Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Zapolya

Реализация лома черных и цветных металлов

В процессе производства у организации образуется лом черных и цветных металлов, который в дальнейшем реализуется на сторону. Реализация отходов черных и цветных металлов в соотв. со ст. 149 НК не облагается НДС. Подскажите, пожалуйста, как в данной ситуации разделить входной НДС?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
7 сентября 2010 в 17:36
Цитата (Zapolya):В процессе производства у организации образуется лом черных и цветных металлов, который в дальнейшем реализуется на сторону. Реализация отходов черных и цветных металлов в соотв. со ст. 149 НК не облагается НДС. Подскажите, пожалуйста, как в данной ситуации разделить входной НДС?


Этот вопрос можно решить по-разному. Во-первых, если рассматривать лом как продукт техпроцесса, то металл (как товар) используется полностью для производства готовой продукции. То есть для операции, облагаемой НДС. А образование отходов обусловлено технологией производства изделий. Но здесь возможны споры с налоговой.
Во-вторых, приобретенный металл можно считать товаром, который будет использоваться как для операций, облагаемых (производство изделий), так и не облагаемых НДС (производство и реализация отходов, образующихся в процессе изготовления изделий). В этом случае возникает необходимость вести раздельный учет, т.к. входной НДС нужно восстанавливать при реализации лома. Если НДС невозможно распределить прямым способом, то порядок распределения нужно установить в учетной политике. В ней указать перечень прямых расходов по облагаемой и не облагаемой НДС деятельности, а также выбрать базу для расчета пропорции (покупная или продажная стоимость товара, себестоимость использованных материалов, выручка от продажи готовой продукции, себестоимость готовой продукции, количество готовой продукции и т п.).
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Zapolya (автор вопроса) 0  баллов, г. Тверь
9 сентября 2010 в 00:27
Спасибо большое