Плата за НВОС (экология) вносится до 20 октября

Рассчитать сумму

20 октября
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
REN

Возмещение НДС

Добрый вечер! Во втором квартале 2009 года не приняли к учету две счет фактуры из за ошибки в инн. Исправив, включили в книгу покупок в четвертом квартале. Получили НДС к возмещению. Сейчас идет камеральная проверка. Инспектор грозит отказать в возещении , т к поставленная продукция была частично реализована в третьем квартале. Она права? Что делать правильно, если возникнет такая ситуация еще раз (продавать или держать на складе до постановки на учет)?
ОтветитьНовый вопрос. . .
nsn 19 916  баллов, г. Тула
2 августа 2010 в 05:27
что то поздно идет камеральная проверка...по поводу реализации продукции ничего в НК не сказано. Материалы оприходованы? счет фактура получена ( в Вашем случае исправлена) включаем в книгу покупок и получаем вычет. Попробуйте спросить инспектора очень вежливо на основании какой статьи НК она собирается отказать в возмещении?
Бухгалтерия
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
Оленька Юрьевна 92 634  балла, г. Москва
2 августа 2010 в 08:05
Цитата (REN):Добрый вечер! Во втором квартале 2009 года не приняли к учету две счет фактуры из за ошибки в инн. Исправив, включили в книгу покупок в четвертом квартале. Получили НДС к возмещению. Сейчас идет камеральная проверка. Инспектор грозит отказать в возещении , т к поставленная продукция была частично реализована в третьем квартале. Она права? Что делать правильно, если возникнет такая ситуация еще раз (продавать или держать на складе до постановки на учет)?


Исправляли с соблюдением порядка? Т.е. зачеркнули неверный ИНН, поставили верным, исправления заверили подписью и печатью и поставили дату внесения исправления? Или просто переоформили "задним" числом?
Если Вами соблюдены все правила внесения исправлений в счета- фактуры (которые регламентированы 914-м Постановлением), бояться Вам нечего.
Радькова 34 339  баллов, г. Йошкар-Ола
2 августа 2010 в 09:35
Для принятия НДС к вычету должны быть соблюдены 2 условия: товары приняы к учету и наличие правильно оформленной счет-фактуры. В Вашем случае 2-е условие было не соблюдено, и принять во втором квартале НДС Вы не имели права. Продавать товары без счет-фактуры Вы имеет право (неотфактурованные поставки). Как только Вы получили документ, так принимаете НДС к вычету. На мой взгляд Вы сделали все верно, и Ваш инспектор не прав! Вам нужно только доказать, что счет-фактура оформленная должным образом получена Вами в 4-м квартале (конверт в котором счф пришла например)
Оленька Юрьевна 92 634  балла, г. Москва
2 августа 2010 в 13:32
Так инспектор-то по-своему прав, ведь у Вас сейчас из документов (как я поняла) следует, что товар , по которому входной НДС возмещаете в 4 квартале, частично реализовали в 3-м. Если из исправленных счетов - фактур не видно , что исправления внесены датой 4 квартала, то и возникает вопрос: почему в 4 , а не во 2-м. Схэма!Стыдно!

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 2 декабря 2000 г. N 914

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ
УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР,
КНИГ ПОКУПОК И КНИГ ПРОДАЖ ПРИ РАСЧЕТАХ
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

29. Не подлежат регистрации в книге покупок и книге продаж счета-фактуры, имеющие подчистки и помарки. Исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления.


Поэтому Вам нужно сейчас будет доказывать, что Вы товар получили во 2 квартале, а в 4 квартале НДС предъявляете к вычету, потому что счета - фактуры исправлялись, и во 2 квартале у Вас оснований предъявлять НДС по дефектным счетам - фактурам не было. Поэтому и нужно было не переоформлять дефектные счета - фактуры, а вносить в них исправления с указанием даты внесения исправлений.



IgorNevsky Консультант
2 августа 2010 в 17:54
Коллеги, давайте разберемся.
Надо выяснить, как вносили исправления.
Возможны два способа: полная замена и официальное внесение исправлений.
Если использован второй способ - однозначно принимаем к вычету в периоде исправлений.
Если была полная замена - нужно смотреть, есть ли доказательства позднего получения счета-фактуры. Если есть - нормально, что принимаем при получении. Если нет - могут заставить включить в вычеты 2 квартала. Правда, по суду отбодаетесь... Но нужно ли оно Вам?...
Бухгалтерия
Подключитесь к сервису «Контур.Фокус», чтобы выбирать только надежных контрагентов
2 августа 2010 в 21:13
Счет фактуры просто заменили на новые. В книги покупок и доходов -раходов внесены 4 кварталом. Замененые счета фактуры привез экспедитор, так что доказать, что получили в четвертом квартале, не получится.
А с другой стороны у партнеров они прошли вторым кварталом налоги с них заплачены. На основании чего можно отказать? Есть ли запрет на внесение фактур в другом квартале вообще без причины(потеряли, востановили).
Хотя, инспектор принимает эти фактуры, а отказ будет если мы поставляли товар. Можно отписаться, что товар до 4 квартала лежал на складе и был прадан позже... Но это похоже на враньё!
First-rite 38 930  баллов, г. Ливны
4 августа 2010 в 22:58
Цитата (REN):Счет фактуры просто заменили на новые. В книги покупок и доходов -раходов внесены 4 кварталом. Замененые счета фактуры привез экспедитор, так что доказать, что получили в четвертом квартале, не получится.
А с другой стороны у партнеров они прошли вторым кварталом налоги с них заплачены. На основании чего можно отказать? Есть ли запрет на внесение фактур в другом квартале вообще без причины(потеряли, востановили).
Хотя, инспектор принимает эти фактуры, а отказ будет если мы поставляли товар. Можно отписаться, что товар до 4 квартала лежал на складе и был прадан позже... Но это похоже на враньё!


При чём тут, когда был продан товар! Что бы подтвердить что вы правомерно отложили вычет на другой квартал, достаточно запастись доказательствами, что правильно оформленный счёт-фактуру поставщик предъявил вам именно в 4 квартале.
Конечно конверт с почтовым штемпелем более надёжный аргумент, но сойдёт и если поставить дату получения на самих счетах-фактурах (желательно с подписью представителя поставщика или курьера). Ещё на некоторых предприятиях есть журнал учёта входящих/исходящих документов. Дополнительным доказательством может служить переписка с поставщиком с просьбой исправить ошибки.

И ещё, просто аннулировать счёт-фактуру, в которой содержаться ошибки, заменив её на новую с указанием тех же реквизитов, неправомерно. Что вы и сделали, чем загнали себя в ловушку: либо признать что нарушили п. 29 Правил, утверждённых ПП РФ от 02.12.2000 года № 914, либо согласиться, что неправомерно произвели вычет - счёт-фактура -то правильная! В любом случае вычет снимут.
Радькова 34 339  баллов, г. Йошкар-Ола
5 августа 2010 в 08:12
Цитата (First-rite):

При чём тут, когда был продан товар! .
Вот и я о том же! Ну не дали Вам счет-фактуры и что теперь продавать товар нельзя? Ерунда! А если ее (счет-фактуры) совсем не будет? Товар на складе должен лежать годами что ли?

Цитата (First-rite):И ещё, просто аннулировать счёт-фактуру, в которой содержаться ошибки, заменив её на новую с указанием тех же реквизитов, неправомерно. Что вы и сделали, чем загнали себя в ловушку: либо признать что нарушили п. 29 Правил, утверждённых ПП РФ от 02.12.2000 года № 914, либо согласиться, что неправомерно произвели вычет - счёт-фактура -то правильная! В любом случае вычет снимут.
Можно просто сказать что счет-фактуры нам не дали никакой, мы просили просили и вот в 4-м квартале ее получили!Танцую
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
5 августа 2010 в 09:16
Цитата (REN):Добрый вечер! Во втором квартале 2009 года не приняли к учету две счет фактуры из за ошибки в инн. Исправив, включили в книгу покупок в четвертом квартале. Получили НДС к возмещению. Сейчас идет камеральная проверка. Инспектор грозит отказать в возещении , т к поставленная продукция была частично реализована в третьем квартале. Она права? Что делать правильно, если возникнет такая ситуация еще раз (продавать или держать на складе до постановки на учет)?
Ваши действия изначально неверные. Счета-фактуры так не исправляют. Реализация и возмещение НДС никак между собой не связаны. Я бы подала уточненную декларацию за 2 и 4 кварталы. Вы ведь просто заменили счета-фактуры на новые. А доказать, что получили их именно в 4 квартале будет сложно.
Бухгалтерия
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке