Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры

20 марта 2013 в 12:02
Доброго времени суток!

В декабре 2012г. продана квартира, доставшаяся по наследству по 1/2 доле каждому (менее 3-х лет). Продана за 2 200 000. Один из собственников сразу купил квартиру за 1 560 000, взяв кредит. Вопрос: НДФЛ с продажи не платим, т.к. равен 1 100 000-1 560 000. Все верно?
юлия79 338 713 баллов, г. Омск
20 марта 2013 в 12:42
Добрый день!
Цитата (Nataliii):Доброго времени суток!

В декабре 2012г. продана квартира, доставшаяся по наследству по 1/2 доле каждому (менее 3-х лет). Продана за 2 200 000. Один из собственников сразу купил квартиру за 1 560 000, взяв кредит. Вопрос: НДФЛ с продажи не платим, т.к. равен 1 100 000-1 560 000. Все верно?

Прочтите из К+:

Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода налогоплательщика при продаже и покупке в одном налоговом периоде квартиры?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 25 ноября 2011 г. N 20-14/4/114294@

Порядок предоставления налогоплательщикам имущественных налоговых вычетов установлен положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ. Пунктом 1 ст. 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся, в частности, доходы от реализации имущества, находящегося на территории РФ и принадлежащего налогоплательщику.
Исходя из положений п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ при получении физическим лицом дохода от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности менее трех лет, у такого физического лица возникает обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ.
Декларация представляется физическим лицом не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту жительства физического лица. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Пунктом 3 ст. 210 НК РФ предусмотрено, что для доходов, в отношении которых установлена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК РФ.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик, являющийся резидентом РФ, имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
К таким расходам относятся расходы на приобретение квартиры, произведенные как за счет собственных средств налогоплательщика, так и за счет привлеченных (кредитных) средств. Сумма расходов по приобретению в собственность имущества определяется исходя из стоимости этого имущества, определенной в договоре сторонами сделки купли-продажи.
Имущественный вычет, установленный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется за тот налоговый период, в котором указанное имущество было фактически реализовано.
Вместе с тем, если налогоплательщик в этом же налоговом периоде приобрел в собственность жилое помещение и при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом по приобретению не пользовался, он вправе, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, реализовать свое право на получение данного вычета в связи с покупкой указанного объекта недвижимости.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб. (для правоотношений, возникших начиная с 1 января 2008 г.), без учета сумм, направленных на погашение процентов:
- по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций и индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на указанные цели;
- по кредитам, предоставленным банками, находящимися на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на указанные цели.
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению указанного выше имущества.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик представляет:
- при приобретении квартиры на основании договора купли-продажи - документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, а именно свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру;
- при приобретении прав на квартиру в строящемся доме - договор долевого участия в строительстве (соинвестирования), а также акт о передаче квартиры.
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, справок по форме 2-НДФЛ, подтверждающих суммы полученного дохода и фактически уплаченного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
На основании п. 2 ст. 220 НК РФ указанный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту учета (жительства) по окончании налогового периода.
Таким образом, в случае если налогоплательщик в одном налоговом периоде продал одну квартиру и приобрел другую, он вправе воспользоваться каждым из упомянутых выше имущественных налоговых вычетов при соблюдении следующих условий:
- ранее имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, ему не предоставлялся;
- право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, возникло в том же налоговом периоде, в котором был получен доход от продажи первой из упомянутых выше квартир.
Основание: разъяснение ФНС России от 31.03.2009 N ШС-22-3/238@.

И.о. заместителя
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
Ю.Ю.ШИЛОВА
25.11.2011



При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Квартира продана за 2200 тыс.р.,а вычет 1000т.р.Доход каждого (2200/2)1100-вычет (1000/2)500=600 т.р.С этой суммы каждый должен заплатить по 13%,т.е. 600 т.р*13%=78 т.р

Тот,кто купил квартиру может воспользоваться имущ.вычетом при покупке в сумме 1 560 000(если ранее не пользовался) и если сумма налога уплаченного за 2012 г в справке 2НДФЛ будет больше или =78000,то деньгами налог платить не придется.
20 марта 2013 в 13:01
"При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Квартира продана за 2200 тыс.р.,а вычет 1000т.р.Доход каждого (2200/2)1100-вычет (1000/2)500=600 т.р.С этой суммы каждый должен заплатить по 13%,т.е. 600 т.р*13%=78 т.р

Тот,кто купил квартиру может воспользоваться имущ.вычетом при покупке в сумме 1 560 000(если ранее не пользовался) и если сумма налога уплаченного за 2012 г в справке 2НДФЛ будет больше или =78000,то деньгами налог платить не придется."

Спасибо! Не знала, что вычет распределяется пропорционально доле? Это точно?

Уже с одной покупки квартиры мы возвращаем 13%, следовательно сейчас мы не можем уменьшить на эти расходы, доходы от продажи? Я совсем запуталась!
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке
юлия79 338 713 баллов, г. Омск
20 марта 2013 в 13:07
Добрый день!
Цитата (Nataliii):"При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Квартира продана за 2200 тыс.р.,а вычет 1000т.р.Доход каждого (2200/2)1100-вычет (1000/2)500=600 т.р.С этой суммы каждый должен заплатить по 13%,т.е. 600 т.р*13%=78 т.р

Тот,кто купил квартиру может воспользоваться имущ.вычетом при покупке в сумме 1 560 000(если ранее не пользовался) и если сумма налога уплаченного за 2012 г в справке 2НДФЛ будет больше или =78000,то деньгами налог платить не придется."

Спасибо! Не знала, что вычет распределяется пропорционально доле? Это точно?
Уже с одной покупки квартиры мы возвращаем 13%, следовательно сейчас мы не можем уменьшить на эти расходы, доходы от продажи? Я совсем запуталась!

Почитайте статью 220 НК-я вам указала.

Цитата:Уже с одной покупки квартиры мы возвращаем 13%, следовательно сейчас мы не можем уменьшить на эти расходы, доходы от продажи? Я совсем запуталась


Опишите ситуацию понятным языком.Кто что возвращает?В вашем вопросе 2 продавца и 1 покупатель.Про кого речь идет?
20 марта 2013 в 13:44
Хорошо, постараюсь!

Я продала квартиру в 2012г., доставшуюся по наследству (в 1/2 доле) за 2200000. В этом же налоговом периоде купила квартиру за 1560000. С 2008 года возвращаю НДФЛ 13% с покупки другой недвижимости. Я сейчас сдаю декларацию 3НДФЛ за 2012г. в которой будет указан, как и прежде вычет, который ещё тянется с 2008г. А что делать с новой продажей-покупкой?
юлия79 338 713 баллов, г. Омск
20 марта 2013 в 15:27
Добрый день!
Цитата (Nataliii):Хорошо, постараюсь!

Я продала квартиру в 2012г., доставшуюся по наследству (в 1/2 доле) за 2200000. В этом же налоговом периоде купила квартиру за 1560000. С 2008 года возвращаю НДФЛ 13% с покупки другой недвижимости. Я сейчас сдаю декларацию 3НДФЛ за 2012г. в которой будет указан, как и прежде вычет, который ещё тянется с 2008г. А что делать с новой продажей-покупкой?

Вы должны показать доходы от продажи 1/2 квартиры(2200/2=1100).Если раньше не пользовались вычетом при продаже(1 млн.руб),то можете использовать вычет пропорционально доле,т.е 1 млн/2=500 т.р. Уплатить налог нужно будет с разницы,т.е. 1100-500=600*13%=78 т.р.
Вычетом при покупке вы уже пользуетесь,он предоставляется человеку один раз в жизни.Если ваши доходы по справке 2НДФЛ за 2012 г менее 600 т.р.,но налог придется доплачивать.
21 марта 2013 в 06:58
Спасибо, Юлия!

Все понятно, налог придется платить! Ещё можно уточнить, есть ли какие льготы (пенсионерам МВД), чтобы хоть как-то уменьшить этот налог?
Нитка 63 305 баллов, г. Пермь
21 марта 2013 в 07:07
Цитата (юлия79):Если раньше не пользовались вычетом при продаже (1 млн.руб),то можете использовать вычет пропорционально доле,т.е 1 млн/2=500 т.р. Уплатить налог нужно будет с разницы,т.е. 1100-500=600*13%=78 т.р.
Вычетом при покупке вы уже пользуетесь,он предоставляется человеку один раз в жизни.Если ваши доходы по справке 2НДФЛ за 2012 г менее 600 т.р.,но налог придется доплачивать.

Доброго дня!
Немного уточню выделенное.
Количество предоставляемых имущественных вычетов при продаже имущества не лимитировано НК РФ Улыбаюсь .
21 марта 2013 в 07:34
Спасибо, Наталья!

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть