Убыток прошлых лет или текущий расход?

Question

Здравствуйте.От продавца в июне поступил документ датой декабря 2010 года на миллионы. По итогам 2010 г. получена прибыль. Бухгалтер провел документы во 2 квартале и посадил эти расходы на убыток прошлых лет.Д91К60   Д19К60 и 68-19Должна ли организация сдать уточн декларацию по прибыли за 2010 год, уменьшить налог 2010  и , соответственно, за полугодие в уточненке 2012 г.- увеличить?

НКК · Accepted Answer

Цитата (Таисья):Здравствуйте.От продавца в июне поступил документ датой декабря 2010 года на миллионы. По итогам 2010 г. получена прибыль. Бухгалтер провел документы во 2 квартале и посадил эти расходы на убыток прошлых лет.Д91К60   Д19К60 и 68-19Должна ли организация сдать уточн декларацию по прибыли за 2010 год, уменьшить налог 2010  и , соответственно, за полугодие в уточненке 2012 г.- увеличить?Добрый день!Про налог на прибыль Вам ответили.По НДС если не хотите споров с налоговиками (Письмо Минфина России от 13.10.2010 N 03-07-11/408), то лучше подать уточненку (если нет подтверждения факта получения счета-фактуры во 2 квартале - записи в журнале учета входящих документов, почтового конверта поставщика со штемпелем и пр.). Вычет в текущем периоде, возможно, придется отстаивать в суде (Постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.2010 N 2217/10 по делу N А12-8514/08-С36).Что касается бухучета, то вероятно ошибка существенная и компания не относится к малым предприятиям. Я бы рекомендовал отразить исправление согласно п. 9 ПБУ 22/2010.

Оленька Юрьевна · Accepted Answer

Цитата (Таисья):Здравствуйте.От продавца в июне поступил документ датой декабря 2010 года на миллионы. По итогам 2010 г. получена прибыль. Бухгалтер провел документы во 2 квартале и посадил эти расходы на убыток прошлых лет.Д91К60   Д19К60 и 68-19Должна ли организация сдать уточн декларацию по прибыли за 2010 год, уменьшить налог 2010  и , соответственно, за полугодие в уточненке 2012 г.- увеличить?Если это легальная  операция и допущена  ошибка,  то  по налогу на прибыль  расходы отражаете  во 2 квартале (как сделал бухгалтер), уточнять  НД по налогу на прибыль за 2012  год  не надо на основании п. 1 ст. 54 НК РФ.

Галина Колмакова · Answer

Цитата (Таисья):Здравствуйте.От продавца в июне поступил документ датой декабря 2010 года на миллионы. По итогам 2010 г. получена прибыль. Бухгалтер провел документы во 2 квартале и посадил эти расходы на убыток прошлых лет.Д91К60   Д19К60 и 68-19Должна ли организация сдать уточн декларацию по прибыли за 2010 год, уменьшить налог 2010  и , соответственно, за полугодие в уточненке 2012 г.- увеличить?Добрый день. В декабре 2010го вы что-то покупали? Как приходовали?

Таисья · Answer

Ст.54 "....В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения)."
А у нас то период известен.

citron · Answer

Таисья, добрый день.Вы процитировали первую часть фразы из ст.54 НК РФ.А вторая часть:Цитата:Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.Они (причины) могут рассматриваться обособленно.Поэтому можно смело выбрать способ отражения расходов в декларации за текущий налоговый период.Поскольку налог был излишне уплачен.