Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
vishenka2410

Не удержан НДФЛ с арендной платы физ. лицу

Здравствуйте! Посоветуйте, что делать: у нас ООО, единственный учредитель, который также является ген. директором, упрощенка. Он сдает помещение своей же фирме по договору аренды от 01.04.2009 г.,предыдущий бухгалтер ни разу не удерживал и не уплачивал НДФЛ с этих сумм. Сумма арендной платы выплачивалась полностью.Подскажите пожалуйста, как действовать в данной ситуации? Молюсь
ОтветитьНовый вопрос. . .
Smirnovagold 4 351  балл, г. Борзя
28 августа 2010 в 10:34
Может быть составить 3-НДФЛ от имени директора, как физ.лица. Указать доход от аренды имущества, начислить налог и уплатить в бюджет.
Ефимов Павел 104 402  балла, г. Ивантеевка-2
28 августа 2010 в 11:24
Компании ничего не будет, директору штраф 100 рублей, если заплатить налог и пени с 30.04.10 до подачи декларации (если подал до этого срока, уточнённую без штрафа при уплате налога). Или переделайте на безвозмездное пользование имуществом/займ
28 августа 2010 в 11:33
Переделать не получиться, потому что за аренду ему платили ежемесячно по расходному ордеру, в котором указывалось, что выплачивается на основании договора. Никто никуда не отчитывался и никакой налог не уплачивал, я только устроилась к ним на работу и обнаружила это. Если у него за 2010 год удержать налог и уплатить, а за 2009 он отчитается по 3-НДФЛ, это будет правильно? Или мне нужно за тот год удержать и корректировать 2-НДФЛ. Подскажите пожалуйста, не знаю, как правильно поступить.
Ефимов Павел 104 402  балла, г. Ивантеевка-2
28 августа 2010 в 11:45
Спорно только если он получал зарплату.

Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214_1, 227, 227_1 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога (пункт дополнен со 2 июля 2001 года Федеральным законом от 30 мая 2001 года N 71-ФЗ; дополнен с 21 мая 2010 года Федеральным законом от 19 мая 2010 года N 86-ФЗ - см. предыдущую редакцию).

-и-
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога


1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества
28 августа 2010 в 13:50
Один договор аренды у нас заключен с сотрудником фирмы, другой с физ. лицом, не являющимся сотрудником фирмы, по обоим договорам не удерживался ндфл, договора до сих пор действительны и мы будем еще платить арендную плату. Как я поняла из статей в интернете, мы сейчас можем заплатить налог, а потом его удерживать из арендной платы. Так ли это? Но как быть с предыдущим годом я не знаю. Помогите пожалуйста!!!!Молюсь
28 августа 2010 в 14:21
Цитата (vishenka2410):Один договор аренды у нас заключен с сотрудником фирмы, другой с физ. лицом, не являющимся сотрудником фирмы, по обоим договорам не удерживался ндфл, договора до сих пор действительны и мы будем еще платить арендную плату. Как я поняла из статей в интернете, мы сейчас можем заплатить налог, а потом его удерживать из арендной платы. Так ли это? Но как быть с предыдущим годом я не знаю. Помогите пожалуйста!!!!Молюсь

Срок исковой давности не прошел. Так что за прошлый год нужно тоже удержать, перечислить налог и пени, и подать уточненные 2-НДФЛ.
Можно удерживать из последующей арендной платы, а можно написать арендодателям письма с изложением выявленной проблемы и попросить их внести сумму задолженности по налогу в Вашу кассу единовременно (я бы обязательно написала).
Но пени точно будут не за их счет, а за счет Вашей организации.
Ефимов Павел 104 402  балла, г. Ивантеевка-2
28 августа 2010 в 14:32
Аренда- однозначно исключена из-под удержания НДФЛ, но спорный момент с сотрудниками.
Удержать у не-сотрудников можете, но не обязаны.
28 августа 2010 в 15:30
Цитата (Ефимов Павел):Аренда- однозначно исключена из-под удержания НДФЛ, но спорный момент с сотрудниками.
Удержать у не-сотрудников можете, но не обязаны.

Обоснуйте, Павел, а то что-то не согласна я с Вами.
На мой взгляд, не удерживать НДФЛ можно лишь в том случае, когда арендодатель зарегистрирован как ИП.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
29 августа 2010 в 10:08
Перерыв весь интернет и Консультант, я тоже так поняла.

Глава 23 НК РФ. Налог на доходы физических лиц
Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации:
4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;

(пп. 4 в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
29 августа 2010 в 10:13
Al-ra5 подскажите пожалуйста, уточненные 2-НДФЛ нужно подать только по сотруднику или по не-сотруднику тоже. Может ли не-сотрудник за 2009 год сам подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог.
29 августа 2010 в 10:53
Нет, Вы в равной степени обязаны быть налоговым агентам по отношению и к тому, и к другому.
Поэтому и уточняться нужно по обоим, на мой взгляд.
Впрочем, давайте подождем мнения других авторитетных форумчан - может быть я на самом деле что-то важное из виду упускаю. И Павел пока не ответил...
Ефимов Павел 104 402  балла, г. Ивантеевка-2
29 августа 2010 в 11:16
Смотрим
Цитата:Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:

1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества (подпункт в редакции, введенной в действие с 4 января 2002 года Федеральным законом от 29 ноября 2001 года N 158-ФЗ; дополнен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 216-ФЗ - см. предыдущую редакцию);

2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Теперь определение налогового агента
Цитата:Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми
агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. ...

2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями ... 228 настоящего Кодекса ...

Соответственно,
если доход единственный- то не становится налоговым агентом,
если и зарплата- тут более сильная неопределённость (circus en demonstrado) - разрулить нормально невозможно, безопаснее удержать.
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
30 августа 2010 в 07:30
Думаю налог должна удержать и заплатить организация

ПИСЬМО УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ

В соответствии со статьями 208 и 209 НК РФ доходы, полученные от
сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ,
являются объектом налогообложения НДФЛ.
Согласно статье 226 Налогового кодекса РФ российские организации,
ИП и постоянные представительства
иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с
которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в
отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в
соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 НК РФ, признаются налоговыми
агентами, обязанными исчислить, удержать у налогоплательщика и
уплатить сумму НДФЛ.
Таким образом, организация - арендатор транспортного средства,
производящая выплаты по договору аренды физическим лицам -
арендодателям, не являющимся предпринимателями, обязана исчислить,
удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ с арендной
платы.

При этом физические лица, получившие доходы, с которых налоговым
агентом удержана сумма НДФЛ, не обязаны представлять в налоговые
органы налоговую декларацию по НДФЛ.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы 2-го класса
Т.А. Пыхтина

И статья 228 здесь не поможет