Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
lidiy

Отчет 2-НДФЛ: заполнение раздела 3

Здравствуйте.
Подскажите пожалуйста, совсем запуталась.
Сотрудник сдаёт свой автомобиль в аренду предприятию.
Начисления производятся каждый месяц по 5000 руб. Выплата производится не регулярно.
Например.
Начислено
январь 5000 (код 2400)
февраль 5000
март 5000
Выплачено в апреле 15000, в этом же месяце удержан и перечислен НДФЛ.
Как заполнять 3 раздел справки 2 НДФЛ (Доходы) расписывать по месяцам или 15000 указывать в апреле?
За декабрь ещё не выплачена сумма аренды и не перечислен налог. В справке не указывать доход за декабрь?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Lёka 43 759 баллов, г. Ставрополь
12 марта 2013 в 19:20
Добрый день! В справке 2-НДФЛ указывается информация о доходах и ндфл, фактически полученным ( а не начисленным) за 2012 год в сроки, отведенные для подачи отчетности по 2-НДФЛ. Т.е. если вы выплатите сумму за декабрь до 01 апреля, можете включить эти суммы в справку ( и отченость)
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
12 марта 2013 в 19:24
Спасибо за ответ.
Скажите, мне расписывать по месяцам или сколько выплатили, столько и в разделе 3 в данном месяце показывать, т.е. январь, февраль, март - нет дохода, а в апреле - 15000 ?
Lёka 43 759 баллов, г. Ставрополь
12 марта 2013 в 19:26
Цитата (lidiy):Спасибо за ответ.
Скажите, мне расписывать по месяцам или сколько выплатили, столько и в разделе 3 в данном месяце показывать, т.е. январь, февраль, март - нет дохода, а в апреле - 15000 ?
12 марта 2013 в 19:29
Спасибо большое
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет
Lёka 43 759 баллов, г. Ставрополь
12 марта 2013 в 19:43
Извините, не могу удалить свой предыдущий пост,
Нет, я не так выразилась, речь шла о разделе 5.

Прошу прощения за то, что ввела в заблуждение.

В разделе 3 доходы вносите в тот период, когда они начислены, - январь, февраль, март......декабрь.

В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Соответственно и с арендой - доход признается в момент начсления ( последний день месяца, квартала..).

А по разделу 5 -

Налоговые агенты согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Если до 01.04.2013 г. НДФЛ за 2012 год удержан и перечислен, то эту информацию нужно включить в справку в раздел 5


Из статьи Главбуха

В форме 2-НДФЛ отразите все доходы за 2012 год, даже если их выплатили в 2013 году

Давайте разберемся, какую сумму занести в строки 5.1-5.5 справки. Здесь вы отражаете общую сумму дохода, налоговую базу и НДФЛ, который рассчитали, удержали и направили в бюджет. Если доход вы начислили и выплатили в 2012 году, то тут все ясно. Эти суммы вы занесете в справку за 2012 год. Ведь налог на доходы физлиц надо платить в бюджет в тот же день, когда компания перечисляет деньги на счета работников или получает средства в банке для выдачи из кассы. Об этом прямо сказано в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Сомнения могут возникнуть, если доходы за 2012 год (например, декабрьскую зарплату) работники получили уже в январе следующего. Ведь тогда НДФЛ с этих сумм вы перечислили тоже в 2013 году. Отражать ли вам такие суммы в справке за 2012 год? Да, отражайте. Ведь именно к этому периоду они относятся. Такие рекомендации есть в письме ФНС России от 12 января 2012 г. № ЕД-4-3/74.

То есть декабрьскую заработную плату включайте в общую сумму доходов за 2012 год. Эти данные отражают в строке 5.2 справки. А январский НДФЛ покажите по строкам 5.3, 5.4, 5.5