Расхождение между НДФЛ исчисленным и удержанным с дивидендов

Question

Добрый день!Программа 1С 8 УПП. Ежемесячно начисляли НДФЛ на дивиденды сотрудникам (9%).После выгрузки данных  в Контур Экстерн в справке 2НДФЛ  у сотрудника налог исчисленный  рассчитался по общей сумме дивидендов. Расхождение 6 рублей (удержано меньше). Как правильно отчитаться?

Diana_ · Accepted Answer

Здравствуйте.В соответствии  пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации надо сдать справку 2-НДФЛ с проставленным признаком 1 на сумму исчисленного Вами дохода - и в ней начисленный и удержанный НДФЛы должны совпасть. В соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса надо сдать справку 2-НДФЛ с признаком 2 на сумму 66,67 рублей  (чтобы исчисленный с этой суммы налог составил 6 рублей). Удержанный налог в ней 0 рублей. Недоудержанный НДФЛ - 6 рублей. И известить об этом человека (лучше под роспись, потому что ему теперь самому доплачивать эти несчастные 6 рублей).Пример заполнения (если всего 1500 рублей дивидендов начислено, например):Цитата:Справка 2-НДФЛ Признак 1Доход всего 1500-66,67=1433,33Налогообл.база 1500-66,67=1433,33Начисленный НДФЛ =1433,33*9% = 129Удержанный 129Недоудержанный 0 Цитата:Справка 2-НДФЛ Признак 2Доход всего 66,67Налогообл.база 66,67Начисленный НДФЛ =66,67*9% = 6Удержанный 0Недоудержанный 6 Кстати, срок подачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 - до 31.01.14 года за 2013 год.В сумме справки по признаку 1 и признаку 2 в сумме должны дать общую сумму дохода.