Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Марильда

Срок годности счетов-фактур

Господа, срочно нужна помощь!!!

Подскажите пож-та действует ли срок исковой давности (3года) на с/ф?

Дело в том, что мы строили подрядным способом здание, строили с 1998года, и построили только в конце 2009, в 1кв 2010 мы все накопленные за 10 лет с/ф предъявили в зачет, а налоговая снимает с зачета с/ф выписанные позднее трех лет.

Помогите пож-та, правомерно ли это?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
23 августа 2010 в 11:51
Цитата (Марильда):Господа, срочно нужна помощь!!!

Подскажите пож-та действует ли срок исковой давности (3года) на с/ф?

Дело в том, что мы строили подрядным способом здание, строили с 1998года, и построили только в конце 2009, в 1кв 2010 мы все накопленные за 10 лет с/ф предъявили в зачет, а налоговая снимает с зачета с/ф выписанные позднее трех лет.

Помогите пож-та, правомерно ли это?


Счет-фактуры надо хранить не менее 5 лет в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
23 августа 2010 в 11:54
Цитата (Кручинина Наталья):
Цитата (Марильда):Господа, срочно нужна помощь!!!

Подскажите пож-та действует ли срок исковой давности (3года) на с/ф?

Дело в том, что мы строили подрядным способом здание, строили с 1998года, и построили только в конце 2009, в 1кв 2010 мы все накопленные за 10 лет с/ф предъявили в зачет, а налоговая снимает с зачета с/ф выписанные позднее трех лет.

Помогите пож-та, правомерно ли это?


Счет-фактуры надо хранить не менее 5 лет в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.




Речь не о хранении, а о предъявлении в зачет из бюджета. С/ф все есть, они в порядке, вопрос можно ли принимать в зачет такие старые с/ф
Natycuk 20 417  баллов
23 августа 2010 в 12:01
По НК сроки хранения документов 4 года.
First-rite 38 930  баллов, г. Ливны
23 августа 2010 в 12:18
С 1 января 2006 г. НДС по строительно-монтажным работам, выполненным подрядным способом, принимается к вычету в том же налоговом периоде, когда НДС предъявлен поставщиком, при условии наличия корректно оформленных документов.
Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении строительства, которые не были приняты к вычету до 1 января 2005 г., подлежат вычету по мере постановки на учет соответствующих объектов завершенного капитального строительства (п. 1 ст. 3 Закона № 119-ФЗ).
НДС по строительно-монтажным работам, выполненным подрядным способом в 2005 г., может быть принят к вычету равными долями по налоговым периодам (п. 2 ст. 3 Закона № 119-ФЗ) или после завершения строительства, при принятии к учету основного средства.

НДС, который a фирме предъявили подрядные организации до 1 января 2006 года (и который до сих пор не зачтен), принимается к вычету по особым правилам.
Если «входной» НДС был отражен на счете 19 до 1 января 2005 года, то его можно принять к вычету после того, как объект строительства будет принят на учет или при реализации незавершенного строительства (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. № 119-ФЗ).
Если «входной» НДС был отражен на счете 19 в период с 1 января по 31 декабря 2005 года, то его надо было принять к вычету равномерно в течение 2006 года. Если же объект был достроен до окончания 2006 года, «входной» налог, приходящийся на 2005 год, можно было зачесть после того, как объект строительства был принят на учет или при реализации незавершенного строительства (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. № 119-ФЗ).
НДС, предъявленный фирме подрядными организациями после 1 января 2006 года, принимается к вычету в обычном порядке.

Что касается входного НДС по материалам: «входной» не зачтенный НДС по стройматериалам, приобретенным до 1 января 2006 года, принимается к вычету по особым правилам. Здесь также возможны две ситуации.

1. Материалы для строительства оприходованы до 1 января 2005 года. «Входной» НДС по таким материалам нужно принять к вычету после постановки на учет построенного объекта или при реализации незавершенного капитального строительства (п. 3 ст. 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. № 119-ФЗ).

2. Материалы для строительства оприходованы в период с 1 января по 31 декабря 2005года.«Входной» налог по таким материалам должен был быть принят к вычету 31 декабря 2005 года. Этот вычет уменьшает НДС, начисленный на стоимость строительно-монтажных работ 2005 года (п. 6 ст. 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. № 119-ФЗ).

«Входной» НДС по материалам, приобретенным после 1 января 2006 года, принимается к вычету в обычном порядке.
Сергей Новиков Главный редактор
23 августа 2010 в 12:32
Цитата (First-rite):С 1 января 2006 г. НДС по строительно-монтажным работам, выполненным подрядным способом, принимается к вычету в том же налоговом периоде, когда НДС предъявлен поставщиком, при условии наличия корректно оформленных документов......


Екатерина, добрый день!

Если вы цитируете какое-то разъяснение Минфина, решение суда или статью из СМИ, указывайте, пожалуйста, источник и автора.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
First-rite 38 930  баллов, г. Ливны
23 августа 2010 в 12:39
Не следует рассчитывать на применение вычета по НДС, уплаченному организацией в бюджет по выполненным работам, если по этим работам перед ней имеется дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. Минфин не находит оснований для такого вычета. А все потому, что вычет по НДС, уплаченному организацией в бюджет при наличии такой ситуации с дебиторской задолженностью по этим работам, Налоговым кодексом не предусмотрен (Письмо Минфина от 13 января 2010 г. N 03-07-11/01).

Тот факт, что налог заявлен к вычету по истечении трех лет с момента поставки, никакого значения не имеет. Ведь нигде в НК РФ не установлено запрета на применение вычета в такой ситуации. Трехгодичное же ограничение, предусмотренное статьей 173 НК РФ, действует при одновременном выполнении двух условий. Первое - сумма налога меньше вычета. Второе - декларация подана по истечении трех лет с момента возникновения права на вычет. Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, работ, услуг, подлежат вычету только при выполнении ряда условий. Поэтому налогоплательщик может воспользоваться своим правом тогда, когда ему наконец удалось выполнить эти условия, независимо от того, сколько времени прошло с момента поставки.
23 августа 2010 в 13:06
Цитата (First-rite):Не следует рассчитывать на применение вычета по НДС, уплаченному организацией в бюджет по выполненным работам, если по этим работам перед ней имеется дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. Минфин не находит оснований для такого вычета. А все потому, что вычет по НДС, уплаченному организацией в бюджет при наличии такой ситуации с дебиторской задолженностью по этим работам, Налоговым кодексом не предусмотрен (Письмо Минфина от 13 января 2010 г. N 03-07-11/01).

Тот факт, что налог заявлен к вычету по истечении трех лет с момента поставки, никакого значения не имеет. Ведь нигде в НК РФ не установлено запрета на применение вычета в такой ситуации. Трехгодичное же ограничение, предусмотренное статьей 173 НК РФ, действует при одновременном выполнении двух условий. Первое - сумма налога меньше вычета. Второе - декларация подана по истечении трех лет с момента возникновения права на вычет. Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, работ, услуг, подлежат вычету только при выполнении ряда условий. Поэтому налогоплательщик может воспользоваться своим правом тогда, когда ему наконец удалось выполнить эти условия, независимо от того, сколько времени прошло с момента поставки.




Спасибо за ответ. Хотела бы уточнить, с01.01.2006 мы должны были в зачет предъявлять НДС от подрядчиков сразу по мере выполнения работ и получения с-ф, но у нас никакой реализации не было, соответственно и НДС к начислению в бюджет тоже не было, декларации сдавались нулевые,
не может ли сейчас налоговая заставить сдать уточненки за весь период начиная с 2006?
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
23 августа 2010 в 13:13
Цитата (Марильда):
Спасибо за ответ. Хотела бы уточнить, с01.01.2006 мы должны были в зачет предъявлять НДС от подрядчиков сразу по мере выполнения работ и получения с-ф, но у нас никакой реализации не было, соответственно и НДС к начислению в бюджет тоже не было, декларации сдавались нулевые,
не может ли сейчас налоговая заставить сдать уточненки за весь период начиная с 2006?

Совершенно верно вы должны были принимать НДС от подрядчиков сразу по мере выполнения работ и получения с-ф,и у вас НДС был бы к возмещению
23 августа 2010 в 13:16
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (Марильда):
Спасибо за ответ. Хотела бы уточнить, с01.01.2006 мы должны были в зачет предъявлять НДС от подрядчиков сразу по мере выполнения работ и получения с-ф, но у нас никакой реализации не было, соответственно и НДС к начислению в бюджет тоже не было, декларации сдавались нулевые,
не может ли сейчас налоговая заставить сдать уточненки за весь период начиная с 2006?

Совершенно верно вы должны были принимать НДС от подрядчиков сразу по мере выполнения работ и получения с-ф,и у вас НДС был бы к возмещению



А за 2006 год сейчас уточненку можно сдавать или ее просто не примут, т.к. прошло более 3х лет?
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
23 августа 2010 в 13:17
Цитата (Марильда):Речь не о хранении, а о предъявлении в зачет из бюджета. С/ф все есть, они в порядке, вопрос можно ли принимать в зачет такие старые с/ф


Исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено (ст.195 ГК РФ). Продолжительность общего срока исковой давности какого-либо отношения к моменту предъявления к вычету сумм НДС, уплаченного подрядным организациям при капитальном строительстве, не имеет.
Для принятия указанных вычетов должны быть выполнены общие условия принятия к вычету сумм НДС, предусмотренные пп.1, 2 п.2 ст.171, п.1 ст.172 НК РФ,: оплата выполненных подрядных работ; объект капитального строительства должен быть предназначен для осуществления деятельности, подлежащей обложению НДС; имеющиеся в наличии счета-фактуры; объект капитального строительства должен быть принят на учет в составе ОС. Иные условия, которые должны соблюдаться налогоплательщиком для принятия к вычету НДС при капитальном строительстве, налоговым законодательством не предусмотрены.
Поэтому, если все условия соблюдены, вы имеете право на вычет.
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
23 августа 2010 в 13:25
Цитата (Кручинина Наталья):
Цитата (Марильда):Речь не о хранении, а о предъявлении в зачет из бюджета. С/ф все есть, они в порядке, вопрос можно ли принимать в зачет такие старые с/ф


Исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено (ст.195 ГК РФ). Продолжительность общего срока исковой давности какого-либо отношения к моменту предъявления к вычету сумм НДС, уплаченного подрядным организациям при капитальном строительстве, не имеет.
Для принятия указанных вычетов должны быть выполнены общие условия принятия к вычету сумм НДС, предусмотренные пп.1, 2 п.2 ст.171, п.1 ст.172 НК РФ,: оплата выполненных подрядных работ; объект капитального строительства должен быть предназначен для осуществления деятельности, подлежащей обложению НДС; имеющиеся в наличии счета-фактуры; объект капитального строительства должен быть принят на учет в составе ОС. Иные условия, которые должны соблюдаться налогоплательщиком для принятия к вычету НДС при капитальном строительстве, налоговым законодательством не предусмотрены.
Поэтому, если все условия соблюдены, вы имеете право на вычет.

Согласна. Я бы сдала все уточненки и если есть НДС к оплате в настоящее время то написала бы письмо с просьбой зачесть сумму возврата в платежах за этот год