Как сэкономить на налоге на имущество?

Если объект еще не готов то его можно продать как объект незавершенного строительства. Вот только непонятно вы ппишите "В мае получили свидетельство на собственность" Как же вам выдали свидетельство на собственность если объект не готов? А если готов то обязаны поставить на 01.

Можете, если в свидетельстве о праве собственности также указан объект незавершенного строительства с такой-то степенью готовности



Если они приобретут объект незавершенного строительства, то и поставят на 08 счет. Соответствено налоговая база по налогу на имущество не возникает. Иначе - 01 счет и налог на имущество.


Сможет, если будет признаваться плательщиком НДС.

Посмотрела свидетельство на собственность но там ни слова про незавершенный объект нет. С другой стороны если посмотреть на ПБУ:

"Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия: в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;"

Правильно я понимаю что мы как подавцы можем не ставить объект на 01, а поставить на счет 41 например, и спокойно продать?

Подскажите какие есть варианты не платить пока налог на имущество покупателю?🤦‍♀️ Объект действительно на данном этапе эксплуатироваться не может и не будет приносить прибыль, какие есть основания чтобы не "вешать" него на 01?

В НК тоже самое, ст. 257 НК РФ:
Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 20 000 рублей.
Можете смело ставить на 41 сч.

Ну если вы покупаете для перепродажи то вполне можете учитывать на 41 счете. Кроме того на форуме уже приводили пример расчета что выгодней платить налог на имущество или налог на прибыль. Вы считать не пробовали?

Галина мы как продавцы не покупали объект, только его реконструировали, а сейчас решили продать. Так что если с учетом вышеизложенного коллегами налог на имущество нам можно отбросить, нам "светит" только НДС и налог на прибыль.

Александр, еще раз уточнить хотела уточнить по поводу покупателей. Дом стоит построенный, но в нем не произведена внутренняя отделка помещений, не закуплена мебель. Покупатель будет заключать договора на выполнение оставшихся работ. Эксплуатация на данный момент здания в качестве гостиницы невозможна. Такие основания позволяют "держать" здание на 08 счете и не платить налог на имущество? Извините если я очень навязчивая, просто суммы налогов значительные и ошибиться очень не хочется. 😰

Если объект числится на балансе на 08 сч., то у Вас не реконструкция, а доведение объекта до пригодного к использованию.

А если не покупали то на основании чего он вам принадлежит? Вы реконструировали чужой дом?

Реконструкция осуществлялась на основании инвестиционного договора, на его за основании после завершения мы получили свидетельство на собственность.

Ничего странного как мне кажется здесь нет. Мы реконструируем объект на основании инвестиционного договора, затраты собираем на счете 08,все затраты сформируют себестоимость объекта. получили свидетельство на собственность, сейчас принято решение объект продать, будем продавать с 41 счета, у нас налога на имущество не возникает.

А наши покупатели (иностранные контрагенты) получают на баланс своего представительства здание, которое необходимо "дообустроить" до состояния готовности, оставляя объект на 08 счете, а после ввода в эксплуатацию на 01, так?

"На основании инвестиционного договора"- вам это здание что дарят? "Думаю, что "инвестиционный договор" и есть "приобретение"." - согласна с Александром! А свидедельство на основании чего вам выдали? (Факт передачи от предыдущего собственника как оформлен?) "Получили свидетельство на собственность" - в свидетельстве ведь стоит стоимость этого здания ее вы тоже должны отразить в учете.

Да, вы правы инвестиционный договор это и есть приобретение. Стоимость объекта в инвестиционном договоре отражена, мы ее заплатили, получили объект в собственность, все затраты учли.
Я никак не могу понять как наши покупатели смогут не платить налог на имущество до момента готовности объекта. Читаю в правовых базах комментарии, там написано что продажа готового достроенного объекта (что следует из свидетельства о праве собственности) ведет к обязанности постановки объекта на 01 счет на балансе покупателя, что сразу приводит к появлению налога на имущество. 🤯

При приобретении объекта ОС, его учитывают на сч.08. Здесь же учитываются все затраты по доведения объекта до пригодного к использованию. Уже готовый к использованию объект учитывается в составе ОС на сч.01.

Al-ra5 , именно так все и обстоит. подготавливаем сделку, расчитываем налоги и риски и свои и покупателя.

К сожалению, арбитражная практика по данному вопросу сложилась не в пользу налогоплательщиков. Судьи считают: если все условия для перевода объекта в состав ОС выполнены, но организация до сих пор не учла его на счете 01, это не освобождает компанию от обязанности по уплате налога на имущество (см., например, постановление ФАС МО от 08.12.08 № КА-А40/10120-08). В некоторых случаях суды приходят к выводу, что организация специально медлит с переводом объектом на счет 01, чтобы уклониться от уплаты налога на имущество (постановление ФАС УО от 28.10.08 № Ф09-7833/08-С3). Поэтому бухгалтерам безопаснее следовать рекомендациям Минфина — на наш взгляд, шансы на победу в суде минимальны.

Все мои ответы сегодня выпрыгивают по два раза и удалить не могу. Раньше была такая кнопочка "Удалить" а сейчас нет😭

Хотя есть возможность зацепиться за то, что здание к эксплуатации не пригодно и требует достройки ( Оговорите это в договоре купли продажи) " если приобретенное здание не эксплуатируется и требует капитальных вложений, что должно подтверждаться распорядительными документами по организации, договором подряда на выполнение строительных работ по доведению до состояния, в котором здание пригодно к использованию в запланированных целях, то данный объект недвижимого имущества не подлежит налогообложению до перевода его в состав основных средств, поскольку не отвечает единовременно требованиям п. 4 ПБУ 6/01".

Просмотрите письмо Минфина РФ от 4 сентября 2007 г. № 03-05-06-01/98

Спасибо большое Al-ra5 и Галина за помощь! Спасибо всем! Подскажите пожалуйста можно ли использовать еще вариант, который я нашла в налоговом кодексе:

Статья 375 (налог на имущество)
2. Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, признается инвентаризационная стоимость указанных объектов по данным органов технической инвентаризации.
Уполномоченные органы и специализированные организации, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества, обязаны сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов сведения об инвентаризационной стоимости каждого такого объекта, находящегося на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, в течение 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов.

Я правильно понимаю, что даже если покупная стоимость объекта без учета НДС будет составлять 300 000 руб., а по данным технической инвентаризации она составит к примеру 200 000 руб., то иностранный покупатель сможет принять объект к учету за 200 000 руб.? 😰