Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Ауринка

Уменьшение налога по УСН (доходы) в 2013 году на сумму переплаты по взносам в ПФР, уплаченным в 2012 году

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста!
В связи с изменением в п. 3 ст.346.21, а именно, формулировки, связанной с уменьшением налога УСН (доходы) на сумму уплаченных страховых взносов:
- до 01.01.13 «уплаченных за этот же период»
- с 01.01.13 «уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде»
У меня возник следующий вопрос:
ИП – УСН (Доходы с 01.01.13), до 01.01.13 было УСН (Доходы – расходы)
ИП имеет работников.
На 01.01.13 образовалась переплата по взносам с з/платы работников в ПФ и ФСС.

С 2012 годом все понятно – начислено 10000, уплачено 20000. В расходы УСН (д-р) берем 10000.
А что делать в 2013 году? Можно ли будет учесть переплату по взносам, уплаченных в 2012 году, при расчете налога УСН (доходы) в 2013 году?
Получается, что взносы, уплаченные в 2012 г., не подходят под формулировку «уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде»?
Что делать в данной ситуации:
1. Вернуть переплату на р/счет, и перечислить взносы 2013 году в обычном порядке?
2. Принять переплату в уменьшение налога УСН в 2013 г.?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Галина Колмакова 180 066 баллов, г. Тюмень
15 марта 2013 в 13:47
Цитата (Ауринка):Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста!
В связи с изменением в п. 3 ст.346.21, а именно, формулировки, связанной с уменьшением налога УСН (доходы) на сумму уплаченных страховых взносов:
- до 01.01.13 «уплаченных за этот же период»
- с 01.01.13 «уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде»
У меня возник следующий вопрос:
ИП – УСН (Доходы с 01.01.13), до 01.01.13 было УСН (Доходы – расходы)
ИП имеет работников.
На 01.01.13 образовалась переплата по взносам с з/платы работников в ПФ и ФСС.

С 2012 годом все понятно – начислено 10000, уплачено 20000. В расходы УСН (д-р) берем 10000.
А что делать в 2013 году? Можно ли будет учесть переплату по взносам, уплаченных в 2012 году, при расчете налога УСН (доходы) в 2013 году?
Получается, что взносы, уплаченные в 2012 г., не подходят под формулировку «уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде»?
Что делать в данной ситуации:
1. Вернуть переплату на р/счет, и перечислить взносы 2013 году в обычном порядке?
2. Принять переплату в уменьшение налога УСН в 2013 г.?

Добрый день. Что бы не спорить с ФНС я бы сделала по варианту №1
Бухгалтерия
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
Ауринка (автор вопроса) 1 балл, г. Петрозаводск
15 марта 2013 в 15:01
Галина, спасибо за ответ!
Что бы не спорить с ИФНС - это понятно, но меня интересует, как должно быть? Как правильно?
Галина Колмакова 180 066 баллов, г. Тюмень
18 марта 2013 в 10:46
Цитата (Ауринка):Галина, спасибо за ответ!
Что бы не спорить с ИФНС - это понятно, но меня интересует, как должно быть? Как правильно?

Правильны оба варианта. Однако при втором варианте надо писать в фонды письма о зачете переплаты плюс возможны споры с ИФНС
Александр Погребс Главный консультант
22 марта 2013 в 14:55
Добрый день, коллеги!
На мой взгляд, уплатой налога или страхового взноса является не только непосредственное перечисление денег на расчетный счет, но и зачет переплаты в счет текущего платежа...
Поэтому зачет переплаты страхового взноса должен быть зачтен в уменьшение налога...
Но с точки зрения "житейской мудрости", Галина, конечно, права...
Как говорили в дни моей молодости доблестные чекисты, "лучше перебдеть, чем недобдеть"!

Успехов!
Бухгалтерия
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет
Ауринка (автор вопроса) 1 балл, г. Петрозаводск
22 марта 2013 в 16:21
Спасибо!