Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Лисёнка

Агент на УСН выставляет счета с НДС. Платить или не платить в бюджет?

Коллеги, хелп!
Восстанавливаю одной запущенной фирме учет. Возник вопрос: в 2007 году эта организация была на УСН. Работали по агентской схеме с Принципалом на ОСНО. Счета клиентам выставляли от Агента с НДС, счета-фактуры выписывали от имени Агента. Далее в отчете с Принципалом указывают агентское вознаграждение в размере 5% от суммы, которую клиенты уплатили с НДС, но пишут что этот размер вознаграждения НДС не облагается в связи с применением УСН.
Это ведь не правильно? Я так понимаю, вознаграждение будет тоже с НДС и его надо было уплатить в бюджет?
ОтветитьНовый вопрос. . .
sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
23 августа 2010 в 23:11
Цитата (Лисёнка):Коллеги, хелп!
Восстанавливаю одной запущенной фирме учет. Возник вопрос: в 2007 году эта организация была на УСН. Работали по агентской схеме с Принципалом на ОСНО. Счета клиентам выставляли от Агента с НДС, счета-фактуры выписывали от имени Агента. Далее в отчете с Принципалом указывают агентское вознаграждение в размере 5% от суммы, которую клиенты уплатили с НДС, но пишут что этот размер вознаграждения НДС не облагается в связи с применением УСН.
Это ведь не правильно? Я так понимаю, вознаграждение будет тоже с НДС и его надо было уплатить в бюджет?



Почему неправильно? Какая разница, что клиенты платят с НДС? Это нормально, они и есть конечные плательщики налога. Упрощенная система предполагает освобождение от ряда налогов, в том числе от НДС. Поэтому и пишется, что НДС не облагается в связи с применением УСН. Это Ваш доход, его нужно абстрагировать от того, исходя из каких источников он сформирован. Фирма на УСН получила доход - уплатила с него только упрощенный налог. Она выставила счет без НДС своему принципалу на ОСНО, таким образом агент не является плательщиком НДС, но и принципал не сможет восстановить НДС.
Однако, если упрощенец выставляет счет-фактуру с выделенным НДС, то он будет являться в таком случае плательщиком НДС, обязан уплатить налог и подать соответствующую декларацию (письмо Минфина России от 23.10.2007 № 03-07-11/512), а принципал сможет этот налог восстановить.
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
Лисёнка (автор вопроса) 0  баллов, г. Москва
23 августа 2010 в 23:28
Цитата (sukharik): Это Ваш доход, его нужно абстрагировать от того, исходя из каких источников он сформирован. Фирма на УСН получила доход - уплатила с него только упрощенный налог. Она выставила счет без НДС своему принципалу на ОСНО, таким образом агент не является плательщиком НДС, но и принципал не сможет восстановить НДС.


Например: клиент заплатил за размещение рекламы 28 084 руб., в том числе НДС - 4284 руб. Вознаграждение Агента 5% без НДС от какой суммы должно считаться? От 28 084 руб. или 23 800 руб.?

В нашем случае Агент сам удерживает свое вознаграждение, а остаток перечисляет Принципалу. Меня это смущает. Если бы сумму полностью переводили Принципалу с НДС, а потом получали свое вознаграждение без НДС, тогда все сходится. А тут меня сомнения берут.
sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
24 августа 2010 в 00:03
Цитата (Лисёнка):
Цитата (sukharik): Это Ваш доход, его нужно абстрагировать от того, исходя из каких источников он сформирован. Фирма на УСН получила доход - уплатила с него только упрощенный налог. Она выставила счет без НДС своему принципалу на ОСНО, таким образом агент не является плательщиком НДС, но и принципал не сможет восстановить НДС.


Например: клиент заплатил за размещение рекламы 28 084 руб., в том числе НДС - 4284 руб. Вознаграждение Агента 5% без НДС от какой суммы должно считаться? От 28 084 руб. или 23 800 руб.?

В нашем случае Агент сам удерживает свое вознаграждение, а остаток перечисляет Принципалу. Меня это смущает. Если бы сумму полностью переводили Принципалу с НДС, а потом получали свое вознаграждение без НДС, тогда все сходится. А тут меня сомнения берут.


А какая разница? Смотря что у Вас в договоре написано. Сейчас посмотрела свои примеры. Стандартная формулировка: Агент вправе удержать причитающиеся ему по настоящему договору суммы из всех сумм, поступивших к нему за счет Принципала.
То есть удерживаете с того, что пришло, платите с этого единый налог, остальное - перечисляете принципалу, а уж он пусть сам со своими налогами разбирается. Вы же не обязаны за него его налоги считать. Для Вас это просто агентское вознаграждение, неважно, что там в цене где-то НДС "сидит".
Лисёнка (автор вопроса) 0  баллов, г. Москва
24 августа 2010 в 00:14
Эх... пойду утром договор откапывать... ((((