Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Задача: определить сумму НДС

16 марта 2013 в 10:39
Здравствуйте. Посмотрите, пожалуйста, правильно ли я решила задачу. Задание:
Предприятие «Альфа», осуществляющее оптовую торговлю строительными материалами, в налоговом периоде произвело следующие операции*:

Содержание операции Сумма (р.)
1. Реализована продукция покупателям (в т.ч. НДС) - 1 180 000
2. Получен авансовый платеж от покупателей строительных материалов - 60 000
3. Получены от поставщиков строительные материалы
(в т.ч. НДС – 72000 р.) - 472 000
4. Произведена оплата арендуемых складских помещений (в т.ч. НДС – 3600 р.) – за текущий месяц - 23 600
5. Веден в эксплуатацию автопогрузчик, оплата за который произведена предприятием в прошлом налоговом периоде (в т.ч. НДС – 27000 р.)-177 000
6. Выполнены подрядчиком строительно-монтажные работы по капитальному строительству производственных помещений (в т.ч. НДС – 36000 р.) - 236 000
7. Оплачены автотранспортные услуги, оказанные предприятию «Альфа» в отчетном периоде предприятием «С» (в т.ч. НДС- 5400 р.) - 35 400
8. Предприятием «Альфа» произведен авансовый платеж поставщику в счет предстоящей поставки строительных материалов (в т.ч. НДС – 7200 р.) - 47 200
*считать, что счета-фактуры по всем операциям получены.
Определить:
сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Решение:
Объект налогообложения:
1. Реализация продукция покупателям; 2. Получены от поставщиков строительные материалы; 3. Оплата автотранспортных услуг; 4. Оплата арендуемых складских помещений .

1180000*18/118=180000 рублей – НДС
1180000-180000=1000000 рублей – выручка
472000-72000=400000 рублей
35400-5400=30000 рублей
47200-7200=40000 рублей
Налоговая база:
1000000+400000+30000+40000=1470000 рублей
Суммы налоговых вычетов:
23600/118*18=3600 рублей
47200/118*18=7200 рублей
3600+7200=10800 рублей – общая сумма налоговых вычетов
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет:
264600-10800=253800 рублей.

Вычетам подлежат: выполнение подрядчиком строительно-монтажные работы по капитальному строительству производственных помещений; предприятием «Альфа» произведен авансовый платеж поставщику в счет предстоящей поставки строительных материалов? Получение аванса от покупателя строительных материалов - это вычет?
Кира Лерская 2 827 баллов, г. Москва
16 марта 2013 в 11:02
Добрый день. Вопрос перемещен. Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Для студентов у нас есть специальный раздел - туда тему и переношу. Читайте, пожалуйста, правила форума.
nataa 89 950 баллов, г. Екатеринбург
18 марта 2013 в 19:39
Добрый вечер!
Цитата (Искринка):Здравствуйте. Посмотрите, пожалуйста, правильно ли я решила задачу. Задание:
Предприятие «Альфа», осуществляющее оптовую торговлю строительными материалами, в налоговом периоде произвело следующие операции*:

Содержание операции Сумма (р.)
1. Реализована продукция покупателям (в т.ч. НДС) - 1 180 000
2. Получен авансовый платеж от покупателей строительных материалов - 60 000
3. Получены от поставщиков строительные материалы
(в т.ч. НДС – 72000 р.) - 472 000
4. Произведена оплата арендуемых складских помещений (в т.ч. НДС – 3600 р.) – за текущий месяц - 23 600
5. Веден в эксплуатацию автопогрузчик, оплата за который произведена предприятием в прошлом налоговом периоде (в т.ч. НДС – 27000 р.)-177 000
Сумму НДС по данной операции вы нигде не отразили. Вопрос по моменту принятия НДС по основному средству к вычету спорный. Есть письма Минфина, в которых разъясняется о том, что НДС принимается к вычету при вводе в эксплуатацию. В то же время есть арбитражная практика, которая в пользу того, что НДС принимается к вычету в момент оприходования на счете 08. Посмотрите статью https://www.buhonline.ru/pub/comments/2013/3/7091 , в первой строке таблички есть ссылки на письма Минфина и решения ВАС.
6. Выполнены подрядчиком строительно-монтажные работы по капитальному строительству производственных помещений (в т.ч. НДС – 36000 р.) - 236 000
7. Оплачены автотранспортные услуги, оказанные предприятию «Альфа» в отчетном периоде предприятием «С» (в т.ч. НДС- 5400 р.) - 35 400
8. Предприятием «Альфа» произведен авансовый платеж поставщику в счет предстоящей поставки строительных материалов (в т.ч. НДС – 7200 р.) - 47 200
*считать, что счета-фактуры по всем операциям получены.
Определить:
сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Решение:
Объект налогообложения:
1. Реализация продукция покупателям; Правильно2. Получены от поставщиков строительные материалы;Наоборот, вы получили от поставщиков материалы. Т.о., у вас есть входящий НДС, который вы можете взять к вычету. Может, чтобы вам было легче, составьте проводки. У вас путаница между НДС, исчисляемого с сумм реализации и пр., и суммами входного НДС, подлежащих вычету. 3. Оплата автотранспортных услуг; 4. Оплата арендуемых складских помещений .Каким образом оплата влияет на НДС, если происходит просто оплата поставщику. Оплата не является обязательным условием принятия НДС к вычету, т.е. по поступившим ТМЦ и услугам, НДС к вычету уже был взят ранее.

1180000*18/118=180000 рублей – НДС
1180000-180000=1000000 рублей – выручка
472000-72000=400000 рублей
35400-5400=30000 рублей
47200-7200=40000 рублей
Налоговая база:
1000000+400000+30000+40000=1470000 рублей
Суммы налоговых вычетов:
23600/118*18=3600 рублей
47200/118*18=7200 рублей
3600+7200=10800 рублей – общая сумма налоговых вычетов
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет:
264600-10800=253800 рублей.

Вычетам подлежат: выполнение подрядчиком строительно-монтажные работы по капитальному строительству производственных помещений Верно; предприятием «Альфа» произведен авансовый платеж поставщику в счет предстоящей поставки строительных материалов? Верно. Но тогда, по аналогии, если по перечисленным авансам вы берете НДС к вычету, то по полученным авансам вы должны исчислить НДС к уплате в бюджет.Получение аванса от покупателя строительных материалов - это вычет?
19 марта 2013 в 11:13
Спасибо Улыбаюсь
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть