Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Налоговый учет при лизинге

19 марта 2013 в 08:42
Добрый день!
Просьба помочь разобраться, не дают покоя разницы между БУ и НУ и как их правильно учесть.
Описание ситуации:
Мы - лизингополучатель (ООО на ОСНО) и мы балансодержатель.
Предмет лизинга - автомобиль.
Лизинговые платежи, включая НДС - 5 393 224,22 руб. (без НДС 4 570 529 руб., НДС - 822 695,22 руб.)
Выкупная стоимость, вкл.НДС - 1 180 руб. (без НДС - 1000 руб., НДС - 180 руб.)
Стоимость авто у лизингодателя без НДС - 3 765 254,24 руб.
Срок лизинга - 36 мес. (Метод начисления амортизации - линейный и в БУ и в НУ).
Срок полезного использования для БУ - 36 мес. Для НУ - 108 мес. Коэф-т ускоренной амортизации - 3.
По условиям договора в БУ первоначальная стоимость учитывается в сумме лиз.платежей без НДС, в НУ - по первоначальной стоимости, сформированной у лизингодателя. В течении срока действия договора л-датель выставляет л-получателю акты и с/ф на лизинговые платежи.
График лизинговых платежей:
1й месяц - 1 225 159 руб + НДС 220 528,62 = 1445687,62 руб.
2й-37й месяцы - 95 582 + НДС 17 204,76 = 112 786,76 руб (ежемесячно)
в 37й месяц платится выкупная стоимость (1000+180=1180 руб.)

Мое решение:
БУ
76.ЛП 51 - 1 332 900,86, в т.ч. НДС 203 323,86 руб - авансовый платеж (НДС с авансов к вычету не ставлю)
08.04 76.АР 4.571.529 - получено ОС (в т.ч. выкупная стоимость 1000 руб.)
19.01 76.АР 822.875,22 - ндс с полученного ОС (в т.ч. выкупная стоимость 180 руб.)
44.01 02.03 126.986,92 * 36 = 4.571.529 - амортизация
76.ЛП 51 112 786,76 * 36 = 4 060 323,36 ежемесячные лизинговые платежи
76.АР 76.ЛП 1.332.900,86 - 1ый лизинговый платеж (бух.операцией) на основании получ. акта в/р
76.АР 76.ЛП 112 786,76 * 36 = 4 060 323,36 ежемесячные лизинговые платежи (бух.операцией) на основании получ.акта в/р
68.02 19.01 203 323,86 - ндс к вычету по 1му лиз.плат. (бух.опер.) на основании получ.с/ф
68.02 19.01 17 204,76 * 36 = 619 371,36 - ндс к вычету по 1му лиз.плат. (бух.опер.) на основании получ.с/ф

Вопрос:

Возникает разница между суммой амортизации в БУ и НУ, а также разница между амортизацией и лизинговыми платежами в НУ (в первом месяце разница положительная: 1.129.577 - 104.590,40 = 1.024.986,60 и я на эту сумму увеличиваю расходы, но в последующих месяцах разница отрицательная: 95.582 - 104.590,40 = - 9008,40 ). Как это правильно отразить в балансе (на каких счетах), в декларации на прибыль; какими документами оформить.

Я понимаю, что по окончании срока все закроется в ноль, но не могу до конца выстроить алгоритм верных проводок и создаваемых документов.
Автомобиль получили в декабре, надо закрывать год, очень жду вашей помощи.

Заранее спасибо.
Юрий C 3 734 балла, г. Санкт-Петербург
19 марта 2013 в 08:56
Доброе утро, Виктория. Не сомневаюсь, что развёрнуто Вам ответят мои коллеги. У меня же есть сомнение насчёт применения вами повышающего коэффициента амортизации. Автомобиль всегда относился к группе амортизации не выше 3-й. А повышающий коэффициент не применяется к основным средствам, которые относятся к первой, второй или третьей амортизационным группам. Такое ограничение установлено абз. 2 пп. 1 п.2 ст. 259.3 НК РФ. У вас какой-то особенный авто?
19 марта 2013 в 10:59
Спасибо, но я не описала этот момент, т.к. мой вопрос итак бесконечен)
Все сроки полезного использования (в БУ и в НУ) прописаны в условиях лизингового договора, в том числе указано, что предмет лизинга относится к Пятой амортизационной группе, Код ОКОФ 15 3410130. А я им доверяю больше, чем себе, поэтому приняла это, как факт. Неужели это неверно?
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть