Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Садовикова

Списание основного средства

В периоде было списание основного средства:
Дт Кт
01,09 01,01 96 000,00 списание ОС (полный износ)
02,01 01,09 96 000,00
44,01 02,01 112 000,00 начислена амортизация за период

Вопрос: какую сумму мне надо указать в декларации по налогу на прибыль по строке 131 (сумма амортизации за отчетный период) 16 000,00 (112 000,00 - 96 000,00) или 112 000,00 (тогда где указывать 96 000,00 )?
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
28 июля 2010 в 15:26
Добрый день!

Хотелось бы уточнить данные, приведенные в Вашем вопросе, так как исходя из них получается, что Вы списываете ОС, первоначальной стоимостью 96 000 руб. с начисленным износом 112 000 руб., то есть компания самортизировала ОС на сумму, превышающую его первоначальную стоимость (с учетом переоценок, капвложений), чего не может быть в принципе.

Если у Вас списывается полностью самортизированное ОС (причем, то обстоятельство, что оно полностью самортизировано в учете, не является основанием для его списания с учета!), то в декларации по налогу на прибыль не отражаются ни первоначальная стоимость списываемого имущества, ни начисленная по нему амортизация (равная первоначальной стоимости).
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Садовикова (автор вопроса) 54  балла, г. Москва
28 июля 2010 в 15:33
Я его списываю с полным износом в 96 000,00. Может я не очень корректно написала, но 112 000,00 это начисленна амортизация за период по всем ОС, т.е обороты по 02 за период:
Дт Кт
96 000,00 112 000,00
У меня вопрос какую сумму писать в налоговой декларации по прибыли в 131 строке?
Lucky 106 186  баллов, г. Екатеринбург
28 июля 2010 в 15:34
Цитата (Садовикова):Я его списываю с полным износом в 96 000,00. Может я не очень корректно написала, но 112 000,00 это начисленна амортизация за период по всем ОС, т.е обороты по 02 за период:
Дт Кт
96 000,00 112 000,00
У меня вопрос какую сумму писать в налоговой декларации по прибыли в 131 строке?


ту, которая пошла в расходы
Наталия-главбух 28 105  баллов, г. Сургут
28 июля 2010 в 15:43
Цитата (Садовикова):...У меня вопрос какую сумму писать в налоговой декларации по прибыли в 131 строке?

Согласно Порядка заполнения декларации: "...сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период, как по основным средствам, в том числе по амортизируемым основным средствам, выделенным в отдельную амортизационную группу амортизируемого имущества, так и по нематериальным активам, независимо от того, учтено ли подобное имущество на последний день отчетного (налогового) периода..." По основным фондам - это прямые расходы на амортизацию по объектам производственного назначения.
Если НМА отсутствуют, а разницы в начислении амортизации по основным фондам в бухгалтерском и налоговом учёте у вас не возникает, то данная строка будет равна Дебет 20 Кредит 02.
Радькова 34 339  баллов, г. Йошкар-Ола
28 июля 2010 в 15:50
Цитата (Садовикова):Я его списываю с полным износом в 96 000,00. Может я не очень корректно написала, но 112 000,00 это начисленна амортизация за период по всем ОС, т.е обороты по 02 за период:
Дт Кт
96 000,00 112 000,00
У меня вопрос какую сумму писать в налоговой декларации по прибыли в 131 строке?
Вы указываете в стр.131 приложения2 к листу 02 - начисленную амортизацию за период, а период у нас сейчас 1 полугодие, вот что сложилось по Кр сч.02 за 1-е полугодие, то и ставите в строку 131. У Вас это -112000 руб., как я поняла.