Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Евгений В

Уменьшение суммы налога по ЕНВД на сумму уплаченных взносов в ПФР и ФСС

подскажите пожалуйста действительно с 2013 года налог ЕНВД можно уменьшать на сумму уплаченых взносов в ПФР, ФСС вплоть до 100%
ОтветитьНовый вопрос. . .
Главбух 2003 362 232 балла, г. Кемерово
21 января 2013 в 15:19
Цитата (Евгений В):подскажите пожалуйста действительно с 2013 года налог ЕНВД можно уменьшать на сумму уплаченых взносов в ПФР, ФСС вплоть до 100%

Добрый день!
Это изменение касается только ИП без работников, ИП с работниками могут уменьшить ЕНВД не более, чем на 50 % за счет сумм уплаченых взносов в ПФР и ФСС за работников (за себя суммы фиксированных взносов в этом случае в расчете не участвуют).
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать через интернет последнюю декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года
Светлана545 98 591 балл, г. Пятигорск
21 января 2013 в 15:22
Цитата (Евгений В):подскажите пожалуйста действительно с 2013 года налог ЕНВД можно уменьшать на сумму уплаченых взносов в ПФР, ФСС вплоть до 100%


Добрый день.
Если Вы ИП без наемных работников, то уменьшаете на 100%.
Письмо Минфина РФ от 05.12.12 N 03-11-10/57
Цитата:Вопрос: Об отсутствии с 1 января 2013 г. ограничения для индивидуальных предпринимателей, выбравших при применении УСН в качестве объекта налогообложения "доходы" или применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД и не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, по уменьшению сумм соответствующего налога (авансовых платежей) на сумму уплаченных страховых взносов.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросам применения специальных налоговых режимов сообщает следующее.

Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 94-ФЗ) внесены изменения в порядок применения специальных налоговых режимов.

Так, согласно п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона N 94-ФЗ), далее - Кодекс, с 1 января 2013 г. налогоплательщики, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Федеральный закон N 255-ФЗ), в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом N 255-ФЗ;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом N 255-ФЗ.

Сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

При этом Кодексом не предусмотрено ограничения для индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, по уменьшению сумм налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов.

В соответствии с п. 2 ст. 346.32 Кодекса (в ред. Федерального закона N 94-ФЗ) с 1 января 2013 г. сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом N 255-ФЗ, в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом N 255-ФЗ;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом N 255-ФЗ.

При этом сумма единого налога на вмененный доход не может быть уменьшена на сумму данных расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса в редакции Федерального закона N 94-ФЗ).

Таким образом, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе будут уменьшать сумму единого налога на вмененный доход (авансовых платежей по данному налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
21 января 2013 в 15:40
у меня есть наемные работники значит я могу уменьшить налог не более 50% (я правильно понял)
Главбух 2003 362 232 балла, г. Кемерово
21 января 2013 в 15:59
Цитата (Евгений В):у меня есть наемные работники значит я могу уменьшить налог не более 50% (я правильно понял)

Да, все верно. Причем только на суммы взносов за работников.
Бухгалтерия
Вести учет и готовить отчетность по ЕНВД в 2020 году с учетом новых коэффициентов‑дефляторов