Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Расчет налога при УСН

Natali2 (автор вопроса) 3 826 баллов, г. Тула
11 марта 2013 в 14:41
Здравствуйте. Подскажите как правильно делать начисления по УСН по поквартально или нарастающим итогом? УСН 6% доход за 1ув 3770184,79; за второй 4021305,83; третий 1243161,20; четвертый 11041242,95 всего: 20075894,77 Оплата по соц.налогам 27180; 27139; 94000; 361436,12; Делаю начисления поквартально получается начислено 781702, а если нарастающим итогом то 694798,56 как правильно начислять в бух учете?
Анна Григорьевна 200181 256 баллов, г. Москва
11 марта 2013 в 15:00
Здравствуйте!
Налогооблагаемая база определяется нарастающим итогом. Нарастающий итог означает, что доходы и расходы считаются не поквартально, а с начала года до последнего дня отчетного (налогового) периода. Т.е. не считаются доходы и расходы за 2 квартал, а считаются за полугодие, с 1 января по 30 июня.
Несмотря на то, что налоговая декларация по УСН подается один раз в год, налог платится поквартально, т.е. за отчетные периоды (1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев) уплачиваются авансовые платежи, а за год уже окончательная сумма налога.
Налог рассчитывается просто – берется налогооблагаемая база за отчетный (налоговый) период и умножается на 6%. Получается налог, исчисленный за этот период. Однако не стоит спешить и его уплачивать. Во-первых, надо вычесть то, что уже уплатили раньше за отчетные периоды текущего года (например, при уплате налога за 1 полугодие надо вычесть то, что уплачивалось за 1 квартал). Вычитаются только уплаченные за текущий год суммы, налог за прошлые налоговые периоды текущий налог не уменьшает! Во-вторых, налог можно уменьшить на начисленные и уплаченные страховые взносы в ПФ, ФОМС и ФСС, а также на выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности (первые три дня больничного уплачиваются за счет работодателя, а не возмещаются ФСС).
При этом уменьшить налог можно не более чем на 50%
Natali2 (автор вопроса) 3 826 баллов, г. Тула
11 марта 2013 в 15:27
Все это понятно, не могу уяснить следующее вот первый квартал доход 3770184,79 умножаю на 6%-соц налоги получается 199031-08 начисляю авансовый платеж на эту сумму далее я беру второй квартал доход 4021305,83 умножаю на 6%-соц.налоги получается 214139-35; далее третий квартал 1243161,20*6-соц получается 37294,84, в четвертом получается 331237,28 Всего начислено 781702,48 это в бухгалтерии, а дальше начинаем заполнять декларацию нарастающим итогом и выходит 1квартал-199031, полугодие -413170, девять месяцев 393760, год 694796 т.е бух учет разница с декларацией в чем причина сумма разницы не маленькая.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора
Оленька Юрьевна 89 341 балл, г. Саранск
11 марта 2013 в 15:30
Цитата (Natali2):Все это понятно, не могу уяснить следующее вот первый квартал доход 3770184,79 умножаю на 6%-соц налоги получается 199031-08 начисляю авансовый платеж на эту сумму далее я беру второй квартал доход 4021305,83 умножаю на 6%-соц.налоги получается 214139-35; далее третий квартал 1243161,20*6-соц получается 37294,84, в четвертом получается 331237,28 Всего начислено 781702,48 это в бухгалтерии, а дальше начинаем заполнять декларацию нарастающим итогом и выходит 1квартал-199031, полугодие -413170, девять месяцев 393760, год 694796 т.е бух учет разница с декларацией в чем причина сумма разницы не маленькая.


Очевидно, что в БУ начисляется к уплате тот авансовый платеж, который следует к уплате (за вычетом СВ). Тогда и разниц с НД не возникнет.
Natali2 (автор вопроса) 3 826 баллов, г. Тула
11 марта 2013 в 15:37
Я же вам на цифрах показала что разница возникает, причину понять хочется. Почему если беру поквартально цифра одна а нарастающим итогом другая догадываюсь что это из-за договоров подряда, т.к по ним платили соц. взносы. Вопрос такой цифры в бухгалтерии должны совпадать с НД, если этого не происходит можно четвертым кварталом выровнять?
Взять хотя бы третий квартал доход 1243161,20 умножаем на 6% уменьшить могу только на 37294.84, а проплавлено налога было на 94000. И когда я считаю налог за девять месяцев я конечно же делаю уменьшение на 94000, соответственно сумма в декларации меньше, так нужно делать или иначе?
Анна Григорьевна 200181 256 баллов, г. Москва
11 марта 2013 в 16:41
Здравствуйте, Natali2!
У меня получились следующие расчеты:
За 1 квартал.а)3 770 184,79*6%=226 211,09
б)226 211,09-27 180,00=199 031,09 (сумма налога к уплате за 1 квартал);
За 2 полугодие.а)3 770 184,79+4 021 305,83=7 791 490,62
б)7 791 490,62*6%=467 489,44
в)467 489,44-199 031,09-27139=241 319,35 (сумма налога к уплате за 2 полугодие);
За 9 месяцев. а)3 770 184,79+4 021 305,83+1 243 161,20=9 034 651,82
б)9 034 651,82*6%=542 079,11
в)542 079,11-199 031,09-241 319,35=101 728,67
г)101 728,67-47000(50% соц. налога от 94 000,00)=54 728,67 (сумма налога к уплате за 9 месяцев)
За весь ГОД.а)3 770 184,79+4 021 305,83+1 243 161,20+11 041 242,92=20 075 894,74
б)20 075 894,74*6%=1 204 553,68
в)1 204 553,68-199 031,09-241 319,35-54 728,67=709 474,57
г)709 474,57-180 718,06(50% соц. налога от 361 436,12)=528 756,51(сумма налога к уплате за год)
Natali2 (автор вопроса) 3 826 баллов, г. Тула
11 марта 2013 в 17:00
спасибо

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть