nina8no5

Расчет авансовых платежей по транспортному налогу

Добрый вечер уважаемые бухгалтера!

В задаче разобралась, т.е. с транспортным налогом, но не могу понять как рассчитать авансовые платежи, либо к каждый транспорт умножить на 1/4 (0,25), т.е по кварталам, либо общую сумму налога умножить на 1/4, а там разница и получится авансовым платежом. Вобщем хочу понять стр. 040-декларации, как цыфру найти в стр. 040.

В органах ГИБДД на ОАО «Стимул» зарегистрированы следующие легковые автомобили:

Таблица 1 – Транспортные средства, принадлежащие ОАО «Стимул»

Виды тр. ср-в Код вида
тр. ср-ва Идентифик-ый №
тр-ого ср-ва Регистрационный знак Мощность двигателя, л.с.

OPEL ASTRA 510 04 VIN W0LOTGF75Y2073718 к025еу56rus 90
FORD FOCUS 510 04 VIN Х9FFXXEEDF1J67215 а166гв56rus 115
AUDI А4 510 04 VIN WAUZZZ8DZVA21314 е475оо56rus 150

Легковые автомобили OPEL ASTRA и FORD FOCUS принадлежат организации с прошлого года, автомобиль AUDI А4 – был приобретен и зарегистрирован на ОАО «Стимул» в мае текущего года.
В регионе, где зарегистрированы транспортные средства, ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно равна 7 р./л.с., свыше 100 и до 150 л.с. включительно – 20 р./л.с.
Региональным законодательством не предусмотрена дифференциация налоговых ставок в зависимости от срока полезного использования транспортного средства.
Согласно закону субъекта РФ «О транспортном налоге» у ОАО «Стимул» нет льгот по уплате транспортного налога.
Рассчитать транспортный налог и авансовые платежи по налогу, подлежащие уплате по итогам отчетных периодов, указать сроки уплаты.

Решение:
1. Рассчитаем транспортный налог:
OPEL ASTRA = 90 л.с. • 7 руб./л.с. •12/12 = 630 руб.
FORD FOCUS = 115 л.с. • 20 руб./л.с. •12/12 = 2300 руб.
Поскольку машина «AUDI А4» была приобретена и поставлена на учет в мае текущего года, следовательно, мы должны заплатить налог только за май – декабрь (т.е. 8 полных месяцев). Сумма налога составит:
AUDI А4 = 150 л.с. • 20 руб./л.с. • 8/12 = 2000 руб.
В результате сумма транспортного налога будет равна:
630 + 2300 + 2000 = 4930 руб.
При заполнении декларации в графе 8 ставится прочерк, поскольку региональным законом не предусмотрена дифференциация налоговых ставок в зависимости от срока полезного использования транспортного средства.
В графах 12 и 13 декларации также ставится прочерк, поскольку ОАО «Cтимул» не имеет льгот по транспортному налогу.

Подскажите пожалуйста мне про авансовые платежи, заранее благодарна!!!
Галина_27 7 273 балла, г. КомиРесп
16 января 2013 в 01:08
Добрый вечер всем.

nina8no5,

прежде всего, загляните в раздел Бухонлайна «Бланки», подраздел «Налоговая отчетность»
https://www.buhonline.ru/blanks-documents/blanks/144

по ссылке Вы найдете бланк декларации по транспортному налогу (начиная с 2012г.) и инструкцию по заполнению налоговой декларации.

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения".

Вам нужны порядок заполнения раздела 1 и раздела 2.

В разделе 2 налогоплательщики налог рассчитывают, а раздел 1 предназначен для начисления налога. Данные из этого раздела, потом отразятся в лицевой карточке налогоплательщика транспортного налога.

В частности обратите внимание на вот эти пункты

4.4. по коду строки 021 - исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, которая формируется как сумма значений по строке с кодом 230 всех представленных страниц Раздела 2 декларации с соответствующим кодом ОКАТО.
4.5. Сумма авансового платежа по транспортному налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода исчисляется как одна четвертая произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (пункт 2.1 статьи 362 Кодекса) и указывается, соответственно:
по коду строки 023 - сумма авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за первый квартал текущего года,
по коду строки 025 - сумма авансового платежа по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за второй квартал текущего года,
по коду строки 027 - сумма авансового платежа по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за третий квартал текущего года.
4.6. По строке с кодом 030 - сумма транспортного налога, исчисленная к уплате в бюджет, по данным налогоплательщика по соответствующим ОКАТО.
Значение по строке 030 с соответствующими ОКАТО определяется как разница между исчисленной суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по строке 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленных к уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКАТО.
В случае, если полученное значение отрицательно, то по строке 030 ставится прочерк.
4.7. По строке с кодом 040 - сумма транспортного налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между исчисленной суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по коду строки 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, подлежащими уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКАТО.
В случае, если полученное значение отрицательно, то по строке с кодом 040 указывается данное значение без знака "-", а если положительно, то по строке с кодом 040 ставится прочерк.

По сути, строка 040, о заполнении которой Вы спрашиваете, это разницами возникшая в результате начисления авансовых платежей по транспортному налогу за отчетные периоды текущего года в большем размере, чем начислен транспортный налог по итогам налогового периода.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу смотрите в НК РФ, если не установлены региональным законодательством.

Авансовые платежи уплачиваются поквартально, в налоговую инспекцию начиная с 2011г. налоговые расчеты по авансовым платежам за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев не представляются.

Налогоплательщики представляют только налоговую декларацию по итогам налогового периода позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 3 статьи 363.1 Налогового Кодекса РФ.
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе
16 января 2013 в 06:55
Галина спасибо большое, наконец разобралась!!!!!!!!!!!!!!!🙏 💐