2010 в 14:50
[quote=YNIVERSAL]Решение:
3. Расходы, связанные с производством и реализацией= (80000+12)=80012 тыс.руб.


80000+12000=92000
7 апреля 2010 в 14:52
Цитата (Voyazh):[quote=YNIVERSAL]Решение:
3. Расходы, связанные с производством и реализацией= (80000+12)=80012 тыс.руб.


80000+12000=92000

Проверьте, у Вас там рубли и т.р. Это правильно или опечатка? И Вы на самом деле не учли их в расчете базы.
7 апреля 2010 в 14:54
12 000 тыс.руб
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
YNIVERSAL 23 504 балла, г. Арзамас
7 апреля 2010 в 14:54
- расходы, связанные с производством и реализацией – 80 000 тыс. руб.
- прочие расходы с учетом начисленных налогов – 12 000 руб.

80000тыс. руб+12000руб= 80012 тыс.рублей
YNIVERSAL 23 504 балла, г. Арзамас
7 апреля 2010 в 14:55
Цитата (Voyazh):12 000 тыс.руб


Всеравно расходов на разы больше доходов. ИТОГ - Убыток.
nicol011160 46 388 баллов, г. Москва
7 апреля 2010 в 14:55
Вот Вы в своем расчете и забыли эти расходы учесть. Поэтому у Вас получилась прибыль, хотя на самом деле предприятие сработало с убытком. Из каких соображений Вы юто сделали?
7 апреля 2010 в 14:57
Еще не вполне понятно из условия задачи: 450 т.р. - это начисленные или полученные доходы.
Скорее, конечно, полученные. Но если начисленные, то в прибыль они возьмутся за минусом 9%, удержанных налоговым агентом.
Заполнить путевой лист со всеми обязательными реквизитами в специальном сервисе
7 апреля 2010 в 14:59
Ничего не понимаю
nicol011160 46 388 баллов, г. Москва
7 апреля 2010 в 15:01
Доходы от участия в деятельности других организаций признаются на дату поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу). Поэтому будут приняты в той сумме, которая и приде на расчетный счет (в кассу), то есть уже за вычетом 9%.