НДС с права аренды

Question

Мы являемся участником договора простого товарищества(ДПТ), заключенного с целью достройки жилых домов. Ведение общих дел поручено нам. Строительство ведется на земельном участке, который находится у нас в долгосрочной аренде с 2003 г.
Вкладом организации в ПТ признана передача права аренды земельного участка- денежная оценка вклада- 1000 руб.
Вклад в ПТ -право аренды-отражаю в составе фин.вложений в условной оценке:
Д58.4/ К 91.1 = 1 руб.
НДС при передаче арендных прав начисляю с 1 руб. и тоже должна отразить
Д58.4/ К 68.2 = 0,18 руб ?
Или всё- таки право аренды провести в сумме 1000 руб + 180 руб?

IgorNevsky · Accepted Answer

Цитата (Луча):Мы являемся участником договора простого товарищества(ДПТ), заключенного с целью достройки жилых домов. Ведение общих дел поручено нам. Строительство ведется на земельном участке, который находится у нас в долгосрочной аренде с 2003 г.
Вкладом организации в ПТ признана передача права аренды земельного участка- денежная оценка вклада- 1000 руб.
Вклад в ПТ -право аренды-отражаю в составе фин.вложений в условной оценке:
Д58.4/ К 91.1 = 1 руб.
НДС при передаче арендных прав начисляю с 1 руб. и тоже должна отразить
Д58.4/ К 68.2 = 0,18 руб ?
Или всё- таки право аренды провести в сумме 1000 руб + 180 руб?

Стоп... А зачем начисление НДС?
Вы кому его передаете? Товариществу? Так оно не юрлицо!
Поэтому проводите право не по условной оценке, а по той, которая указана в договоре (1000 руб.) и без всякого НДС...

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Луча):ПБУ 20/0313. Активы, внесенные в счет вклада по договору о совместной деятельности, включаются организацией-товарищем в состав финансовых вложений по стоимости, по которой они отражены в бухгалтерском балансе на дату вступления договора в силу.Раз в балансе такого актива как "право аренды" нет, то согласно п.13, если я ставлю 1 руб, то ничего не нарушаю. Хотя с НДС загвоздка, с какой стоимости его платить? Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.Вот здесь и выходит, что НДС я должна платить с 1000 руб., т.е. 180 руб. Так?В огороде бузина, а в Киеве дядька!В п. 13 ПБУ 20/03 не написано, что Вы должны оценивать актив = 1 рублю.Там написано, что в той стоимости, которая на балансе. На балансе - 0, значит и передаете актив = 0 т.е. ничего по балансу не передаете.Те 1000 рублей, в которые оценен взнос, будут нужны при распределении результатов...А ст. 40 НК РФ здесь вообще не причем. Это ария из другой оперы.Успехов!

IgorNevsky · Accepted Answer

Цитата (Луча):Разве право аренды, т.е. право владения и пользованием имуществом- это не имущественные права?

Конечно, имущественные права!
Только вот реализации, с точки зрения Кодекса, тут нет: ПТ - не юрлицо, поэтому передавать некому.
Что же касается учета, то на Вашем балансе, т.е. у товарища - соглашусь с Александром: если не было на нем ничего, то и передавать нечего.
А на балансе товарищества (у него отдельный баланс) - будет и взнос товарища, и право - по 1000 руб.

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Луча):Т.е. 58 счет в собственном балансе у меня не будет идти с 80 счетом в балансе ПТ на эту 1000 руб.
А на п.3 ст. 38 НК я закрываю глаза, потому что ПТ -не юр.лицо.

Даже, если бы передавали взнос в уставный капитал в ООО (юрлицо), то всё было бы точно так же...

А разве в балансе ПТ взносы учитываютс на 80-м?

IgorNevsky · Accepted Answer

Цитата (Александр Погребс):А разве в балансе ПТ взносы учитываютс на 80-м?

Ну, вообще-то да...
Вот что говорит непосредственно Инструкция к Плану счетов:

Цитата:Счет 80 также применяется для обобщения информации о состоянии и движении вкладов в общее имущество по договору простого товарищества. В этом случае счет 80 именуется "Вклады товарищей".
Имущество, внесенное товарищами в простое товарищество в счет их вкладов, приходуется по дебету счетов учета имущества (51 "Расчетные счета", 01 "Основные средства", 41 "Товары" и др.) и кредиту счета 80 "Вклады товарищей". При возврате имущества товарищам при прекращении договора простого товарищества в бухгалтерском учете производятся обратные записи.
Аналитический учет по счету 80 "Вклады товарищей" ведется по каждому договору простого товарищества и каждому участнику договора.

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (IgorNevsky):Цитата (Александр Погребс):А разве в балансе ПТ взносы учитываютс на 80-м?Ну, вообще-то да...Давно не общался с простым товариществом...А в первоисточник заглянуть было лень...Вот и результат!Спасибо, Игорь!

Кручинина Наталья · Accepted Answer

Цитата (Луча):Мы являемся участником договора простого товарищества(ДПТ), заключенного с целью достройки жилых домов. Ведение общих дел поручено нам. Строительство ведется на земельном участке, который находится у нас в долгосрочной аренде с 2003 г.
Вкладом организации в ПТ признана передача права аренды земельного участка- денежная оценка вклада- 1000 руб.
Вклад в ПТ -право аренды-отражаю в составе фин.вложений в условной оценке:
Д58.4/ К 91.1 = 1 руб.
НДС при передаче арендных прав начисляю с 1 руб. и тоже должна отразить
Д58.4/ К 68.2 = 0,18 руб ?
Или всё- таки право аренды провести в сумме 1000 руб + 180 руб?

Если есть денежная оценка, то и проводить надо по этой сумме.

Галина Колмакова · Answer

Цитата (Луча):Мы являемся участником договора простого товарищества(ДПТ), заключенного с целью достройки жилых домов. Ведение общих дел поручено нам. Строительство ведется на земельном участке, который находится у нас в долгосрочной аренде с 2003 г.
Вкладом организации в ПТ признана передача права аренды земельного участка- денежная оценка вклада- 1000 руб.
Вклад в ПТ -право аренды-отражаю в составе фин.вложений в условной оценке:
Д58.4/ К 91.1 = 1 руб.
НДС при передаче арендных прав начисляю с 1 руб. и тоже должна отразить
Д58.4/ К 68.2 = 0,18 руб ?
Или всё- таки право аренды провести в сумме 1000 руб + 180 руб?

Если есть денежная оценка, то и проводить надо по этой сумме.

Луча · Answer

Денежная оценка дана праву в ДПТ, а в балансе у меня этой стоимости нет, т.е можно ставить любую сумму.

Галина Колмакова · Answer

Цитата (Луча):Денежная оценка дана праву в ДПТ, а в балансе у меня этой стоимости нет, т.е можно ставить любую сумму.

Почему же любую?

Луча · Answer

ПБУ 20/0313. Активы, внесенные в счет вклада по договору о совместной деятельности, включаются организацией-товарищем в состав финансовых вложений по стоимости, по которой они отражены в бухгалтерском балансе на дату вступления договора в силу.Раз в балансе такого актива как "право аренды" нет, то согласно п.13, если я ставлю 1 руб, то ничего не нарушаю. Хотя с НДС загвоздка, с какой стоимости его платить? Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.Вот здесь и выходит, что НДС я должна платить с 1000 руб., т.е. 180 руб. Так?

Галина Колмакова · Answer

Цитата (Луча):ПБУ 20/0313. Активы, внесенные в счет вклада по договору о совместной деятельности, включаются организацией-товарищем в состав финансовых вложений по стоимости, по которой они отражены в бухгалтерском балансе на дату вступления договора в силу.Раз в балансе такого актива как "право аренды" нет, то согласно п.13, если я ставлю 1 руб, то ничего не нарушаю. Хотя с НДС загвоздка, с какой стоимости его платить?  то как вы передаете то чего нет?

Луча · Answer

Цитата (IgorNevsky):Стоп... А зачем начисление НДС?Вы кому его передаете? Товариществу? Так оно не юрлицо!Поэтому проводите право не по условной оценке, а по той, которая указана в договоре (1000 руб.) и без всякого НДС...Да , передача имущества не признаётся реализацией при внесении вклада в ПТ, но по ст. 38 НК п. 2. Под имуществом в настоящем Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Луча · Answer

Цитата (Галина Колмакова):то как вы передаете то чего нет?Вот такой принесли мне договор ПТ, теперь &#129327;

Кручинина Наталья · Answer

Цитата (Луча):Цитата (IgorNevsky):Стоп... А зачем начисление НДС?Вы кому его передаете? Товариществу? Так оно не юрлицо!Поэтому проводите право не по условной оценке, а по той, которая указана в договоре (1000 руб.) и без всякого НДС...Да , передача имущества не признаётся реализацией при внесении вклада в ПТ, но по ст. 38 НК п. 2. Под имуществом в настоящем Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.А вы и не передаете ни имущество, ни имущественные права. Вы передаете право аренды.

Луча · Answer

Разве право аренды, т.е. право владения и пользованием имуществом- это не имущественные права?

Луча · Answer

Т.е. 58 счет в собственном балансе у меня не будет идти с 80 счетом в балансе ПТ на эту 1000 руб.
А на п.3 ст. 38 НК я закрываю глаза, потому что ПТ -не юр.лицо.

Луча · Answer

Уважаемый Александр! У меня ещё ооооочень много вопросов по ПТ!

Мария Ларичева · Answer

Цитата (Луча):Уважаемый Александр! У меня ещё ооооочень много вопросов по ПТ!Добрый день. Только, пожалуйста, размещайте каждый из них в новой теме! &#128519;