Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Бухгалтерский учет при лизинге

18 марта 2013 в 22:34
Добрый вечер!
Просьба помочь разобраться, изучила массу информации, но, кажется еще больше запуталась.
Описание ситуации:
Мы - лизингополучатель (ООО на ОСНО) и мы балансодержатель.
Предмет лизинга - автомобиль.
Лизинговые платежи, включая НДС - 5 393 224,22 руб. (без НДС 4 570 529 руб., НДС - 822 695,22 руб.)
Выкупная стоимость, вкл.НДС - 1 180 руб. (без НДС - 1000 руб., НДС - 180 руб.)
Стоимость авто у лизингодателя без НДС - 3 765 254,24 руб.
Срок лизинга - 36 мес. (Метод начисления амортизации - линейный и в БУ и в НУ).
Срок полезного использования для БУ - 36 мес. Для НУ - 108 мес. Коэф-т ускоренной амортизации - 3.
По условиям договора в БУ первоначальная стоимость учитывается в сумме лиз.платежей без НДС, в НУ - по первоначальной стоимости, сформированной у лизингодателя. В течении срока действия договора л-датель выставляет л-получателю акты и с/ф на лизинговые платежи.
График лизинговых платежей:
1й месяц - 1 225 159 руб + НДС 220 528,62 = 1445687,62 руб.
2й-37й месяцы - 95 582 + НДС 17 204,76 = 112 786,76 руб (ежемесячно)
в 37й месяц платится выкупная стоимость (1000+180=1180 руб.)

Мое решение:
БУ
76.ЛП 51 - 1 332 900,86, в т.ч. НДС 203 323,86 руб - авансовый платеж (НДС с авансов к вычету не ставлю)
08.04 76.АР 4.571.529 - получено ОС (в т.ч. выкупная стоимость 1000 руб.)
19.01 76.АР 822.875,22 - ндс с полученного ОС (в т.ч. выкупная стоимость 180 руб.)
44.01 02.03 126.986,92 * 36 = 4.571.529 - амортизация
76.ЛП 51 112 786,76 * 36 = 4 060 323,36 ежемесячные лизинговые платежи
76.АР 76.ЛП 1.332.900,86 - 1ый лизинговый платеж (бух.операцией) на основании получ. акта в/р
76.АР 76.ЛП 112 786,76 * 36 = 4 060 323,36 ежемесячные лизинговые платежи (бух.операцией) на основании получ.акта в/р
68.02 19.01 203 323,86 - ндс к вычету по 1му лиз.плат. (бух.опер.) на основании получ.с/ф
68.02 19.01 17 204,76 * 36 = 619 371,36 - ндс к вычету по 1му лиз.плат. (бух.опер.) на основании получ.с/ф

Вопросы, в которых я далее путаюсь, связаны с возникающими разницами между БУ и НУ, а именно:

1. Разница в БУ между суммой амортизации, попадающей в затраты и суммой лизингового платежа (1ый месяц= 126 986,92 - 1 129 577 = - 1 002 590,08 руб., последующие 35ть = 126 986,92 - 95 582 = 31 404,92 * 35 мес. = 1 099 172,20 руб. 37й = 0 - 95 582 = - 95 582 руб. ИТОГО 0. Как это правильно отразить на счетах БУ, какими документами и проводками оформить?

2. Вопрос удалён модератором.

Я понимаю, что по окончании срока все закроется в ноль, но не могу до конца выстроить алгоритм верных проводок и создаваемых документов.
Автомобиль получили в декабре, надо закрывать год, очень жду вашей помощи.

Заранее спасибо.
Елена Тихонова Модератор
18 марта 2013 в 23:29
Цитата (Viktoriya_):Добрый вечер!
...

Вопросы, в которых я далее путаюсь, связаны с возникающими разницами между БУ и НУ, а именно:

1. Разница в БУ между суммой амортизации, попадающей в затраты и суммой лизингового платежа (1ый месяц= 126 986,92 - 1 129 577 = - 1 002 590,08 руб., последующие 35ть = 126 986,92 - 95 582 = 31 404,92 * 35 мес. = 1 099 172,20 руб. 37й = 0 - 95 582 = - 95 582 руб. ИТОГО 0. Как это правильно отразить на счетах БУ, какими документами и проводками оформить?

2. Возникает разница между суммой амортизации в БУ и НУ и, соответственно, разница между амортизацией и лизинговыми платежами отличается в БУ и НУ. Как это правильно отразить на счетах БУ (в балансе) и в НУ при расчете налога на прибыль; какими документами оформить.

Я понимаю, что по окончании срока все закроется в ноль, но не могу до конца выстроить алгоритм верных проводок и создаваемых документов.
Автомобиль получили в декабре, надо закрывать год, очень жду вашей помощи.

Заранее спасибо.


Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
19 марта 2013 в 08:22
Доброе утро.

По второму вопросу - ясно.
По первому вопросу, наверное, мне не нужно в БУ никакие разницы отражать между суммой амортизации и лизинговыми платежами? Списывается равными частями амортизация и все, правильно я думаю?

Спасибо.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора
Александр Лавров Консультант
20 марта 2013 в 08:21
Цитата (Viktoriya_):По первому вопросу, наверное, мне не нужно в БУ никакие разницы отражать между суммой амортизации и лизинговыми платежами? Списывается равными частями амортизация и все, правильно я думаю?

Добрый день.
В бухгалтерском учете - да, Вы думаете правильно.
Ничего, кроме амортизации, в расходах быть не должно.
20 марта 2013 в 09:15
Большое спасибо.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть