ИП на ОСНО

Question

Здравствуйте. Индивидуальный предприниматель Иванов И.Н. является собственником здания, находится на общем режиме налогообложения и сдает в аренду нежилое помещение площадью 103 кв.м. Петрову А.Н. Помещение используется под розничную торговлю автозапчастями. Петров А.Н. платит арендную плату 1000 р.(но за минусом 13%), т.к. ндфл уплачивает сам.
Вопрос: нужно ли платить Иванову И.Н. НДС? Если да, то с какой суммы (общей т.е 12 000р. Или за минусом ндфл 10 440р.)

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Петров не является налоговым агентом Иванова по НДФЛ - ИП Иванов исчисляет и уплачивает в бюджет свой налог сам.
В течение года ИП перечисляет авансовые платежи (на основании декларации 4-НДФЛ), а по итогам года подает декларацию 3-НДФЛ и доплачивает при необходимости налог.
Если ИП Иванов находится на ОСНО (и его деятельность точно не подпадает под ЕНВД), то он должен перечислять в бюджет НДС, исходя из условий договора аренды.
Если в нем указана арендная плата без НДС, то тогда на нее сверху накручивают 18% и на эту сумму выставляют арендатору счет на оплату. Если НДС указан "в том числе", то его, соответственно, нужно "извлекать".
Соответственно, сумма НДС должна быть выделена в платежном поручении на перечисление арендной платы, и в счет-фактуре и акте, выданных арендатору.

Татьяна Королева · Accepted Answer

Сдача в аренду помещения для торговлиФинансисты в опубликованном письме рассмотрели еще один вопрос. Организация арендовала два помещения, одно из которых использовала для ведения розничной торговли сама, а часть второго помещения сдавала в аренду предпринимателю для ведения розничной торговли. Минфин России указал, что передача во временное пользование части помещения для организации розничной торговли - деятельность, подлежащая переводу на ЕНВД (подп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).Помещение, передаваемое в аренду - это объект стационарной торговой сети. Следует помнить, что торгового зала у помещения быть не должно, так как вышеприведенная норма Налогового кодекса РФ действует в отношении только тех объектов, у которых нет торгового зала. Если данное ограничение соблюдается, то арендатор будет платить налог исходя из следующих показателей: - при площади помещения менее пяти кв. м базовая доходность составляет 6000 рублей в месяц; - при площади помещения более пяти кв. м базовая доходность составляет 1200 рублей в месяц с каждого "квадрата". Так как организация, пославшая запрос в Минфин России,  сама осуществляет розничную торговлю в другом помещении, то она является плательщиком ЕНВД сразу по двум основаниям - как розничный торговец и как арендодатель торгового места.Поэтому вести учет показателей, необходимых для исчисления налога, придется раздельно по каждому виду деятельности (п. 6 ст. 346.26 НК РФ)."Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 14, июль 2009 г.*(1) Документ и комментарий к нему опубликованы в "НА" N 10, 2008.

Eugenie · Answer

1. Налогоплательщик должен уплачивать налоги самостоятельно, а не через "Петрова".
2. НДС - это смотря на каком режиме Иванов. Если на общем без освобождения, то Иванов накручивает на сумму аренды 18%, Петров ему платит аренду с НДС, Иванов перечисляет НДС в бюджет.
3. НДФЛ с суммы аренды без НДС
4. Почём-почём у вас аренда в месяц?

Галина Колмакова · Answer

Цитата (Карагодина Татьяна):Здравствуйте. Индивидуальный предприниматель Иванов И.Н. является собственником здания, находится на общем режиме налогообложения и сдает в аренду нежилое помещение площадью 103 кв.м. Петрову А.Н. Помещение используется под розничную торговлю автозапчастями. Петров А.Н. платит арендную плату 1000 р.(но за минусом 13%), т.к. ндфл уплачивает сам.
Вопрос: нужно ли платить Иванову И.Н. НДС? Если да, то с какой суммы (общей т.е 12 000р. Или за минусом ндфл 10 440р.)

У вас все неправильно. Иванов должен сам платить и НДФЛ и НДС с полной суммы арендной платы. Если аренда 12000 то НДС 12000/118*18 а НДФЛ (12000 -профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты ) *0,13