Камеральная проверка декларации по НДС

Question

Организация заключила агентский договор на ремонт судна, поэтапная сдача не была предусмотрена, по условиям договора агент должен был предоставить отчет о проделанной работе с предоставлением подтверждающих документов до 31.05.2010. По окончании ремонта агент предоставил счет-фактуру на возмещение своих затрат и акт-отчет с перевыставленными услугами, одна из перевыставленных счетов-фактур датирована 19.02.2010. В ходе камеральной проверки декларации по НДС с возмещением инспектор требует у нашей организации представить пояснение нашего агента, почему он счет-фактуру за февраль перевыставил только в мае, в противном случае грозит снять вычет. Как переубедить инспектора?

Taxpayer · Accepted Answer

Вычет по НДС может быть заявлен налогоплательщиком в любой период независимо от даты счет-фактуры. Данная правовая позиция изложена в Постановлении ВАС РФ от 15.06.2010 г. № 2217/10. ИНспектора лесом.

Lucky · Answer

Цитата (Ольга Неганова):Организация заключила агентский договор на ремонт судна, поэтапная сдача не была предусмотрена, по условиям договора агент должен был предоставить отчет о проделанной работе с предоставлением подтверждающих документов до 31.05.2010. По окончании ремонта агент предоставил счет-фактуру на возмещение своих затрат и акт-отчет с перевыставленными услугами, одна из перевыставленных счетов-фактур датирована 19.02.2010. В ходе камеральной проверки декларации по НДС с возмещением инспектор требует у нашей организации представить пояснение нашего агента, почему он счет-фактуру за февраль перевыставил только в мае, в противном случае грозит снять вычет. Как переубедить инспектора?

Не знаю, насколько инспектор переубедится, но для меня было бы достаточно того, что нет поэтапной (помесячной) сдачи/приемки работ и отчет агента в соответствии с условиями договора составляется один раз после выполнения всего объема работ

Romahka · Answer

Цитата (Taxpayer):Вычет по НДС может быть заявлен налогоплательщиком в любой период независимо от даты счет-фактуры. Данная правовая позиция изложена в Постановлении ВАС РФ от 15.06.2010 г. № 2217/10. ИНспектора лесом.

Согласно этого письма можно, но если брать во внимание расходы по налогу на прибыль, то согласно стать 272 НК РФ говориться, что...расходы для целей налогобложения нужно признать в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся. Поэтому, если речь идет об учете расхода в рамках одного налогового периода, "опоздавщие" расходы можно учесть в периоде фактического получения документов.А вот если "опоздавшие" расходы относятся к прошлому году, то без уточненной декларации уже не обойтись, либо вообще не учитывать "опоздавший" расход
.Существуют рекомендации по этому вопросу, чтобы обезопасить себя от возможных претензий со стороны налоговиков по поводу включения в вычеты сумм, относящихся к предыдущим периодам, желательно в бухгалтерии завести журнал поступившей корреспонденции с приложеним конвертов с проставленными на них штемпеля почтового отделения (письмо УФНС России по г.Москве от 20.04.2007 № 19-11/036466), а также нужно закрепить в учетной политике, что учитывать такие расходы на дату предъявления документов.

Автор: Алексей Крайнов, налоговый юрист
Источник: Бухонлайн.ру от 10.11.2009г. Что делать, если подтверждающие документы пришли с опозданием.

Ольга Негановаспросил1 сентября 2010 в 14:36 1 767 просмотров Проверки и штрафы  Камеральная проверка декларации по НДС Организация заключила агентский договор на ремонт судна, поэтапная сдача не была предусмотрена, по условиям договора агент должен был предоставить отчет о проделанной работе с предоставлением подтверждающих документов до 31.05.2010. По окончании ремонта агент предоставил счет-фактуру на возмещение своих затрат и акт-отчет с перевыставленными услугами, одна из перевыставленных счетов-фактур датирована 19.02.2010. В ходе камеральной проверки декларации по НДС с возмещением инспектор требует у нашей организации представить пояснение нашего агента, почему он счет-фактуру за февраль перевыставил только в мае, в противном случае грозит снять вычет. Как переубедить инспектора? Новый вопрос Ответить

Lucky г. Екатеринбург106 180 баллов 1 сентября 2010 в 14:42 Цитата (Ольга Неганова):Организация заключила агентский договор на ремонт судна, поэтапная сдача не была предусмотрена, по условиям договора агент должен был предоставить отчет о проделанной работе с предоставлением подтверждающих документов до 31.05.2010. По окончании ремонта агент предоставил счет-фактуру на возмещение своих затрат и акт-отчет с перевыставленными услугами, одна из перевыставленных счетов-фактур датирована 19.02.2010. В ходе камеральной проверки декларации по НДС с возмещением инспектор требует у нашей организации представить пояснение нашего агента, почему он счет-фактуру за февраль перевыставил только в мае, в противном случае грозит снять вычет. Как переубедить инспектора? Не знаю, насколько инспектор переубедится, но для меня было бы достаточно того, что нет поэтапной (помесячной) сдачи/приемки работ и отчет агента в соответствии с условиями договора составляется один раз после выполнения всего объема работ 1 сентября 2010

Проверяйте контрагентов за 1 клик Попробовать Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Taxpayer г. Омск92 балла 3 сентября 2010 в 20:14 Вычет по НДС может быть заявлен налогоплательщиком в любой период независимо от даты счет-фактуры. Данная правовая позиция изложена в Постановлении ВАС РФ от 15.06.2010 г. № 2217/10. ИНспектора лесом. 3 сентября 2010

Romahka г. Новосибирск4 131 балл 10 сентября 2010 в 09:33 Цитата (Taxpayer):Вычет по НДС может быть заявлен налогоплательщиком в любой период независимо от даты счет-фактуры. Данная правовая позиция изложена в Постановлении ВАС РФ от 15.06.2010 г. № 2217/10. ИНспектора лесом. Согласно этого письма можно, но если брать во внимание расходы по налогу на прибыль, то согласно стать 272 НК РФ говориться, что...расходы для целей налогобложения нужно признать в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся. Поэтому, если речь идет об учете расхода в рамках одного налогового периода, "опоздавщие" расходы можно учесть в периоде фактического получения документов.А вот если "опоздавшие" расходы относятся к прошлому году, то без уточненной декларации уже не обойтись, либо вообще не учитывать "опоздавший" расход .Существуют рекомендации по этому вопросу, чтобы обезопасить себя от возможных претензий со стороны налоговиков по поводу включения в вычеты сумм, относящихся к предыдущим периодам, желательно в бухгалтерии завести журнал поступившей корреспонденции с приложеним конвертов с проставленными на них штемпеля почтового отделения (письмо УФНС России по г.Москве от 20.04.2007 № 19-11/036466), а также нужно закрепить в учетной политике, что учитывать такие расходы на дату предъявления документов. Автор: Алексей Крайнов, налоговый юрист Источник: Бухонлайн.ру от 10.11.2009г. Что делать, если подтверждающие документы пришли с опозданием. 10 сентября 2010