Учет аванса от покупателя при расчете налога на прибыль

Question

Здравствуйте!
Аванс-153600 от покупателя поступил в 3 квартале, он не закрыт до конца года. В декларации по НДС указаны авансы от покупателей отдельной строкой 070, а в декларации по прибыли себестоимость этого аванса (130169,49) попала в Итоговую строку (прибыль/убыток) по Кредиту сч 90/01. Это по программе. При расчете налога по прибыли надо учитывать этот аванс??? То есть, если по итогам года без учета 130169,49 получается прибыль для начисления 150000, а с учетом = 19830,51. С какой суммы я должна рассчитать налог к уплате???
Учетная политика- НДС по поступлению на р/сч. (по оплате).

НКК · Accepted Answer

Цитата (Ирина58):Здравствуйте!
Аванс-153600 от покупателя поступил в 3 квартале, он не закрыт до конца года. В декларации по НДС указаны авансы от покупателей отдельной строкой 070, а в декларации по прибыли себестоимость этого аванса (130169,49) попала в Итоговую строку (прибыль/убыток) по Кредиту сч 90/01. Это по программе. При расчете налога по прибыли надо учитывать этот аванс??? То есть, если по итогам года без учета 130169,49 получается прибыль для начисления 150000, а с учетом = 19830,51. С какой суммы я должна рассчитать налог к уплате???
Учетная политика- НДС по поступлению на р/сч. (по оплате).

Добрый день!

Вы ничего не путаете? Возможность выбора в учетной политике для целей налогообложения момента определения налоговой базы по НДС исключена из 21 главы НК РФ в 2005 г. (Федеральный закон от 22.07.2005 N 119-ФЗ).
Это не студенческая задача, случаем?

Что касается аванса полученного, то он не включается в доход ни в бухгалтерском (п. 3 ПБУ 9/99), ни в налоговом учете (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ), если речь не идет о кассовом методе ведения бухгалтерского (п. 12 ПБУ 9/99) и (или) налогового учета (ст. 273 НК РФ).

НКК · Accepted Answer

Цитата (Ирина58):Добрый день!Цитата:Это не студенческая задача, случаем?      Нет.И спасибо за отклик. Я разобралась. А вот интересно, я заметила одну тенденцию на бух. форумах. Задаешь вопрос с цифрами и ждешь ответ с цифрами. Но очень редко получаешь цифры в ответе. Цитата:Аванс-153600 от покупателя поступил в 3 квартале, он не закрыт до конца года. В декларации по НДС указаны авансы от покупателей отдельной строкой 070, а в декларации по прибыли себестоимость этого аванса (130169,49) попала в Итоговую строку (прибыль/убыток) по Кредиту сч 90/01. Это по программе. При расчете налога по прибыли надо учитывать этот аванс??? То есть, если по итогам года без учета 130169,49 получается прибыль для начисления 150000, а с учетом = 19830,51. С какой суммы я должна рассчитать налог к уплате???Попытаюсь по другому. В сводной ведомости по прибыли Выручка - это 010 строка по НДС = 150000 	                  /          Доход        / / 	Прямой расход          /_______________________________________________________Выручка           	//150000	сч.60		                  //                                     хсч.70 и т.д и т. п.	         	          //                   х_______________________________________________________Итоговый результат	150000	       //      130169,49____________________________________________________Прибыль – 130169,49=	19830,51  ???	      //________________________________________________________Или Прибыль         	150000   ???	С какой цифры посчитать налог на прибыль, если знаем что 130169,49 - аванс без НДС. Если считать, что это совпадение в цифрах, то наверное с 19830,51  Извините таблица не совсем правильно отразилась, надеюсь что понятно.Добрый вечер!Нет, не понятно. Авансы не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль, если речь идет о методе начисления (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Я совсем не понимаю, о чем Вы ведете речь. Вы точно действующим налоговым законодательством оперируете?

НКК · Accepted Answer

Цитата (Ирина58):Добрый вечер. Я не знаю, как называется ведомость для расчета налога по прибыли в 1С. Но в моей это сводная ведомость и в ней последняя строка это та сумма по которой и начисляется налог 20%. Что тут не понять. Так вот если в квартале прошли одни реализации, то Выручка =30 с нее начисляют НДС к уплате. А если реализация =20, а авансы=10, то для НДС все равно =30, а для прибыли =20. Так вот оставшиеся 10 в сальдо кредитовом сч. 90 появляются.

Добрый день!

Почитайте, пожалуйста, основополагающие нормативные акты по бухучету.
Например, ПБУ 9/99 "Доходы организации", согласно п. 3 которого авансы не признаются доходами. А также Инструкцию по применению Плана счетов, согласно которой авансы полученные отражаются на отдельном субсчете счета 62, а на счете 90 отражается выручка от реализации, но никак не авансы.

Ирина58 · Answer

Добрый день!Цитата:Это не студенческая задача, случаем?      Нет.И спасибо за отклик. Я разобралась. А вот интересно, я заметила одну тенденцию на бух. форумах. Задаешь вопрос с цифрами и ждешь ответ с цифрами. Но очень редко получаешь цифры в ответе. Цитата:Аванс-153600 от покупателя поступил в 3 квартале, он не закрыт до конца года. В декларации по НДС указаны авансы от покупателей отдельной строкой 070, а в декларации по прибыли себестоимость этого аванса (130169,49) попала в Итоговую строку (прибыль/убыток) по Кредиту сч 90/01. Это по программе. При расчете налога по прибыли надо учитывать этот аванс??? То есть, если по итогам года без учета 130169,49 получается прибыль для начисления 150000, а с учетом = 19830,51. С какой суммы я должна рассчитать налог к уплате???Попытаюсь по другому. В сводной ведомости по прибыли Выручка - это 010 строка по НДС = 150000 	                  /          Доход        / / 	Прямой расход          /_______________________________________________________Выручка           	//150000	сч.60		                  //                                     хсч.70 и т.д и т. п.	         	          //                   х_______________________________________________________Итоговый результат	150000	       //      130169,49____________________________________________________Прибыль – 130169,49=	19830,51  ???	      //________________________________________________________Или Прибыль         	150000   ???	С какой цифры посчитать налог на прибыль, если знаем что 130169,49 - аванс без НДС. Если считать, что это совпадение в цифрах, то наверное с 19830,51  Извините таблица не совсем правильно отразилась, надеюсь что понятно.

Ирина58 · Answer

Добрый вечер. Я не знаю, как называется ведомость для расчета налога по прибыли в 1С. Но в моей это сводная ведомость и в ней последняя строка это та сумма по которой и начисляется налог 20%. Что тут не понять. Так вот если в квартале прошли одни реализации, то Выручка =30 с нее начисляют НДС к уплате. А если реализация =20, а авансы=10, то для НДС все равно =30, а для прибыли =20. Так вот оставшиеся 10 в сальдо кредитовом сч. 90 появляются.

Ирина58 · Answer

Цитата (НКК): Авансы не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль, если речь идет о методе начисления (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Они не включаются в налоговую базу в графе доходов, а у меня вопрос о конечном сальдо сч. 90