Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Любовь Александровна С

УСН при продаже ОС

ООО доходы минус расходы продала машину в 2010 году в сумме 180000 рублей , купленную и учтенную в состав расходов в 2008 году за 246800 руб.какую стоимость включить налогооблогаемую базу и делать перерасчет за 2008 год
ОтветитьНовый вопрос. . .
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
19 августа 2010 в 09:47
Цитата (Любовь Александровна С):ООО доходы минус расходы продала машину в 2010 году в сумме 180000 рублей , купленную и учтенную в состав расходов в 2008 году за 246800 руб.какую стоимость включить налогооблогаемую базу и делать перерасчет за 2008 год

Машину продали за 180000 - это и будет доход
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать декларацию по ЕСХН через интернет
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
19 августа 2010 в 09:49
Цитата (Любовь Александровна С):ООО доходы минус расходы продала машину в 2010 году в сумме 180000 рублей , купленную и учтенную в состав расходов в 2008 году за 246800 руб.какую стоимость включить налогооблогаемую базу и делать перерасчет за 2008 год

Перерасчет чего собираетесь делать за 2008 год? НДС? В том случае если в 2008 были на ОСНО его просто при продаже надо восстановить (от остаточной стоимости) и заплатить в бюджет
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
19 августа 2010 в 09:54
Цитата (Любовь Александровна С):ООО доходы минус расходы продала машину в 2010 году в сумме 180000 рублей , купленную и учтенную в состав расходов в 2008 году за 246800 руб.какую стоимость включить налогооблогаемую базу и делать перерасчет за 2008 год


Сразу в расходы? Вы машину не амортизировали?
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
19 августа 2010 в 10:04
Цитата (Кручинина Наталья):
Цитата (Любовь Александровна С):ООО доходы минус расходы продала машину в 2010 году в сумме 180000 рублей , купленную и учтенную в состав расходов в 2008 году за 246800 руб.какую стоимость включить налогооблогаемую базу и делать перерасчет за 2008 год


Сразу в расходы? Вы машину не амортизировали?

Кажется поняла. В 2008 были на УСН и в налоговом учете учли в расходах. Думаете теперь надо восстановить? Ну перерасчет за 2008-й делать точно не надо. А в налогооблагаемую базу 2010-го года (в расходы) вам включать думаю нечего
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
19 августа 2010 в 10:09
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (Кручинина Наталья):
Цитата (Любовь Александровна С):ООО доходы минус расходы продала машину в 2010 году в сумме 180000 рублей , купленную и учтенную в состав расходов в 2008 году за 246800 руб.какую стоимость включить налогооблогаемую базу и делать перерасчет за 2008 год


Сразу в расходы? Вы машину не амортизировали?

Кажется поняла. В 2008 были на УСН и в налоговом учете учли в расходах. Думаете теперь надо восстановить? Ну перерасчет за 2008-й делать точно не надо. А в налогооблагаемую базу 2010-го года (в расходы) вам включать думаю нечего


Если в 2008 году они тоже были на УСН, то кроме НДС ничего перерассчитывать не надо. Доход от продажи 180 000 руб.
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
19 августа 2010 в 10:11
Цитата (Кручинина Наталья):
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (Кручинина Наталья):
Цитата (Любовь Александровна С):ООО доходы минус расходы продала машину в 2010 году в сумме 180000 рублей , купленную и учтенную в состав расходов в 2008 году за 246800 руб.какую стоимость включить налогооблогаемую базу и делать перерасчет за 2008 год


Сразу в расходы? Вы машину не амортизировали?

Кажется поняла. В 2008 были на УСН и в налоговом учете учли в расходах. Думаете теперь надо восстановить? Ну перерасчет за 2008-й делать точно не надо. А в налогооблагаемую базу 2010-го года (в расходы) вам включать думаю нечего


Если в 2008 году они тоже были на УСН, то кроме НДС ничего перерассчитывать не надо. Доход от продажи 180 000 руб.

Если на УСН, то какой НДС ?
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
19 августа 2010 в 10:16
Цитата (Галина Колмакова):Если на УСН, то какой НДС ?


Точно, в трех соснах заблудились (а все потому, что автор вопроса полностью не обрисовал ситуацию). Короче, если были на УСН ничего перерассчитывать и восстанавливать не надо.
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
19 августа 2010 в 10:19
Цитата (Кручинина Наталья):
Цитата (Галина Колмакова):Если на УСН, то какой НДС ?


Точно, в трех соснах заблудились (а все потому, что автор вопроса полностью не обрисовал ситуацию). Короче, если были на УСН ничего перерассчитывать и восстанавливать не надо.

Наташа, я думаю она переживает из-за того что в 2008м на УСН в налоговом учете учла всю стоимость машины (246800) а сейчас продала за 180000 и ей надо сдавать уточненку за 2008 год
Александр Погребс Главный консультант
19 августа 2010 в 10:21
Любовь Александровна! Не клонируйте свои вопросы. Это запрещено Правилами форума.
Клон я удалил.
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать декларацию по ЕСХН через интернет
19 августа 2010 в 10:28
Теперь поняла, какую сумму включить в доход.СПАСИБО ВСЕМ!
НКК Консультант
19 августа 2010 в 10:38
Цитата (Любовь Александровна С):ООО доходы минус расходы продала машину в 2010 году в сумме 180000 рублей , купленную и учтенную в состав расходов в 2008 году за 246800 руб.какую стоимость включить налогооблогаемую базу и делать перерасчет за 2008 год


Доброе утро!

Вам придется пересдать декларации по УСН за 2008 и 2009 гг.

В соответствии с п. 3 ст. 346.16 НК РФ в случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 НК РФ и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

Вы учли стоимость машины в составе расходов в 2008 г., продали ее в 2010 г., то есть до истечения трех лет с момента учета стоимости машины в составе расходов, поэтому:

1) В 2008 г. вместо расходов в виде полной стоимости машины у Вас в уточненке должны быть отражены расходы в виде амортизации данной машины по правилам 25 главы НК РФ (расходы в виде амортизации будут меньше, чем в первоначальной декларации, поэтому до подачи уточненки надо доплатить налог и пени);
2) В 2009 г. у Вас дополнительно появятся расходы в виде амортизации машины по правилам 25 главы НК РФ, то есть налог за 2009 г. будет к уменьшению.
3) При продаже машины в доход идет выручка, а в расход можете поставить остаточную стоимость машины (первоначальная стоимость минус амортизация по правилам 25 главы за 2008 и 2009 гг.). Налоговики против учета остаточной стоимости реализуемого ОС упрощенцами в составе расходов, но суды, как правило, поддерживают налогоплательщиков.
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
19 августа 2010 в 11:13
Цитата (НКК):
Цитата (Любовь Александровна С):ООО доходы минус расходы продала машину в 2010 году в сумме 180000 рублей , купленную и учтенную в состав расходов в 2008 году за 246800 руб.какую стоимость включить налогооблогаемую базу и делать перерасчет за 2008 год


Доброе утро!

Вам придется пересдать декларации по УСН за 2008 и 2009 гг.

В соответствии с п. 3 ст. 346.16 НК РФ в случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 НК РФ и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

Вы учли стоимость машины в составе расходов в 2008 г., продали ее в 2010 г., то есть до истечения трех лет с момента учета стоимости машины в составе расходов, поэтому:

1) В 2008 г. вместо расходов в виде полной стоимости машины у Вас в уточненке должны быть отражены расходы в виде амортизации данной машины по правилам 25 главы НК РФ (расходы в виде амортизации будут меньше, чем в первоначальной декларации, поэтому до подачи уточненки надо доплатить налог и пени);
2) В 2009 г. у Вас дополнительно появятся расходы в виде амортизации машины по правилам 25 главы НК РФ, то есть налог за 2009 г. будет к уменьшению.
3) При продаже машины в доход идет выручка, а в расход можете поставить остаточную стоимость машины (первоначальная стоимость минус амортизация по правилам 25 главы за 2008 и 2009 гг.). Налоговики против учета остаточной стоимости реализуемого ОС упрощенцами в составе расходов, но суды, как правило, поддерживают налогоплательщиков.


Это мы с Галиной упустили из вида.
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
19 августа 2010 в 11:20
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (Кручинина Наталья):
Цитата (Галина Колмакова):Если на УСН, то какой НДС ?


Точно, в трех соснах заблудились (а все потому, что автор вопроса полностью не обрисовал ситуацию). Короче, если были на УСН ничего перерассчитывать и восстанавливать не надо.

Наташа, я думаю она переживает из-за того что в 2008м на УСН в налоговом учете учла всю стоимость машины (246800) а сейчас продала за 180000 и ей надо сдавать уточненку за 2008 год

Крутились вокруг да около и ....
Я не могла сообразить В 2008-м списали все по закону и если переделать то будут получается пени ( вот если бы продали через 2 года 10 мес пеней сколько?!) А за что спрашивается?! Как-то некрасиво получается. Я еще понимаю восстановить в момент продажи, но уточненка это несправедливо!
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет