Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Отражение курсовых разниц

Неженка (автор вопроса) 1 937 баллов, г. Брянск
13 марта 2013 в 16:06
Добрый день!
Мы ООО на ОСНО заключили контракт на поставку за границу своей продукции. Сумма контракта 129000 российских рублей. (Это пробный контракт) Оплата в евро после окончательной отгрузки. Причем в нашем случае - это неподтвержденный экспорт. Т.к. покупатель - иностранная организация, а товар отгружается третьему лицу - прочей российской организации, соответственно подтверждающих документов не предвидится. я отразила начисление НДС 18% в этом квартале. Он пойдет в 6-ой раздел Декларации по НДС (это отдельный факт операции). Первая отгрузка прошла 22.01.2013г. - 36000 рос.руб., а вторая - 11.03.2013г. - 96000 рос.руб. Оплата произведена иностранной организацией 11.03.2013, а по факту деньги поступят сегодня (13.03.2013 года) на текущий счет с сумме 3217 евро. 10 евро ушло на комиссию банка. (изначально выставлялся счет на 3227 евро). Мы пока не планируем продавать валюту, она останется на валютном счете. Помогите правильно отразить в бухгалтерском Вопрос удалён модератором. учете. Заранее благодарна.
Я буду весьма признательна, если объяснение пройдет на моих цифрах. До этого случая, я ни разу не работала с валютой, но хочу научиться.
13 марта 2013 в 16:10
Цитата (Неженка):Добрый день!
Мы ООО на ОСНО заключили контракт на поставку за границу своей продукции. Сумма контракта 129000 российских рублей. (Это пробный контракт) Оплата в евро после окончательной отгрузки. Причем в нашем случае - это неподтвержденный экспорт. Т.к. покупатель - иностранная организация, а товар отгружается третьему лицу - прочей российской организации, соответственно подтверждающих документов не предвидится. я отразила начисление НДС 18% в этом квартале. Он пойдет в 6-ой раздел Декларации по НДС (это отдельный факт операции). Первая отгрузка прошла 22.01.2013г. - 36000 рос.руб., а вторая - 11.03.2013г. - 96000 рос.руб. Оплата произведена иностранной организацией 11.03.2013, а по факту деньги поступят сегодня (13.03.2013 года) на текущий счет с сумме 3217 евро. 10 евро ушло на комиссию банка. (изначально выставлялся счет на 3227 евро). Мы пока не планируем продавать валюту, она останется на валютном счете. Помогите правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете. Заранее благодарна.
Я буду весьма признательна, если объяснение пройдет на моих цифрах. До этого случая, я ни разу не работала с валютой, но хочу научиться.
Добрый день.
Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме и в соответствующем разделе.
Неженка (автор вопроса) 1 937 баллов, г. Брянск
13 марта 2013 в 16:19
Извините, Александра. Безусловно. Во всем, что связано с валютой - я почти нолик.
Вот, что мне удалось узнать по моему вопросу на сегодняшний день.
22.01.2013 год. Дт62 Кт90.1 - 36000,00 руб. (отражена I отгрузка),
11.03.2013 год Дт62 Кт90.1 - 93000,00 руб. (отражена II отгрузка),
13.03.2013 год Дт52 Кт62 - 129197,46 руб (поступление от покупателей)

Справка-расчет
3227 евро х 40,0364 (курс на 13.03.13) = 129197,46 руб

13.03.2013 год Дт90.3 Кт 68 - 23220 руб (начисление НДС по неподтвержденному экспорту),

Справка-расчет
курсы валют на 22.01.2013 - 40.3617
11.03.2013 - 39.9732
13.03.2013 - 40.0364

курсовая разница по первой отгрузке 40,3617 - 40,0364 = 0,33 (отрицательная)
курсовая разница по второй отгрузке 39,9732 - 40,0364 = -0,06 (положительная)
0,33-0,06 = 0,027 (отрицательная курсовая разница)

40,0364 / 0,027 = 148,28 руб.

13.03.2013 год Дт91,2 Кт62 148,28 руб (отражена отрицательная курсовая разница)
13.03.2013 год Дт91.2 Кт52 400,36 руб (комиссия банка по переводу валюты - 10 евро)

Может, я и ошибаюсь? Поправьте меня.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора
НКК Консультант
14 марта 2013 в 13:07
Цитата (Неженка):Извините, Александра. Безусловно. Во всем, что связано с валютой - я почти нолик.
Вот, что мне удалось узнать по моему вопросу на сегодняшний день.
22.01.2013 год. Дт62 Кт90.1 - 36000,00 руб. (отражена I отгрузка),
11.03.2013 год Дт62 Кт90.1 - 93000,00 руб. (отражена II отгрузка),
13.03.2013 год Дт52 Кт62 - 129197,46 руб (поступление от покупателей)

Справка-расчет
3227 евро х 40,0364 (курс на 13.03.13) = 129197,46 руб

13.03.2013 год Дт90.3 Кт 68 - 23220 руб (начисление НДС по неподтвержденному экспорту),

Справка-расчет
курсы валют на 22.01.2013 - 40.3617
11.03.2013 - 39.9732
13.03.2013 - 40.0364

курсовая разница по первой отгрузке 40,3617 - 40,0364 = 0,33 (отрицательная)
курсовая разница по второй отгрузке 39,9732 - 40,0364 = -0,06 (положительная)
0,33-0,06 = 0,027 (отрицательная курсовая разница)

40,0364 / 0,027 = 148,28 руб.

13.03.2013 год Дт91,2 Кт62 148,28 руб (отражена отрицательная курсовая разница)
13.03.2013 год Дт91.2 Кт52 400,36 руб (комиссия банка по переводу валюты - 10 евро)

Может, я и ошибаюсь? Поправьте меня.


Добрый день!

Не понял, как Вы рассчитали курсовые разницы. У Вас разница отгрузки и оплаты - 197,46 руб., а учтенные курсовая разница и удержанная комиссия банка - 548,64 руб.

Для определения курсовой разницы Вам надо каждую отгрузку в рублях перевести в евро по курсу на дату отгрузки и уже эту евровую сумму анализировать на предмет отклонения курса на дату отгрузки и оплаты.
Неженка (автор вопроса) 1 937 баллов, г. Брянск
14 марта 2013 в 13:40
Спасибо. Я пытаюсь разобраться в этом, новом для меня, вопросе. Не судите строго.
1) пересчитаем отгрузки в евро
на 22.01.2013г - 36000 / 40,3617 = 891,93 евро
на 11.03.2013г - 93000 / 39,9732 = 2326,55 евро
2) определяем курсовую разницу
по первой отгрузки от 22.01.2013г
891,93 х (40,3617 - 40,0364) =290,14 руб отрицательная
2326,55 х (39,9732 - 40,0364) = - 147,04 руб - положительная
в итоге получилось отрицательная курсовая разница 290,14-147,04 = 143,10 руб.
Дт91,2 Кт62 = 143,10 руб.
Правильно произведен расчет? Что ещё нужно сделать?
Спасибо за помощь.
НКК Консультант
14 марта 2013 в 14:14
Цитата (Неженка):Спасибо. Я пытаюсь разобраться в этом, новом для меня, вопросе. Не судите строго.
1) пересчитаем отгрузки в евро
на 22.01.2013г - 36000 / 40,3617 = 891,93 евро
на 11.03.2013г - 93000 / 39,9732 = 2326,55 евро
2) определяем курсовую разницу
по первой отгрузки от 22.01.2013г
891,93 х (40,3617 - 40,0364) =290,14 руб отрицательная
2326,55 х (39,9732 - 40,0364) = - 147,04 руб - положительная
в итоге получилось отрицательная курсовая разница 290,14-147,04 = 143,10 руб.
Дт91,2 Кт62 = 143,10 руб.
Правильно произведен расчет? Что ещё нужно сделать?
Спасибо за помощь.


Добрый день!

Принцип для данного случая верный. Только я не понимаю, почему в таком случае суммы отгрузки не бьются с суммой оплаты с учетом данной курсовой разницы и удержанной банком комиссии (см. мое предыдущее сообщение).
Неженка (автор вопроса) 1 937 баллов, г. Брянск
14 марта 2013 в 14:36
Цитата (НКК):
Цитата (Неженка):Спасибо. Я пытаюсь разобраться в этом, новом для меня, вопросе. Не судите строго.
1) пересчитаем отгрузки в евро
на 22.01.2013г - 36000 / 40,3617 = 891,93 евро
на 11.03.2013г - 93000 / 39,9732 = 2326,55 евро
2) определяем курсовую разницу
по первой отгрузки от 22.01.2013г
891,93 х (40,3617 - 40,0364) =290,14 руб отрицательная
2326,55 х (39,9732 - 40,0364) = - 147,04 руб - положительная
в итоге получилось отрицательная курсовая разница 290,14-147,04 = 143,10 руб.
Дт91,2 Кт62 = 143,10 руб.
Правильно произведен расчет? Что ещё нужно сделать?
Спасибо за помощь.


Добрый день!

Принцип для данного случая верный. Только я не понимаю, почему в таком случае суммы отгрузки не бьются с суммой оплаты с учетом данной курсовой разницы и удержанной банком комиссии (см. мое предыдущее сообщение).

Я тоже этого пока не понимаю. Сделала всё в программе - суммы по курсовым разницам сошлись.
Есть такой нюанс в этом экспорте:
Платеж по экспорту составил 3217 евро. 10 евро сняли до зачисления на наш транзитный счет в нашем банке. Как мне объяснили про эту комиссию: напишем письмо, что 10 евро снялись до зачисления на наш транзитный счет. У нас - Банк-Клиент, но с ним проблемы: я не вижу зачисления валюты на наш текущий счет (снова технические проблемы, мы уже к этому "привыкли"). Сейчас разношу в программу со слов сотрудника валютного контроля.
У меня не выяснен вопрос по поводу этих 10 евро. Куда и когда мне их относить.
Начали платить 11.03.2013 года - 3227 евро, а 13.03.2013 года зачислили 3217 евро. В этот промежуток сняли 10 евро (транзитный банк). Как я должна это отразить у себя в программе? или в ручную понять принцип этот операции.
В нашем банке доподлинно не знают, когда прошло списание, т.к. деньги они увидели только 13.03.2013 и в сумме 3217 евро.
Неженка (автор вопроса) 1 937 баллов, г. Брянск
14 марта 2013 в 14:50
Как и писала выше, разнесла банк на 3227 евро. По акту сверки получилась задолженность не в нашу пользу на 340,70 рублей.
Комиссия 10 евро в рублях: 10 х 40,0364 = 400,36 рублей.
400,36-340,70=59,66 рублей
фактически отгружено в евро 891,93 + 2326,56 = 3218,49 евро
3218,49 - 3217 = 1,49 евро
пересчитываем в рублях 1,49 х 40,0364 = 59,65 рублей.
НКК Консультант
14 марта 2013 в 16:41
Цитата (Неженка):
Добрый день!

Принцип для данного случая верный. Только я не понимаю, почему в таком случае суммы отгрузки не бьются с суммой оплаты с учетом данной курсовой разницы и удержанной банком комиссии (см. мое предыдущее сообщение).

Я тоже этого пока не понимаю. Сделала всё в программе - суммы по курсовым разницам сошлись.
Есть такой нюанс в этом экспорте:
Платеж по экспорту составил 3217 евро. 10 евро сняли до зачисления на наш транзитный счет в нашем банке. Как мне объяснили про эту комиссию: напишем письмо, что 10 евро снялись до зачисления на наш транзитный счет. У нас - Банк-Клиент, но с ним проблемы: я не вижу зачисления валюты на наш текущий счет (снова технические проблемы, мы уже к этому "привыкли"). Сейчас разношу в программу со слов сотрудника валютного контроля.
У меня не выяснен вопрос по поводу этих 10 евро. Куда и когда мне их относить.
Начали платить 11.03.2013 года - 3227 евро, а 13.03.2013 года зачислили 3217 евро. В этот промежуток сняли 10 евро (транзитный банк). Как я должна это отразить у себя в программе? или в ручную понять принцип этот операции.
В нашем банке доподлинно не знают, когда прошло списание, т.к. деньги они увидели только 13.03.2013 и в сумме 3217 евро.[/quote]

Добрый день!

Считаю, что Вы верно учли оплату с учетом комиссии, которая была удержана из оплаты в процессе прохождения платежа (п. 2 ст. 249 НК РФ).

Что касается курсовой разницы, то нужно еще попробовать посчитать так, как я рекомендовал, не в программе, а просто на бумаге.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть