Расходы по договору франчайзинга

Question

Добрый вечер! ИП на УСН (Д-Р)Под какую статью в перечне расходов попадают расходы по договору франчайзинга? Предмет договора: Деятельность Сторон по созданию бизнеса под брендом Компании с использованием интеллектуальной собственности Компании.

НКК · Accepted Answer

Цитата (inga4ka):Добрый вечер! ИП на УСН (Д-Р)
Под какую статью в перечне расходов попадают расходы по договору франчайзинга? Предмет договора: Деятельность Сторон по созданию бизнеса под брендом Компании с использованием интеллектуальной собственности Компании.

Добрый день!

Если вознаграждение по договору франчайзинга выплачивается периодическими платежами, то такие платежи учитываются в составе расходов для целей УСН согласно пп. 32 п. 1 ст. 346.16 единовременно в периоде оплаты такого платежа (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если же договором франчайзинга предусмотрен разовый (паушальный) платеж (ст. 1030 ГК РФ), то нужно анализировать полный перечень прав, которые передаются по договору франчайзинга, так как для целей налогообложения разовый платеж может быть учтен только в отношении тех прав, которые прямо поименованны в пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

НДС в составе платежей по договору франчайзинга также включается в состав налоговых расходов (пп. 3 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

НКК · Accepted Answer

Цитата (inga4ka):Да ,скорее всего это разовый платеж, но оплата производилась дважды: сначала предоплата, потом полный расчет.

Предмет договора:
Компания обязуется оказать Партнеру услуги по организации открытия и поддержке франчайзингового бизнеса, и предоставить Партнеру неисключительное право на использование интеллектуальной собственности в предпринимательской деятельности.
Права и обязанности компании (вкратце):
1. Компания проводит анализ помещения Партнера на предмет его соответствия коммерч. критериям.
2. Предоставляет Партнеру дизайн-проект помещения
3. предоставляет дизайн0макеты фирменного стиля, маркетинговых материалов
предоставляет Партнеру инструкции по ведению франчайзингового бизнеса в электронном виде
4. проводит первоначальную тренинговую программу, обучающую методам и стандартам ведения франчайзингового бизнеса.
5. Обеспечивает Партнера рекомендации по поддержанию торгового имиджа, правильному использованию интелл.собственности.
6. В течении 45 дней создает и передает Партнеру интернет-сайт, сделанный специально для ведения бизнеса в рамках настоящего договора.
7. Оказывает консультативную помощь в проведении рекламно-маркетинговых мероприятий
8. Оказывает иную консультативную помощь Партнеру по вопросам открытия бизнеса.

Добрый вечер!

Да уж...Нематериальными активами тут и не пахнет. Теоретически, если бы у Вас в договоре паушальный платеж был бы разбит по составляющим, то можно было бы попытаться признать часть такого платежа, приходящуюся на сайт (но только с фиксацией в договоре передачи исключительных прав на сайт франчайзи) по пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Но думаю, у Вас платеж не разбит по составляющим договора франчайзинга и его нельзя учесть для целей УСН (так как остальные составляющие не учитываются для целей УСН в связи с отсутствием подобных расходов в п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

НКК · Accepted Answer

Цитата (inga4ka):Добрый вечер! А можно "зацепиться" за следующий пункт договора?:
5. Цена договора и порядок расчетов:
5.1 Партнер оплачивает Компании франчайзинговый взнос на условиях 20000 рублей предоплаты и 15000 рублей до 30.11.2013, включая все налоги и сборы, предусмотренные российским законодательством.
После внесения предоплаты, Компания передает Партнеру "Бренд-бук". После окончательного расчета, Партнер получает "Бизнес-бук", проходит обучение и в течении 45 рабочих дней получает интернет-сайт согласно п.3.1.
Это не будет считаться НМА?

Добрый день!

Как я уже писал выше, расходы в виде единовременного платежа по договору франчайзина в части, приходящейся на сайт, можно было бы учесть для целей налогообложения по пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, но при соблюдении двух условий:
- в договоре франчайзинга присутствовало бы условие о передаче Вам исключительных прав на программу ЭВМ в виде сайта;
- стоимость исключительных прав на программу ЭВМ в виде сайта была бы выделена в составе единовременного платежа по договору франчайзинга.

У Вас эти условия не выполняются.

Что касается разбития единовременного платежа по договору франчайзинга на предоплату и постоплату, то такое разбиение, по моему мнению, не меняет правовую природу такого платежа как единовременного. Иная позиция может привести к предъявлению налоговиками претензии о притворности условия о разбиении единого платежа на два, осуществляемых в течение непродолжительного периода времени (п. 2 ст. 170 НК РФ, п.п. 7 и 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53).

inga4ka · Answer

Да ,скорее всего это разовый платеж, но оплата производилась дважды: сначала предоплата, потом полный расчет.

Предмет договора:
Компания обязуется оказать Партнеру услуги по организации открытия и поддержке франчайзингового бизнеса, и предоставить Партнеру неисключительное право на использование интеллектуальной собственности в предпринимательской деятельности.
Права и обязанности компании (вкратце):
1. Компания проводит анализ помещения Партнера на предмет его соответствия коммерч. критериям.
2. Предоставляет Партнеру дизайн-проект помещения
3. предоставляет дизайн0макеты фирменного стиля, маркетинговых материалов
предоставляет Партнеру инструкции по ведению франчайзингового бизнеса в электронном виде
4. проводит первоначальную тренинговую программу, обучающую методам и стандартам ведения франчайзингового бизнеса.
5. Обеспечивает Партнера рекомендации по поддержанию торгового имиджа, правильному использованию интелл.собственности.
6. В течении 45 дней создает и передает Партнеру интернет-сайт, сделанный специально для ведения бизнеса в рамках настоящего договора.
7. Оказывает консультативную помощь в проведении рекламно-маркетинговых мероприятий
8. Оказывает иную консультативную помощь Партнеру по вопросам открытия бизнеса.

inga4ka · Answer

Спасибо за ответ! Неожиданно, была почти уверенна, что можно(

inga4ka · Answer

Добрый вечер! А можно "зацепиться" за следующий пункт договора?:
5. Цена договора и порядок расчетов:
5.1 Партнер оплачивает Компании франчайзинговый взнос на условиях 20000 рублей предоплаты и 15000 рублей до 30.11.2013, включая все налоги и сборы, предусмотренные российским законодательством.
После внесения предоплаты, Компания передает Партнеру "Бренд-бук". После окончательного расчета, Партнер получает "Бизнес-бук", проходит обучение и в течении 45 рабочих дней получает интернет-сайт согласно п.3.1.
Это не будет считаться НМА?