Отражение отпуска в 1С Бух8

Question

Здравствуйте. Как отразить в 1С Бух8 начисление отпускных? Отпуск с августа по сентябрь. В БУ счет 97 использую на сумму отпускных, а страховые взносы чтоб в НУ отразились в августе, а в БУ на 97 счете, в сентябре - в расходы.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Я работаю в другой программе.
 Но по общему правилу, делается 2 разных начисления (в части августа и в части сентября). Первое - в обычном порядке. А для второго заведите в справочнике РБП новую позицию - конкретно эту часть отпуска (укажите ФИО работника) и настройте все параметры списания суммы. В начислении выберете позицию 97 счета из справочника, и все должно пойти, как по маслу.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Старенькая статья, еще ЕСН упоминается. Но по сути все то же самое.

"Финансовая газета", 2009, N 7

Вопрос: Каким образом следует учитывать ЕСН, а также взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве, исчисленные в отношении сумм отпусков, переходящих на следующий месяц?

Ответ: К бухгалтерскому учету такие расходы принимаются по мере их возникновения и отражаются на счете 97 "Расходы будущих периодов" по форме N 2 бухгалтерской отчетности "Отчет о прибылях и убытках", утвержденной Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н, признаются с учетом связи доходов расходов.
Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др.) в течение периода, к которому они относятся (п. 6.5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н (с изм. и доп. от 27.11.2006)).
В налоговом учете установлен иной порядок учета расходов для ЕСН, исчисленного в отношении отпусков, переходящих на будущий период. Порядок признания таких расходов в налоговом учете определен пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ: для налогоплательщиков, применяющих метод начисления, датой осуществления прочих расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата начисления налогов (сборов).
Таким образом, датой признания расходов является период, в котором начислен налог и составлена налоговая отчетность.
В результате различий в порядке признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете образуются временные разницы, в учете формируется отложенное налоговое обязательство.
Налоговый учет взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве определяется п. 6 ст. 272 НК РФ: расходы по обязательному страхованию признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового (пенсионного) взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
Порядок бухгалтерского и налогового учета расходов в виде отчислений на социальное страхование от несчастных случаев на производстве может совпадать, если принцип равномерности признания расходов пропорционально количеству календарных дней действия договора применяется организацией как для бухгалтерского, так и налогового учета.
Разъяснение в отношении налогового учета страховых взносов представлено в Письме Минфина России от 28.03.2008 N 03-03-06/1/212.
Н.Королькевич
Ведущий аудитор ЗАО "Гориславцев и К.Аудит"

Александра Кривошеева · Accepted Answer

А мы же вот здесь с Вами, было дело, разбирались уже с этим вопросом.
 И вроде как разобрались, в конце концов:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=7888

Александра Кривошеева · Accepted Answer

В 8-ке не работаю, увы...

Yula-75 · Accepted Answer

По моему и в б/у и в н/у страховые взносы сразу попадают на затратные счета, т.к. взносы должны учитываться в полном объеме в месяце их начисления. А переходяцие отпуска на 97 счет с помесячным списанием (надо самой настроить параметры списания)

V-tina · Answer

Извините, но не понимаю((((

Бух-1 · Answer

А что конкретно не понятно? Вам Al-ra5 очень доступно всё объяснила.

V-tina · Answer

на 97 счет в БУ страховые взносы попали в августе, но и в НУ тоже на 97 счет. В НУ страховые взносы сразу попадают в расходы в месяце начисления.

Elena1986 · Answer

Абсолютно верно. 97 счет используется только для отражения отпускных, приходящихся на следующий месяц. Страховые взносы начисляются на всю сумму в месяце начисления и отражаются на затратных счетах целиком.

V-tina · Answer

Если использовать счет 97 при отпускных, то при этом страховые взносы не отражаются в БУ на счете 97? В НУ понятно - сразу в расходы. Можно узнать, чем Вы мотивируете?

Yula-75 · Answer

Бухгалтерский учет отпускных 

Согласно пунктам 5 и 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (утверждено приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н) сумма начисленных отпускных относится к расходам по обычным видам деятельности. Указанные затраты признаются на дату начисления соответствующих сумм и включаются в расходы на оплату труда. Учет отпускных может производиться с использованием резерва предстоящих расходов на оплату отпусков либо без него. Выбранный способ обязательно нужно закрепить в учетной политике (определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв).

V-tina · Answer

Если я правильно поняла, написано, что в БУ на счете 97 и сами отпускные и страховые взносы на них.

Отрывок статьи из СС Консультант 
"Таким образом, в данном случае расходы по оплате 10 календарных дней отпуска, приходящихся на июнь, отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета учета затрат на производство, например по дебету счета 20 "Основное производство", в корреспонденции с кредитом счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Что касается расходов, произведенных в июне, по оплате 11 календарных дней отпуска, приходящихся на июль, то они отражаются по дебету счета 97 в корреспонденции с кредитом счета 70 (Инструкция по применению Плана счетов). В июле расходы, учтенные на счете 97, списываются в дебет счета 20.
В аналогичном порядке отражаются в учете и страховые взносы, начисленные на сумму отпускных.
... Н.А.Якимкина
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
16.07.2010"

Yula-75 · Answer

Страховые взносы трудностей не доставят

Суммы отпускных облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, далее - Закон N 212-ФЗ). При этом датой осуществления выплаты признается день ее начисления (п. 1 ст. 11 Закона N 212-ФЗ).
Организации обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты (ч. 6 ст. 15 и п. 2 ч. 2 ст. 28 Закона N 212-ФЗ). Специалисты ПФР и ФСС РФ для этих целей разработали форму карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и страховых взносов (совместное Письмо ПФР от 26.01.2010 N АД-30-24/691, ФСС РФ от 14.01.2010 N 02-03-08/08-56П). Суммы отпускных бухгалтер занесет в графу того месяца, в котором они были начислены.
В налоговом учете по налогу на прибыль страховые взносы учитываются в составе прочих расходов (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Датой осуществления таких расходов признается день их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Такие разъяснения дал Минфин России в Письме от 12.05.2010 N 03-03-06/1/323.
Таким образом, страховые взносы не надо распределять, они полностью относятся на расходы в том месяце, в котором были начислены.

Бухгалтерский учет допускает вариантность

В бухгалтерском учете отпускные признаются расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5 и 8 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Законодательство о бухгалтерском учете не содержит требования о распределении затрат на оплату отпусков, которые начинаются в одном, а заканчиваются в другом месяце. Поэтому организация должна самостоятельно определить порядок их отражения в бухгалтерском учете. Такие разъяснения даны Минфином России в Письме от 24.12.2004 N 03-03-01-04/1/190.
На сегодняшний день существует два варианта отражения таких отпускных.
Вариант первый: бухгалтер может всю сумму начисленных отпускных отнести на счета затрат в том месяце, в котором была произведена оплата отпуска.
Л.Клименкова
Эксперт
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
Подписано в печать
30.06.2010

V-tina · Answer

Александра, помню я эту ситуацию. Но перешла на новую программу и как отразить все это в ней вопрос у меня сейчас. Если в БУ счет 97 на страховые взносы, то как в НУ сразу в расходы?