Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
ValentinaYa

Отражение резерва на рекультивацию земель в налоговом учете

Добрый день!
Вид деятельности нашего предприятия- добыча и переработка руды.
Срок окончания действия лицензии 01.04.2024г.
По окончанию срока действия лицензии предприятие обязано провести рекультивацию земель.
В 2012г предприятие создало резерв на рекультивацию земель в бухгалтерском учете в сумме 100 млн.руб
и определило принцип равномерного списания резерва на затраты в бухгалтерском учете в течении 135 месяцев,
начиная с января 2013г . В налоговом учете резерв на рекультивацию не создавался вообще.

В бухгалтерском учете составили следующие бухгалтерские проводки:
Дт97 Кт96 100 млн.руб
Дт20(23,25) Кт97 741 тыс.руб. ( ежемесячно до окончания срока действия лицензии.)

При этом фактически впервые в январе 2013г произведены затраты на рекультивацию в сумме 633 тыс.руб
В бухгалтерском учете составили следующую проводку:
Дт96 Кт60 (Выполнение подрядчиком проектных работ по рекультивации земель)

Вопрос: Каким образом предприятию нужно отражать затраты на рекультивацию земель в налоговом учете, начиная с января 2013г?
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
20 марта 2013 в 09:55
Цитата (ValentinaYa):Добрый день!
Вид деятельности нашего предприятия- добыча и переработка руды.
Срок окончания действия лицензии 01.04.2024г.
По окончанию срока действия лицензии предприятие обязано провести рекультивацию земель.
В 2012г предприятие создало резерв на рекультивацию земель в бухгалтерском учете в сумме 100 млн.руб
и определило принцип равномерного списания резерва на затраты в бухгалтерском учете в течении 135 месяцев,
начиная с января 2013г . В налоговом учете резерв на рекультивацию не создавался вообще.

В бухгалтерском учете составили следующие бухгалтерские проводки:
Дт97 Кт96 100 млн.руб
Дт20(23,25) Кт97 741 тыс.руб. ( ежемесячно до окончания срока действия лицензии.)

При этом фактически впервые в январе 2013г произведены затраты на рекультивацию в сумме 633 тыс.руб
В бухгалтерском учете составили следующую проводку:
Дт96 Кт60 (Выполнение подрядчиком проектных работ по рекультивации земель)

Вопрос: Каким образом предприятию нужно отражать затраты на рекультивацию земель в налоговом учете, начиная с января 2013г?


Добрый день!

В налоговом учете данные расходы отражаются в полном размере по факту выполнения соответствующих работ и подписания акта на основании пп. 1 п. 7 ст. 254 и п. 2 ст. 272 НК РФ.
Бухгалтерия
Сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет