Нецелевое использование средств НКО

Question

Здравствуйте!!! Подскажите, пожалуйста, у нас Некоммерческое партнерство, УСН "доходы" 6%. При составлении сметы на 2012 год не предусмотрели статью "Начисление оценочного обязательства по отпускам" в итоге в конце года у нас образовался перерасход по смете. Члены партнерства включили в новую смету статью "погашение перерасхода за 2012 год" равными частями в течение 2013 года.
1) Надо ли ставить сумму перерасхода в доход в налоговом учете и уплачивать налог?;
2) Если сумма перерасхода учитывать в налоговом учете как доход, то какой датой и на основании какого документа (у нас начисление оценочного обязательства отражается в конце каждого месяца бухгалтерской справкой) доход отражать в Книге доходов и расходов (раздел 1)?

НКК · Accepted Answer

Цитата (Dezire):Здравствуйте!!! Подскажите, пожалуйста, у нас Некоммерческое партнерство, УСН "доходы" 6%. При составлении сметы на 2012 год не предусмотрели статью "Начисление оценочного обязательства по отпускам" в итоге в конце года у нас образовался перерасход по смете. Члены партнерства включили в новую смету статью "погашение перерасхода за 2012 год" равными частями в течение 2013 года.
1) Надо ли ставить сумму перерасхода в доход в налоговом учете и уплачивать налог?;
2) Если сумма перерасхода учитывать в налоговом учете как доход, то какой датой и на основании какого документа (у нас начисление оценочного обязательства отражается в конце каждого месяца бухгалтерской справкой) доход отражать в Книге доходов и расходов (раздел 1)?

Добрый день!

Не совсем понимаю, каким образом начисление в бухучете оценочного обязательства по выплате в будущем отпускных сумм может влиять на денежный перерасход поступлений и выплат по смете на содержание НКО.

В любом случае, в состав налоговых доходов включаются только суммы целевых поступлений, израсходованных нецелевым образом (п. 1 ст. 346.15, п. 14 ст. 250 НК РФ).