Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Составление проводок

18 марта 2013 в 14:07
Здравствуйте! Правильно ли составлены проводки?Спасибо!
1. Зачислена на расчетный счет ссуда банка под сырье и материалы Д61 К66 64 340
2. Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение
задолженности Д51 К76 1 700
3 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
кредиторам Д75 К51 1 050
4 Выдан аванс на хозяйственные расходы кладовщику в подотчет Д71 К50 100
5 Сдан в кассу инженером остаток неиспользованной подотчетной
суммы согласно авансовому отчету Д50 К71 40
6 Акцептован счет поставщиков за полученные от них материалы
по учетным ценам от базы снабжения № 1:
- сталь листовая в количестве Д10 К60 6750
- прочие материалы Д10 К60 10000
- НДС по поступившим материалам ((6750+10000)/120)????? Д18 К60 2792
Д68 К18 2792
7 Поступили на предприятие по учетной цене от завода «Ударник»:
- полуфабрикаты в количестве Д10 К60 3000
- НДС по поступившим материалам (20 %) (3000*20/120)?????? Д18 К60 500
Д68 К18 500
8 Акцептован счет:
- транспортной организации за доставку материалов (счет 16) Д16 К60 795
- НДС по транспортным услугам (20%) Д18 К60 132,5
Д68 К18 132,5
9 Акцептован счет:
- транспортной организации за доставку полуфабрикатов (счет 16) Д16 К60 105
- НДС по транспортным услугам (20%) Д18 К60 17,5
Д68 К18 17,5
10 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
(с учетом НДС):
- поставщикам за материалы Д60 К51 7965
- поставщикам за полуфабрикаты Д60 К51 4720
- транспортным организациям за доставку материалов Д60 К51 828
- транспортным организациям за доставку полуфабрикатов Д60 К51 126
- поставщикам за прочие материалы Д60 К51 5900
11 Отпущены в основное производство:
- сталь листовая Д20 К10 9000
- топливо Д20 К16 1200
- полуфабрикаты Д20 К10 9000
- прочие материалы Д20 К10 10000
12 Отпущены прочие материалы:
- во вспомогательное производство Д23 К10 5000
- на нужды цеха Д25 К10 2000
- на общехозяйственные расходы Д26 К10 1000
13 Вследствие физического износа ликвидируется станок:
- списывается сумма ранее начисленной амортизации Д02 К91 7600
- списывается остаточная стоимость Д91 К01 1880
- отражается стоимость оприходованных на склад материалов Д10 К91 100
после ликвидации станка
- начислена за демонтаж станка зарплата рабочим Д91 К70 100
- начислены отчисления на соцстрах (34 %) Д91 К68 34
- начислен страховой взнос по личному страхованию работников (0,6 %) Д91 К69 0,6
- списывается результат от ликвидации станка Д91 К99 5685,4
14 Списываются отклонения по материалам, отпущенным: (как их определить??????????)
- в основное производство Д20 К16
- во вспомогательное производство Д23 К16
- на нужды цеха Д25 К16
- на общехозяйственные расходы Д26 К16
15 Начислена амортизация основных средств за отчетный период:
- зданий и оборудования общепроизводственного назначения Д25 К02 4159
- зданий и оборудования общехозяйственного назначения Д26 К02 3910
16 Начислена зарплата:
- рабочим за изготовление продукции Д20 К70 4450
- работникам вспомогательных производств Д23 К70 1625
- персоналу цеха Д25 К70 3800
- персоналу заводоуправления Д26 К70 4000
- пособия по временной нетрудоспособности Д69 К70 342
17 Начислено органам социального страхования 34 % от ФЗП:
- производственных рабочих Д20 К68 1513
- работников вспомогательных производств Д23 К68 552,5
- персонала цеха Д25 К68 1292
- персонала заводоуправления Д26 К68
18 Начислен страховой взнос по страхованию работников 0,6 % от ФЗП:
- производственных рабочих Д20 К69
- работников вспомогательных производств Д23 К69
- персонал цеха Д25 К69
- персонала заводоуправления Д26 К69
19 Принят в эксплуатацию построенный объект ОС Д01 К08 2 539
20 По истечении срока полезного использования списаны
нематериальные активы:
- сумма ранее начисленной амортизации Д05 К04
- остаточная стоимость Д91 К04
- недоамортизированная часть на убытки Д91 К01
21 Получена в банке и зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда Д51 К66 10 000
22 Оплачен счет за телефонные и почтовые услуги (счет 26) Д26 К60 256
23 Начислена амортизация нематериальных активов за отчетный
период (счет 26) Д26 К05 165
24 В конце отчетного периода списываются затраты по изготовле-
нию продукции:
- услуги цехов вспомогательных производств Д20 К23
- общепроизводственные расходы Д20 К25
- общехозяйственные расходы Д20 К26
- часть расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду Д20 К97
25 Произведены удержания из зарплаты работников:
- подоходного налога Д70 К68
- сумм по исполнительным листам Д70 К76
26 Приобретены нематериальные активы (счет 76):
- покупная стоимость Д04 К76
- НДС (20%) Д18 К76
Д68 К18
27 Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты и
материальной помощи работникам Д50 К51 18 480
28 Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция
по фактической производственной себестоимости Д43 К20
Примечание: сумму фактической себестоимости по операции
28 определить, исходя из того, что затраты в НЗП на конец
периода составили
111 731

29 Отгружена со склада покупателям готовая продукция по
фактической себестоимости Д45 К43
30 Отпускная цена отгруженной продукции с НДС Д45 К41 200 000
31 С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления (коммерческие расходы) Д44 К51
32 Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной
продукции ? Д90 К44
33 Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за
продукцию по отпускным ценам Д51 К62 180 000
34 Начислен НДС из выручки Д18 К90
35 Списывается финансовый результат от реализации продукции Д90 К99
36 Выдана из кассы работникам предприятия:
- зарплата Д70 К50
- материальная помощь Д76 К50
37 Начислены:
- налог на недвижимость Д76 К68
- налог на прибыль Д99 К68
38 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
прочим кредиторам Д76 К51
39 Принят НДС к зачету Д68 К18
40 Перечислено с расчетного счета:
- в бюджет Д68 К51
- в ФСЗН Д69 К51
41 Не выплаченная зарплата возвращена на расчетный счет в банк Д51 К50
svetik_s 0 баллов
18 марта 2013 в 15:19
Зачислена на расчетный счет ссуда банка под сырье и материалы Д51 К66 64 340
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
кредиторам Д76 К51 1 050
nataa 90 057 баллов, г. Екатеринбург
18 марта 2013 в 20:21
Добрый вечер!
Арифметику не проверяла.
Цитата (Rusalenochka):Здравствуйте! Правильно ли составлены проводки?Спасибо!
1. Зачислена на расчетный счет ссуда банка под сырье и материалы Д61 К66 64 340
2. Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение
задолженности Д51 К76 1 700
3 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
кредиторам Д75 К51 1 050
Проводки по 1 и 3 операциям указали выше
4 Выдан аванс на хозяйственные расходы кладовщику в подотчет Д71 К50 100
5 Сдан в кассу инженером остаток неиспользованной подотчетной
суммы согласно авансовому отчету Д50 К71 40
6 Акцептован счет поставщиков за полученные от них материалы
по учетным ценам от базы снабжения № 1:
По условию в данной и следующих операциях сказано, что приходуется по учетным ценам. Это значит, что учет материалов ведется с использованием счетов 15 и 16. Проводки в данном случае следующие:
Дт 15 Кт 60 Поступили материалы по покупной стоимости
Дт 10 Кт 15 Оприходованы материалы по учетным ценам

- сталь листовая в количестве Д10 К60 6750
- прочие материалы Д10 К60 10000
- НДС по поступившим материалам ((6750+10000)/120)????? Д18 К60 2792
НДС по приобретенным ценностям учитывается на счете 19. Вы ошибочно в данной операции и в последующих ставите счет 18. Так же обращаю ваше внимание, что ставка НДС составляет 18%, если не ошибаюсь, с 2004г.
Д68 К18 2792
7 Поступили на предприятие по учетной цене от завода «Ударник»:
- полуфабрикаты в количестве Д10 К60 3000
- НДС по поступившим материалам (20 %) (3000*20/120)?????? Д18 К60 500
Д68 К18 500
8 Акцептован счет:
- транспортной организации за доставку материалов (счет 16) Д16 К60 795
По условию задачи сказано учитывать ТЗР на счете 16?
- НДС по транспортным услугам (20%) Д18 К60 132,5
Д68 К18 132,5
9 Акцептован счет:
- транспортной организации за доставку полуфабрикатов (счет 16) Д16 К60 105
- НДС по транспортным услугам (20%) Д18 К60 17,5
Д68 К18 17,5
10 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
(с учетом НДС):
- поставщикам за материалы Д60 К51 7965
- поставщикам за полуфабрикаты Д60 К51 4720
- транспортным организациям за доставку материалов Д60 К51 828
- транспортным организациям за доставку полуфабрикатов Д60 К51 126
- поставщикам за прочие материалы Д60 К51 5900
11 Отпущены в основное производство:
- сталь листовая Д20 К10 9000
- топливо Д20 К16 1200
- полуфабрикаты Д20 К10 9000
- прочие материалы Д20 К10 10000
12 Отпущены прочие материалы:
- во вспомогательное производство Д23 К10 5000
- на нужды цеха Д25 К10 2000
- на общехозяйственные расходы Д26 К10 1000
13 Вследствие физического износа ликвидируется станок:
При выбытии основных средств проводки следующие:
Дт 01 "Выбытие ОС" Кт 01 первоначальная стоимость
Дт02 Кт 01 "Выбытие ОС" сумма начисленной амортизации
Дт 91 Кт 01 "Выбытие ОС" остаточная стоимость

- списывается сумма ранее начисленной амортизации Д02 К91 7600
- списывается остаточная стоимость Д91 К01 1880
- отражается стоимость оприходованных на склад материалов Д10 К91 100
после ликвидации станка
- начислена за демонтаж станка зарплата рабочим Д91 К70 100
- начислены отчисления на соцстрах (34 %) Д91 К68 34
Расчеты по внебюджетным фондам ведутся на счете 69
- начислен страховой взнос по личному страхованию работников (0,6 %) Д91 К69 0,6
- списывается результат от ликвидации станка Д91 К99 5685,4
14 Списываются отклонения по материалам, отпущенным: (как их определить??????????)
Составьте самолетик по счету 15. В Дт счета у вас покупная стоимость материалов, по Кту - учетная. Образовавшаяся сумма отклонения (сальдо) относится на счет 16, а уже со счета 16 списывается в Дт счетов, на которые производилось списание материалов.
- в основное производство Д20 К16
- во вспомогательное производство Д23 К16
- на нужды цеха Д25 К16
- на общехозяйственные расходы Д26 К16
15 Начислена амортизация основных средств за отчетный период:
- зданий и оборудования общепроизводственного назначения Д25 К02 4159
- зданий и оборудования общехозяйственного назначения Д26 К02 3910
16 Начислена зарплата:
- рабочим за изготовление продукции Д20 К70 4450
- работникам вспомогательных производств Д23 К70 1625
- персоналу цеха Д25 К70 3800
- персоналу заводоуправления Д26 К70 4000
- пособия по временной нетрудоспособности Д69 К70 342
17 Начислено органам социального страхования 34 % от ФЗП:
Для расчета с внебюджетными фондами используете счет 69.
- производственных рабочих Д20 К68 1513
- работников вспомогательных производств Д23 К68 552,5
- персонала цеха Д25 К68 1292
- персонала заводоуправления Д26 К68
18 Начислен страховой взнос по страхованию работников 0,6 % от ФЗП:
- производственных рабочих Д20 К69
- работников вспомогательных производств Д23 К69
- персонал цеха Д25 К69
- персонала заводоуправления Д26 К69
19 Принят в эксплуатацию построенный объект ОС Д01 К08 2 539
20 По истечении срока полезного использования списаны
нематериальные активы:
- сумма ранее начисленной амортизации Д05 К04
- остаточная стоимость Д91 К04
- недоамортизированная часть на убытки Д91 К01
Последняя проводка лишняя, остаточную стоимость вы списали второй проводкой.
21 Получена в банке и зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда Д51 К66 10 000
22 Оплачен счет за телефонные и почтовые услуги (счет 26) Д26 К60 256
23 Начислена амортизация нематериальных активов за отчетный
период (счет 26) Д26 К05 165
24 В конце отчетного периода списываются затраты по изготовле-
нию продукции:
Составьте самолетики по счетам 23,25,26. Образовавшуюся сумму относите в Дт счета 20.
- услуги цехов вспомогательных производств Д20 К23
- общепроизводственные расходы Д20 К25
- общехозяйственные расходы Д20 К26
- часть расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду Д20 К97
25 Произведены удержания из зарплаты работников:
- подоходного налога Д70 К68
- сумм по исполнительным листам Д70 К76
26 Приобретены нематериальные активы (счет 76):
- покупная стоимость Д04 К76
- НДС (20%) Д18 К76
Д68 К18
27 Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты и
материальной помощи работникам Д50 К51 18 480
28 Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция
по фактической производственной себестоимости Д43 К20
Составьте самолетик по счету 20. Полученную сумму, за минусом суммы незавершенного производства относите на счет 43.
Примечание: сумму фактической себестоимости по операции
28 определить, исходя из того, что затраты в НЗП на конец
периода составили
111 731

29 Отгружена со склада покупателям готовая продукция по
фактической себестоимости Д45 К43
Счет 45 не корректно использовать в данном случае. В соответствии с планом счетов: Счет 45 "Товары отгруженные" предназначен для обобщения информации о наличии и движении отгруженной продукции или товарах, выручка от которых не может быть признана в учете в течении некоторого времени после отгрузки. Проводка должна быть по отнесению фактической себестоимости готовой продукции в корреспонденции со счетом 90 "Продажи".
30 Отпускная цена отгруженной продукции с НДС Д45 К41 200 000
В соответствии с Планом счетом, для обощения информации о доходах и связанных с ними расходов предназначен счет 90. А для расчетов с покупателями используется счет 62.
31 С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления (коммерческие расходы) Д44 К51
32 Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной
продукции ? Д90 К44
33 Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за
продукцию по отпускным ценам Д51 К62 180 000
34 Начислен НДС из выручки Д18 К90
Счет 19 используется для учета НДС по приобретенным ценностям, для учета расчетов с бюджетом используется счет 68. В данном случае проводка Дт 90 Кт 68.
35 Списывается финансовый результат от реализации продукции Д90 К99
Составьте самолетик по счету 90. В зависимости от того, по Дту или Кту будет сальдо, т.е. прибыль или убыток получен от реализации продукции, составляется соответствующая проводка Дт 99 Кт 90 или Дт 90 Кт 99.
36 Выдана из кассы работникам предприятия:
- зарплата Д70 К50
- материальная помощь Д76 К50
37 Начислены:
- налог на недвижимость Д76 К68
Имеется в виду налог на имущество? Счет 68 должен корреспондироваться со счетами учета затрат (20,25,26,44 и т.п.), но не 76.
- налог на прибыль Д99 К68
38 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
прочим кредиторам Д76 К51
39 Принят НДС к зачету Д68 К18
40 Перечислено с расчетного счета:
- в бюджет Д68 К51
- в ФСЗН Д69 К51
41 Не выплаченная зарплата возвращена на расчетный счет в банк Д51 К50
22 марта 2013 в 15:36
Спасибо за помощь!

14 Списываются отклонения по материалам, отпущенным: (как их определить??????????)
Составьте самолетик по счету 15. В Дт счета у вас покупная стоимость материалов, по Кту - учетная. Образовавшаяся сумма отклонения (сальдо) относится на счет 16, а уже со счета 16 списывается в Дт счетов, на которые производилось списание материалов.
- в основное производство Д20 К16
- во вспомогательное производство Д23 К16
- на нужды цеха Д25 К16
- на общехозяйственные расходы Д26 К16
В данном случае отклонения равны 0????
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть