Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
NellyZ

Разница в отчете о прибылях и убытках и декларации по налогу на прибыль из-за округлений

Доброе утро, уважаемые форумчане! Подобный вопрос я уже задавала, но так и не могу сама справиться и прошу вашего совета. Возникла разница из-за разных округлений в Декларации по налогу на прибыль и Формы № 2 за 12 год. В прибыли налогооблагаемая база равна: 7 639, а в ОПУ: 7. Если округлить декларацию (по методу округления формы № 2), то получится 8, а в ОПУ 7... Но суммы в доходах и расходах одни и те же, просто группируются по разному и округляются. Нормально ли эти и не будет ли проблем с налоговой? Разницы нет в БУ и НУ. Распишу по цифрам, у меня не много данных:
Декларация по налогу на прибыль:
Лист 2 стр 010 - 21 977 667 (помимо выручки от собственного производства - 21 956 030,60, есть доход от продажи излишков - 21 635,59)
стр. 030 - 21 919 071 (затраты на 20 счете - 21 424 511, на 26 счете: 475 746 и себестоимость проданных излишков - 18 814)
стр. 040 - 50 957 (внереализационные расходы (расходы на банк))
стр. 100 - 7 639 (налоговая база)

Форма № 2:
стр. 2110 - 21956 (Выручка)
стр. 2120 - (21425) (себестоимость, счет 20)
стр. 2220 - (476) (управленческие расходы, счет 26)
стр. 2340 - 22 (прочий доход от продажи излишков)
стр. 2350 - (70) - (прочий расход, помимо расходов на банк добавляется себестоимость проданного имущества )
стр. 2300 - 7 (прибыль до налогообложения)

Вот и получается, что цифры в итоге почти равны, только разница из-за округлений...Но текущий налог на прибыль правильный, т.к. он взят из ОСВ, а не из расчетов. Получается разница в прибыли до налогообложения и в ОПУ по идее должно быть 8. Подскажите, что я делаю не так? Заранее спасибо за ответы!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Лавров Консультант
14 марта 2013 в 08:15
Добрый день.
Вы всё делаете так.
Поставьте по строке 2300 ту сумму, которая должна быть точно, а не ту, которая получится сложением (вычитанием) округленных цифр, отраженных в отчете о финансовых результатах.
Да, у Вас может получиться, что 2+2=5. Но в бухгалтерской отчетности это нормально.
Бухгалтерия
Сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет