Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Natali2

Расчет налога при УСН

Здравствуйте. Подскажите как правильно делать начисления по УСН по поквартально или нарастающим итогом? УСН 6% доход за 1ув 3770184,79; за второй 4021305,83; третий 1243161,20; четвертый 11041242,95 всего: 20075894,77 Оплата по соц.налогам 27180; 27139; 94000; 361436,12; Делаю начисления поквартально получается начислено 781702, а если нарастающим итогом то 694798,56 как правильно начислять в бух учете?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Анна Григорьевна 200181 256 баллов, г. Москва
11 марта 2013 в 15:00
Здравствуйте!
Налогооблагаемая база определяется нарастающим итогом. Нарастающий итог означает, что доходы и расходы считаются не поквартально, а с начала года до последнего дня отчетного (налогового) периода. Т.е. не считаются доходы и расходы за 2 квартал, а считаются за полугодие, с 1 января по 30 июня.
Несмотря на то, что налоговая декларация по УСН подается один раз в год, налог платится поквартально, т.е. за отчетные периоды (1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев) уплачиваются авансовые платежи, а за год уже окончательная сумма налога.
Налог рассчитывается просто – берется налогооблагаемая база за отчетный (налоговый) период и умножается на 6%. Получается налог, исчисленный за этот период. Однако не стоит спешить и его уплачивать. Во-первых, надо вычесть то, что уже уплатили раньше за отчетные периоды текущего года (например, при уплате налога за 1 полугодие надо вычесть то, что уплачивалось за 1 квартал). Вычитаются только уплаченные за текущий год суммы, налог за прошлые налоговые периоды текущий налог не уменьшает! Во-вторых, налог можно уменьшить на начисленные и уплаченные страховые взносы в ПФ, ФОМС и ФСС, а также на выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности (первые три дня больничного уплачиваются за счет работодателя, а не возмещаются ФСС).
При этом уменьшить налог можно не более чем на 50%
Бухгалтерия
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
Natali2 (автор вопроса) 3 834 балла, г. Тула
11 марта 2013 в 15:27
Все это понятно, не могу уяснить следующее вот первый квартал доход 3770184,79 умножаю на 6%-соц налоги получается 199031-08 начисляю авансовый платеж на эту сумму далее я беру второй квартал доход 4021305,83 умножаю на 6%-соц.налоги получается 214139-35; далее третий квартал 1243161,20*6-соц получается 37294,84, в четвертом получается 331237,28 Всего начислено 781702,48 это в бухгалтерии, а дальше начинаем заполнять декларацию нарастающим итогом и выходит 1квартал-199031, полугодие -413170, девять месяцев 393760, год 694796 т.е бух учет разница с декларацией в чем причина сумма разницы не маленькая.
Оленька Юрьевна 94 104 балла, г. Москва
11 марта 2013 в 15:30
Цитата (Natali2):Все это понятно, не могу уяснить следующее вот первый квартал доход 3770184,79 умножаю на 6%-соц налоги получается 199031-08 начисляю авансовый платеж на эту сумму далее я беру второй квартал доход 4021305,83 умножаю на 6%-соц.налоги получается 214139-35; далее третий квартал 1243161,20*6-соц получается 37294,84, в четвертом получается 331237,28 Всего начислено 781702,48 это в бухгалтерии, а дальше начинаем заполнять декларацию нарастающим итогом и выходит 1квартал-199031, полугодие -413170, девять месяцев 393760, год 694796 т.е бух учет разница с декларацией в чем причина сумма разницы не маленькая.


Очевидно, что в БУ начисляется к уплате тот авансовый платеж, который следует к уплате (за вычетом СВ). Тогда и разниц с НД не возникнет.
Natali2 (автор вопроса) 3 834 балла, г. Тула
11 марта 2013 в 15:37
Я же вам на цифрах показала что разница возникает, причину понять хочется. Почему если беру поквартально цифра одна а нарастающим итогом другая догадываюсь что это из-за договоров подряда, т.к по ним платили соц. взносы. Вопрос такой цифры в бухгалтерии должны совпадать с НД, если этого не происходит можно четвертым кварталом выровнять?
Взять хотя бы третий квартал доход 1243161,20 умножаем на 6% уменьшить могу только на 37294.84, а проплавлено налога было на 94000. И когда я считаю налог за девять месяцев я конечно же делаю уменьшение на 94000, соответственно сумма в декларации меньше, так нужно делать или иначе?
Бухгалтерия
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет
Анна Григорьевна 200181 256 баллов, г. Москва
11 марта 2013 в 16:41
Здравствуйте, Natali2!
У меня получились следующие расчеты:
За 1 квартал.а)3 770 184,79*6%=226 211,09
б)226 211,09-27 180,00=199 031,09 (сумма налога к уплате за 1 квартал);
За 2 полугодие.а)3 770 184,79+4 021 305,83=7 791 490,62
б)7 791 490,62*6%=467 489,44
в)467 489,44-199 031,09-27139=241 319,35 (сумма налога к уплате за 2 полугодие);
За 9 месяцев. а)3 770 184,79+4 021 305,83+1 243 161,20=9 034 651,82
б)9 034 651,82*6%=542 079,11
в)542 079,11-199 031,09-241 319,35=101 728,67
г)101 728,67-47000(50% соц. налога от 94 000,00)=54 728,67 (сумма налога к уплате за 9 месяцев)
За весь ГОД.а)3 770 184,79+4 021 305,83+1 243 161,20+11 041 242,92=20 075 894,74
б)20 075 894,74*6%=1 204 553,68
в)1 204 553,68-199 031,09-241 319,35-54 728,67=709 474,57
г)709 474,57-180 718,06(50% соц. налога от 361 436,12)=528 756,51(сумма налога к уплате за год)
Natali2 (автор вопроса) 3 834 балла, г. Тула
11 марта 2013 в 17:00
спасибо