Лизинг основных средств

Думаю, следует, прежде всего, прочитать договор (с графиком платежей).
Скорее всего, суммы разные, потому что в начале лизинга был авансовый платеж, который теперь засчитывается. Если это так, то, поскольку авансовый платеж уже уплачен, даже на УСН на расходы можно принимать те суммы, которые указаны в актах (естественно, для ОСНО - за минусом амортизации).

Я думаю, что Игорь ближе всех к истине. Как правило, лизингодатели требуют весьма существенный авансовый платеж (т.е. до того, как машины переданы в лизинг). Этот платеж засчитывается по правилам, указанным в договоре.

Успехов!

Добрый день!

Позволю себе ответить на Ваши вопросы.

Исходя из опыта работы в лизинговой отрасли уверен на 99%, что в договоре лизинга (или в правилах, являющихся неотъемлемой частью договора) либо приведен график начисления лизинговых платежей, либо словесно указан порядок формирования ежемесячной суммы начисленного лизингового платежа, то есть ежемесячной стоимости услуги по договору лизинга. Именно на эти суммы лизинговая компания и выставляет счета-фактуры и акты. Лизинговая компания формирует данные суммы исходя из своей налоговой позиции и эти суммы могут не соответствовать формуле:
начисленный лизинговый платеж = уплаченный лизинговый платеж + аванс / количество месяцев действия договора лизинга. Самостоятельное распределение аванса в таком случае противоречит условиям лизингового договора и приведет к неправильному формированию налоговой базы у лизингополучателя в части расходов по отчетным периодам действия договора лизинга.

То же самое касается УСН - в расходы берете сумму, указанную в актах, при условии, что нет просроченных платежей по договору лизинга. Самостоятельно распределить авансы для целей налогообложения Вы не вправе.

Лизингополучатели, уплачивающие УСН, учитывающие имущество на своем балансе, учитывают в составе расходов начисленный (согласно акта или счета-фактуры) лизинговый платеж после его оплаты. Амортизация не учитывается в расходах и, соответственно, не вычитается из начисленного лизингового платежа, так как плательщики УСН не начисляют налоговую амортизацию, к тому же плательщики УСН относят в расходы только оплаченную стоимость основного средства, а предмет лизинга станет оплаченным только после того, как Вы выплатите за него всю сумму, предусмотренную договором лизинга (это может быть вся сумма лизинговых платежей или сумма лизинговых платежей + выкупная стоимость). Поэтому, до момента завершения договора лизинга предмет лизинга не будет Вами оплачен и, соответственно, его стоимость нельзя относить в состав расходов.

Стоп... А почему "Расходы на приобретение ОС"?
Я так понимаю, что лизинговые платежи Вы спокойно принимаете в качестве "текущих" расходов, т.е. так же, как платежи за аренду.
Расходы на приобретение ОС отражаются именно в отношении собственных, не лизинговых ОС.

Аванс относится к лизинговым платежам, а не к выкупной стоимости предмета лизинга, которая, в большинстве случаев, выплачивается либо в конце договора лизинга, либо вообще на основании отдельного договора купли-продажи. Поэтому к оплате лизингового имущества аванс отношения не имеет. В 1С в части налогового учета по УСН, видимо, надо было указать "не включать в состав амортизируемого имущества".

Позволю себе чуть-чуть дополнить 😀

Лизинговых платежей в БУ нет в составе расходов - как платежи (уменьшение задолженности) они, конечно же, есть...
А в расходах в БУ, как правильно говорит Lucky, только амортизация.

Почти 😀
И в том, и в другом случае в бухгалтерском учете будет еще и собственно лизинговый платеж.
А у Вас что, амортизация и в бухгалтерском, и в налоговом учете одинаковая?
По идее, это, скорее, исключение, нежели правило: в НУ срок полезного использования устанавливаем по Классификатору, а в БУ - обычно по сроку договора лизинга... Впрочем, это Ваше право...

Может.
Но - в новой теме!!! И даже в другом разделе.
Ибо это уже новый вопрос!
Не забывайте про правила форума!